Бізнес, податки та збори для вашої компанії

12 квітня 2017 р

збори

Ви власник бізнесу МСП чи VSE? Або ви беретесь за підприємницький проект? Café du Patrimoine створив вичерпний перелік податків, які впливають на бізнес, щоб дозволити вам встановити річний календар податкових термінів, необхідних для забезпечення його плану руху грошових коштів та уникнення несвоєчасних штрафних санкцій та управління нагадуваннями з боку податкової адміністрації.

Корпоративний податок (ІС)

Податок на прибуток підприємств (CIT), безсумнівно, є першим, про кого замислюються, коли йдеться про податки, які повинні платити підприємства, але не всі підприємства його платять. Справді, сплата цього податку, який відповідає оподаткуванню прибутку, залежить від правового статусу вашої компанії. У разі оподаткування доходів керівника (менеджерів) компанії останній не підлягає ІС.

Зауважте, що це стосується, наприклад, окремих підприємств (ремісників, торговців), вільних професій та EURL (товариство з обмеженою відповідальністю), на яке автоматично поширюється дія IR. І навпаки, компанії (SARL, SAS, SA тощо) автоматично підпадають під дію ІС. Але будьте обережні, в будь-якому випадку компанія може потрапити під необов’язкову схему (зазначену в статуті). Завдяки цьому деякі компанії, такі як SARL, SAS або SA, можуть потрапити під IR, а деякі компанії (EURL та EIRL) можуть потрапити під IS.

Розрахунок корпоративного податку

Якщо йдеться про податок на збір податків на прибуток, пам’ятайте, що це компанія та лише компанія, яка підлягає сплаті цього податку. Менеджер (и) оподатковується податком на прибуток з винагороди та отриманих дивідендів.

Податок на прибуток розраховується з база прибутку здійснюється компанією протягом певного фінансового року. Ставка прибутковості становить 33,33%

Знижена ставка в 15% може застосовуватися до перших 38 120 євро прибутку за певними критеріями.

Знижена ставка ІС підпадає під суворі умови. Щоб скористатися нею, компанії повинні досягти річного обороту без податку менше 7 630 000 євро, а капітал компанії повинен утримуватися щонайменше на 75% фізичними особами та/або компаніями, які не реалізують, а також не мають обороту без податку понад 7 630 000 євро за 12 місяців.

Оподаткування: зниження податку на прибуток підприємств, кредити та звільнення

Якщо компанія, яка підлягає оподаткуванню корпоративним податком, отримує вигоду від одного або декількох режимів зменшення податків та кредитних схем, це зменшить суму корпоративного податку.

Компанія може також скористатися одним або кількома звільненнями від оподаткування, наприклад, звільненням для інноваційних стартапів. У цьому випадку податкове рішення, що підтверджує придатність компанії до схеми, може дозволити врахування звільнення в прогнозі.

Територіальний економічний внесок (CET)

Територіальний економічний внесок включає два внески: корпоративний внесок у землю (CFE) що визначається муніципалітетом, де розташовані господарські приміщення, та їх площа, а також внесок у додану вартість компаній (CVAE). Останнє сплачується лише компаніями з оборотом понад 500 000 євро.

Сума CVAE розраховується відповідно до доданої вартості.

Примітка: Рік початку своєї діяльності, мікропідприємці звільняються від СЕТ.

ПДВ (податок на додану вартість)

Принцип роботи ПДВ складний, як і його сплата. Однак майте на увазі, що компанії стягують ПДВ від імені держави, виставляючи рахунок своїм клієнтам, а потім переказуючи його державі, після вирахування ПДВ, який вони сплатили собі під час покупок.

Існує три режими оподаткування ПДВ, які визначаються вашою діяльністю та вашим оборотом.

Основний режим франшизи ПДВ

Компанія не несе податку на ПДВ, оскільки виставляє рахунки своїм клієнтам без ПДВ і не має ПДВ для повернення державі своїх продажів. Натомість він не може вирахувати ПДВ, сплачений за свої покупки чи інвестиції. Цей режим, наприклад, режим самозайнятих.

Спрощений режим реального ПДВ

Компанія виставляє своїм клієнтам рахунок-фактуру з ПДВ, а потім повертає його уряду, вирахувавши ПДВ, який вона сплатила за власні закупівлі та інвестиції, у вигляді квартальних внесків. Щорічне коригування завершує цю систему, зарезервовану для компаній, річний оборот яких без податку не перевищує 783 000 євро за продаж та постачання житлової діяльності та 236 000 євро за надання послуг та річна сума ПДВ, що підлягає сплаті протягом попереднього року, не перевищує 15000 євро.

Нормальний реальний режим ПДВ

Компанія виставляє рахунки ПДВ своїм клієнтам, а потім повертає його державі, вирахувавши ПДВ, який вона сплатила за власні закупівлі та інвестиції, у вигляді щомісячної декларації. Цей режим застосовується до компаній, розрахунковий річний оборот яких без податку перевищує 783 000 євро для продажу та постачання житлової діяльності або понад 236 000 євро за надання послуг. Цей режим також застосовується до компаній, які, не перевищуючи порогові показники, декларують понад 15 000 євро ПДВ на рік (або необов’язково для компаній з меншим товарообігом).

Податок на заробітну плату для компаній, що не обкладаються ПДВ

Як ми бачили, більшість компаній обкладаються ПДВ. Однак ті, хто не є об’єктом оподаткування ПДВ (на весь або принаймні 90% від обороту) та наймають працівників, повинні сплатити податок з фонду оплати праці.

Податок із заробітної плати розраховується на винагороду, виплачену протягом року, застосовуючи прогресивну шкалу:

Франшиза існує. Якщо річна сума податку менше 1200 євро, то податок із заробітної плати не сплачується. Коли вона становить від 1200 до 2040 євро, застосовується знижка, яка дорівнює трьом чвертям різниці між 2040 євро та сумою податку.

Інші податки та збори, пов’язані з вашим бізнесом

Податок на транспортний засіб компанії (TVS)

З 2006 року пасажирські транспортні засоби, що належать або використовуються у Франції компанією, обкладаються щорічним податком, масштаб якого базується на рівні викидів вуглекислого газу.

Податок на учнівство

Податок на учнівство, який фінансує витрати на навчання та технологічне та професійне навчання, сплачують усі компанії, що наймають персонал, і оподатковуються податком на прибуток або корпораціями. Однак деякі компанії звільняються:

  • компанія, яка працевлаштовує учнів, чия податкова база не перевищує 6-річного розміру мінімальної заробітної плати (тобто вся винагорода не перевищує 105 596,40 євро за податок, сплачений у 2017 році до титулу 2016 року);
  • громадянське суспільство засобів (SCM), за певних умов, коли його діяльність є некомерційною;
  • юридична особа, виключною метою якої є освіта;
  • група роботодавців, що складається з фермерів або цивільних сільськогосподарських компаній, які самі користуються винятком.

Сума податку на учнівство розраховується на основі винагороди, що виплачується за цією формулою: 0,68% X річний фонд оплати праці

Примітка: для Ельзасу-Мозеля ставка знижена до 0,44%.

Додатковий внесок у навчання (CSA)

Компанії, в яких працює більше 250 працівників та на яких працює менше 5% студентів, які навчаються на робочому місці, або молоді люди, які закінчують VIE (міжнародне волонтерство в компанії), або молоді люди, які користуються CIFRE (промислова угода про навчання через дослідження), також повинні сплатити внесок Додатково до навчання (CSA).

Внесок у продовження професійного навчання

Будь-яка компанія, в якій працює персонал (крім тимчасового персоналу), повинна сплатити внесок у професійне навчання, розрахунок якого такий:

  • Для компаній, які мають менше 11 працівників: 0,55% X загальної валової заробітної плати, що підлягає сплаті внесків на соціальне страхування протягом календарного року
  • Для компаній, що мають 11 і більше працівників: 1% X загальної валової заробітної плати, що підлягає сплаті внесків на соціальне страхування протягом календарного року

Участь роботодавців у будівництві (PEEC)

Компанії, які наймають щонайменше 20 працівників протягом року, повинні сплатити податкові органи за участь роботодавців у будівництві. Також називається 1% схема житла, це податок, який роботодавці сплачують у формі прямих інвестицій на користь житла працівників.

Розрахунок внеску роботодавців у зусилля на будівництво такий: 0,45% X річний фонд оплати праці

Примітка: Участь роботодавця може бути здійснена трьома різними способами:

  • у формі прямих інвестицій на користь житла своїх працівників (будівництво орендованого житла, роботи з благоустрою старих будівель, що належать йому, здані в оренду або призначені для здачі його працівникам)
  • у формі позик під низькі відсотки, що надаються його працівникам для фінансування будівництва їх основного місця проживання (а також їхньому чоловікові/дружині або партнеру PACS, а також їхнім висхідним або нащадковим)
  • у формі платежу до затвердженого органу збору (1% організація роботодавця)

Соціальний внесок солідарності в суспільства (C3S)

Внесок у соціальну солідарність компаній, який використовується для фінансування схеми соціального захисту для самозайнятих працівників, повинні сплачувати всі компанії, які приносять більше 19 мільйонів євро обороту на рік. Для компаній, що перевищують 19 мільйонів євро обороту, база для розрахунку внеску зменшується на цю суму.

Розрахунок внеску соціальної солідарності для компаній такий: 0,16% X (оборот - надбавка 19 мільйонів)

Примітка: З 1 січня 2017 року компанії з оборотом, що дорівнює або перевищує 1 мільярд євро, підлягають сплаті за додатковий внесок у C3S.

Реєстраційний збір за певні юридичні операції

Нарешті, крім специфічних для них податків та зборів, компанії також повинні сплачувати збір за реєстрацію податкової адміністрації під час певних юридичних операцій щодо певних товарів, таких як укладення договорів оренди, продаж комерційних приміщень, паїв тощо. Ці реєстраційні збори завжди сплачуються покупцем. Вони включають мита, сплачені державі, відомчий податок та муніципальний податок.

Інформація від Cafedelabourse.com та її публікацій надається в навчальних цілях. Вони жодним чином не є інвестиційними рекомендаціями. Читач повинен вивчити ризики перед здійсненням будь-якої операції. Він несе повну відповідальність за свої інвестиційні рішення.

Інформаційний бюлетень

Зареєструйтесь безкоштовно
і отримайте в подарунок нашу електронну книгу 81 пораду щодо інвестування на фондовому ринку

Актуальні пропозиції

  • Всі акції, комісія 0%. Ваш капітал схильний до ризику *
  • Подивитися
  • 0 брокерських внесків на Turbos, завантажте наш путівник. Ризик втрати капіталу *
  • Подивитися
  • Буклет без ризику Distingo на рівні 3,00% + 40 євро безкоштовно *
  • Подивитися

* Дивіться умови на сайті.

Аналіз і турбо момент

Поради

Буклет без ризику Distingo на рівні 3,00% + 40 євро безкоштовно *

Фондова біржа: 0,04% за замовлення без мінімуму на Euronext. Інвестування пов'язане з ризиком втрати *

0 брокерських внесків на Turbos, завантажте наш путівник. Ризик втрати капіталу *

0,99 євро відшкодовано замовлення на фондовому ринку та комісію за переказ. Інвестування пов'язане з ризиком втрати *

* Дивіться умови на сайті.

Категорії

  • Інвестиції
  • Страхування життя
  • Податки
  • Нерухомий
  • Кредит
  • Сім'я

Електронні книги

Завантажте безкоштовно
наші електронні книги !
Фінанси, спадщина, торгівля.