(Дуже) численні податкові обмеження для; Фінанси та інвестиції зареєстрували пенсійні заощадження

ЕКСПЕРТНА ЗОНА - Закон про податок на прибуток (ITA) та його нормативні акти (RIR) встановлюють дуже багато обмежень на так звані зареєстровані пенсійні заощадження, ось короткий огляд.

дуже

  • Автор: Мартін Дупрас
  • 27 липня 2016 р. 12 листопада 2019 р
  • 08:30

Для цих планів накопичення щорічна маржа внеску по суті обмежена мінімум 18% заробленого доходу та 25 370 дол. США у 2016 р. Рентабельність RRSP буде зменшена на коефіцієнт еквівалентності (FE) та фактор еквівалентності минулої служби (PSPA ), але буде збільшено на коригований коефіцієнт еквівалентності (PAR). Невикористані минулі поля також можуть бути перенесені вперед.

Пенсійні плани з визначеними внесками (DC)

Для цих планів накопичення внесок фактично обмежується мінімум 18% заробленого доходу та 26 010 доларів США у 2016 році.

Зверніть увагу, що цей останній ліміт відповідає ліміту, що застосовується до внеску RRSP, перенесеного на один рік. Отже, ліміт RRSP 2017 року дорівнюватиме 26 010 дол. США. Ці плани генерують коефіцієнти еквівалентності (PA), які зменшують запас RRSP людини.

Пенсійні плани з визначеними виплатами (ПД)

Для цих дієт існує дивовижна кількість обмежень. Щорічний членський внесок спочатку обмежується (за винятками) меншим з:

  • 9% від винагороди учасника, та
  • $ 1000 + 70% від коригування пенсії

Зверніть увагу, що іноді доступний простір між внеском, передбаченим пенсійним планом, та обмеженням, представленим вище, може використовуватися, якщо пенсійний план пропонує гнучкий компонент.

Існує також обмеження на пенсійне забезпечення, яке може надати такий план. У 2016 році максимальна виплата, яка виплачується після 65 років, за рік участі відповідає меншому з:

  • 2% доходу (за деякими винятками), і;
  • 2890 доларів.

Цей ліміт означає, наприклад, що, за деякими винятками, за 10 років участі у пенсійному плані БД максимальна пенсія, що виплачується після 65 років, дорівнює 28 900 доларів США.

Учасник, який отримує вищу пенсію, як правило, отримує дві пенсії, перша з яких відповідає встановленому ліміту, а друга, що виплачується за незареєстрованим планом.

Слід також зазначити, що обмеження існують для допоміжних виплат (гарантований ануїтет, індексація, перехідна рента до 65 років тощо). Ми також обмежуємо можливість відшкодування минулих викупів послуг у цих планах.

Нарешті, існує обмеження на суму, яку член може перевести із зареєстрованого пенсійного плану на індивідуальний рахунок. Максимальна вартість трансферу варіюється від 9,0 до 12,4 розміру пенсії, що виплачується, залежно від віку учасника на момент трансферу, як показано в таблиці нижче:

Джерело: Положення про податок на прибуток 8517 (1)

Слід зазначити, що цей тест застосовується до пенсії, що виплачується у віці 65 років, отже, у випадку планів, інтегрованих (або узгоджених) з державними планами, тест застосовується до пенсії після інтеграції (або узгодження).

Якщо трансфертна вартість пенсійного плану, що підлягає переказу, перевищує вищезазначений тест, сума до тесту може бути переведена на зареєстрований транспортний засіб, перевищення оподатковуватиметься повністю в році передачі.

Ці плани генерують коефіцієнти еквівалентності (FE) і, можливо, коефіцієнти еквівалентності для минулих служб (PSPA) та скориговані коефіцієнти еквівалентності (PAR).

Будьте в курсі фінансових новин за допомогою наших бюлетенів.