Договори страхування життя "ДСК" та "НСК"
Понад 8 років доходи від договорів страхування життя "ДСК", укладених до 1 січня 2005 р., Та договорів "НСК", укладених до 1 січня 2014 р. (Стосовно Ніколя Саркозі та Домініка Стросс-Кана) повністю звільняються від податку на прибуток. Отже, вони отримують вигідніші податки, ніж звичайне страхування життя.
Що таке контракт DSK або NSK ?
Ці контракти в кінцевому рахунку представляють певну форму контракти, пов’язані з паями забезпечені цінними паперами UCITS (акції SICAV або паї FCP). .
Укладені в 1998 році міністром економіки, що діяли на той час Домінік Стросс-Кан, контракти ДСК відповідають дуже суворим інвестиційним правилам, зміненим у 2005 році Ніколя Саркозі (пояснюючи їх нове написання "NSK").
Створені в 1998 році, ці контракти DSK мали невеликий успіх. Ось чому їх характеристики та назву було змінено в 2005 році, щоб дати їм другий шанс.
→ За цими контрактами:
- 30% заощадження повинні бути вкладені у французькі та/або європейські акції;
- 10% з цих 30% повинні інвестувати принаймні в так звані "ризикові" акції (акції компанії венчурного капіталу, частки у пайових фондах, які вважаються ризикованими - або в інноваційному секторі тощо), що складають 5% на акції компаній, які не котируються на фондовій біржі.
Підводячи підсумок, 30% капіталу має бути вкладено в дії, що становлять ризик для абонента. Решту (отже, решта 70%) можна цілком вільно розмістити в безпечних коштах у євро.
→ Ці контракти пропонуються страховиками трьома способами:
- з контракти на монопідтримку за підтримки лише одного ПКІПЦП, що відповідає інвестиційним критеріям;
- контракти на багаторазову підтримку, в яких кожна розрахункова одиниця відповідає стандартам DSK;
- мультипідтримки контрактів, що включають UC, що дозволяє через їх асоціацію виконувати інвестиційні зобов'язання.
→ Активи ПКІПЦП повинні складатися (відповідно до квот 50% та 5% [вище]):
- акції або подібні цінні папери, торгуються на європейському регульованому ринку;
- права або ваучери підписка або розподіл, додані до цих акцій;
- Цінні папери ПКІПЦП використання понад 60% своїх активів у таких цінних паперах або правах;
- одиниці FCP ризику (FCPR), акції FCP в інноваціях (FCPI), акції компаній з венчурним капіталом, що котируються на біржі або не входять до списку, або компанії з фінансових інновацій;
- акції компаній, що не котируються на фондовій біржі (або який би підлягав цьому, якщо діяльність здійснювалася у Франції) та здійснювала діяльність, відмінну від банківської, фінансової, страхової, управлінської або оренди будівель;
- і акції, котирувані на ринку фінансових інструментів у Європейському економічному просторі, виданий компанією з капіталізацією менше 150 мільйонів євро.
Остерігайтеся продуктивності ...
Єдиного податкового стимулу недостатньо для визначення вибору абонента. Вистава повинна бути там.
Менш гнучкий, ніж традиційні мультимедіа, "DSK" повинен інвестувати з 2000 року, принаймні в 50% європейських акцій, вони повинні включати принаймні 5% ризикових цінних паперів (FCPR, FCPI, акції компаній венчурного капіталу). Що представляє досить високий ризик.
Отже, ця податкова ніша в основному призначена для вкладників у пошуках диверсифікації або з досить великим буфером заощаджень.
Які переваги контрактів DSK та NSK ?
Вони пов’язані з податками: як і звичайні вигоди від договорів страхування життя, контракти ДСК та НСК є єдиними, хто звільняється від податку на прибуток після 8 років власності. З іншого боку, вони залишаються підпорядкованими внески на соціальне страхування 12,1%.
З фінансової точки зору, їх інтерес полягає у перспективі довгострокового приросту капіталу, який може бути отриманий за рахунок інвестицій в акції. Їх недоліки ідентичні недолікам, пов’язаним з пайовими контрактами: їх вартість не гарантується і варіюється залежно від фондового ринку.
→ Отже, ризики втрат капіталу є значними.
Примітка: Можливість підписати контракт “NSK” була скасована з 1 січня 2014 р. Однак вже підписані контракти можуть продовжувати фінансуватись і отримувати вигоди від податкового режиму, що на них поширюється.
Виправданий податковий відсоток ... але дещо ризикований
На контракти “ДСК” застосовуються ті ж податкові правила, що і на звичайні мультимедійні засоби, як щодо прав на спадщину, так і доходів та приросту капіталу.
Але, і це вся різниця, ці контракти звільняються від податку в розмірі 7,5% на прибуток від капіталу, знятий через вісім років із звичайного страхування життя (контракт в євро або розрахункових одиницях. Сплата внесків на соціальне страхування в розмірі 10% .
На думку спеціалістів, звільнення від сплати податку представляє реальний інтерес лише понад 152 500 €.
Оскільки податок через вісім років стосується лише відсотків та приросту капіталу, вилученого на суму понад 4600 євро (9200 євро для подружньої пари), тому за невеликим контрактом можна розподілити його зняття протягом декількох років, щоб уникнути оподаткування.
Знати: Власники традиційних контрактів мали можливість перекласти всі або частину своїх заощаджень на контракти “ДСК” до червня 1999 року. Таким чином, контракт у франках, відкритий у 1992 році, перетворений у “ДСК”, зміг отримати вигоду від звільнення від 2000 року.
Отже: До 30.06.1999 р. Існуючий договір страхування життя міг бути трансформований у контракт ДСК, без такої трансформації, що призведе до податкових наслідків розірвання договору, який, таким чином, зберігає свою перевагу.
Крім того, контракти DSK, незалежно від дати їх підписки, та будь-який інший договір страхування життя або капіталізації, підписаний з 01.01.2003 р., Можуть бути трансформовані до 30.06.2007 р. У контракти NSK без втрат.
Потім новий контракт вважається укладеним на дату першого платежу за первинним контрактом.
Конверсія контракту може бути частковою за певних умов: зокрема, щонайменше 25% математичного забезпечення оригінального контракту, сума якого оцінюється на дату конвертації, має бути відразу переведена на новий контракт.
Зверніть увагу на гарантію підлоги
Оскільки ці контракти в основному інвестуються в акції, у разі різкого падіння на фондовому ринку бенефіціари після смерті застрахованого ризикують отримати капітал, нижчий за виплачені заощадження.
Щоб уникнути цього ризику, важливо вибрати договір зі страховкою на випадок смерті під назвою " гарантована підлога ". Це гарантує, що бенефіціари отримують, що б не сталося, принаймні заощадження, сплачені абонентом.