Інтернет-режими та декларації щодо некомерційного прибутку (BNC)
Некомерційний прибуток (BNC): податкові режими та декларації
Covid-19: виняткові заходи для підтримки бізнесу - 17.12.2020
Підприємства та самозайняті працівники, які перебувають у скрутному стані в період епідемії коронавірусу, можуть вимагати відстрочення або перенесення сплати строків сплати певних податків .
Компанії в певних секторах можуть отримати вигоду .
Некомерційний прибуток (BNC) - це категорія податку на прибуток, що застосовується до людей, які здійснюють некомерційну професійну діяльність, індивідуально або як партнери. Вони є частиною оподатковуваного доходу. Не розрізняється прибуток ФОП та винагорода професіонала. Вони підпадають під зобов’язання щодо декларування, які залежать від застосовного податкового режиму: мікро BNC або звичайного.
Оборот менше 72 600 євро (мікро-BNC)
Податок на некомерційний прибуток (BNC) стосується таких доходів:
Дохід від зборів і служб (наприклад, нотаріуси, судові пристави, клерки, аукціонери)
Авторські права та доходи від певних професій у секторах зв'язку та інформації (наприклад, автор реклами)
Дохід від промислової власності, отриманий фізичною особою
Доходи священиків
Дохід посередників або прозорих агентів, які діють від імені та від імені своїх клієнтів
Допоміжні доходи, одержувані некомерційними професіями в процесі продовження їх діяльності.
Ліберальні професіонали можуть використовувати різні статуси: індивідуальний підприємець, традиційна компанія, але також конкретні структури, такі як професійне громадянське суспільство (SCP) або компанія ліберальної практики (SEL).
Компанія ліберальної практики підпорядковується режиму капітальних компаній і оподатковується податком на корпорацію, якщо інший варіант (варіант можливий для EURL або сімейного SARL).
Комерційний або сільськогосподарський дохід, отриманий в рамках вільної професії, також може оподатковуватися в категорії BNC. Потім вони повинні виникати від некомерційної діяльності, доходи від якої повинні залишатися переважними.
Ситуація у працівника інша.
Оподатковуваний прибуток є змінним залежно від річного обороту (фактично зібраний оборот).
Умови: річний оборот без податку (CAHT) менше 72 600 євро
Дохід для декларування: валові надходження (без ПДВ, без вирахування будь-якої надбавки) + будь-які реалізовані прибутки або збитки від капіталу
Професіонал, який підпорядковується мікро-BNC, може вибрати сплату податку на прибуток. Податок на прибуток становить 2,2% щомісячного або щоквартального обороту.
Потім оподатковуваний дохід визначається податковою адміністрацією, яка застосовує стандартну надбавку на професійні витрати в розмірі 34% (з мінімальною надбавкою 305 євро).
Увага
Незалежно від обороту, декларація № 2035 повинна подаватися в режимі онлайн особами, які перебувають у режимі контрольованого декларування:
У разі сумнівів підприємець може вимагати контролю у адміністрації щодо конкретних питань.
Якщо він допустив помилку у своїй декларації, податкова адміністрація не може штрафувати його, якщо виконуються наступні 2 умови:
Помилка допускається вперше, за умови добросовісності підприємця
Це суттєва помилка (наприклад, помилка введення, неправильна адреса)
Професіонал може виправитись або бути запрошений адміністрацією для регулювання його ситуації.
BNC включаються до оподатковуваного доходу податкового домогосподарства, що враховує загальну суму BNC. Автоматичний фіксований відрахування в розмірі 10% від професійних витрат, діючий на зарплату, не застосовується до прибутку професіоналів.
Оподатковуваний прибуток відповідає чистому прибутку, реалізованому протягом календарного року з урахуванням фактичних надходжень та платежів, сплачених протягом того ж року.
Таким чином, дебіторська заборгованість, придбана та ще не стягнута, виключається, а витрати понесені, але ще не сплачені. Однак можна вибрати облік нарахування. Це може стосуватися, наприклад, комісійної накладної або рахунку-фактури, випущеного, але не оштрафованого.
Квитанція складається з таких сум:
Квитанції, отримані в обмін на надану клієнту послугу (зокрема, комісійні, комісійні)
Додатковий дохід: відшкодування витрат, включаючи одноразову суму, фінансовий дохід від інвестування коштів, отриманих на депозит від клієнтів при здійсненні професії, допоміжний комерційний дохід, наприклад.
З іншого боку, фінансові продукти від професійних доходів оподатковуються в категорії доходів від рухомого капіталу.
Чистий прибуток повинен враховувати прибутки або збитки, що виникають у таких ситуаціях:
Реалізація активів, виділених на здійснення професії, що становить професійну спадщину
Передача офісів або офісів
Стягнення компенсації в обмін на припинення практики або переведення клієнтури
Доходи та витрати, пов’язані з приватними активами платника податків, не враховуються. Приріст капіталу, що стосується приватних активів платника податків, регулюється податковим режимом для окремих прибутків капіталу.
Прибуток включається до інших категорій доходу, щоб становити загальний дохід бенефіціара або податкового домогосподарства.
Дефіцит, що виникає внаслідок здійснення вільної професії або зборів та службових обов'язків, вираховується з прибутку того самого характеру, отриманого протягом податкового року іншими членами податкового домогосподарства.
Дефіцит, що виникає внаслідок здійснення вільної професії або від офісів та служб, вираховується із загального доходу за податковий рік та 6 наступних років.
Певні витрати вираховуються з податкового результату компанії.
Існує кілька конкретних дієт.
Цей дохід може оподатковуватись із середнього прибутку поточного року та 2 або 4 попередніх років. Це можливо навіть тоді, коли доходу не отримано. Варіант повинен бути здійснений під час подання податкової декларації.
Вони можуть обрати загальну схему для працівників за умови, що комісійні будуть повністю заявлені третіми особами, що платять. Вони не повинні отримувати будь-яких інших професійних доходів, за винятком винагороди, безпосередньо пов'язаної з їх діяльністю. Ця додаткова винагорода повинна становити менше 10% від валової суми отриманих комісій.
Суми та грошові виплати, що їм виплачуються, звільняються, якщо вони не перевищують 5964,72 євро (що відповідає 14,5% річної межі соціального страхування).
Вони отримують вигоду від зниження на 50% (до 50 000 євро) прибутку, що підлягає оподаткуванню, протягом перших 5 років діяльності.
Оборот понад 72 600 євро (перевірена декларація)
Податок на некомерційний прибуток (BNC) стосується таких доходів:
Дохід від зборів і служб (наприклад, нотаріуси, судові пристави, клерки, аукціонери)
Авторські права та доходи від певних професій у секторах зв'язку та інформації (наприклад, автор реклами)
Дохід від промислової власності, отриманий фізичною особою
Доходи священиків
Дохід посередників або прозорих агентів, які діють від імені та від імені своїх клієнтів
Допоміжні доходи, одержувані некомерційними професіями в процесі продовження їх діяльності
Ліберальні професіонали можуть використовувати різні статуси: індивідуальний підприємець, традиційна компанія, але також конкретні структури, такі як професійне громадянське суспільство (SCP) або компанія ліберальної практики (SEL).
Компанія ліберальної практики підпорядковується режиму капітальних компаній і оподатковується податком на корпорацію, якщо інший варіант (варіант можливий для EURL або сімейного SARL).
Комерційний або сільськогосподарський дохід, отриманий в рамках вільної професії, також може оподатковуватися в категорії BNC. Потім вони повинні виникати від некомерційної діяльності, доходи від якої повинні залишатися переважними.
Ситуація у працівника інша.
Оподатковуваний прибуток є змінним залежно від річного обороту (фактично зібраний оборот).
Умови контрольованої декларації:
ОВК перевищує 72 600 євро
або за бажанням до 2-го робочого дня, наступного за 1 травня наступного року (варіант діє протягом 2 років)
Визначення оподатковуваного прибутку: оподаткування на основі чистого прибутку
Податкові декларації:
Незалежно від обороту, декларація № 2035 повинна подаватися в режимі онлайн особами, які перебувають у режимі контрольованого декларування:
У разі сумнівів підприємець може вимагати контролю у адміністрації щодо конкретних питань.
Якщо він допустив помилку у своїй декларації, податкова адміністрація не може штрафувати його, якщо виконуються наступні 2 умови:
Помилка допускається вперше, за умови добросовісності підприємця
Це суттєва помилка (наприклад, помилка введення, неправильна адреса)
Професіонал може виправитись або бути запрошений адміністрацією для регулювання його ситуації.
Увага
Оподатковуваний прибуток відповідає чистому прибутку, реалізованому протягом календарного року з урахуванням фактичних надходжень та платежів, сплачених протягом того ж року.
Таким чином, дебіторська заборгованість, придбана та ще не стягнута, виключається, а витрати понесені, але ще не сплачені. Однак можна вибрати облік нарахування. Це може стосуватися, наприклад, комісійної накладної або рахунку-фактури, випущеного, але не оштрафованого.
Чистий прибуток дорівнює різниці між загальними надходженнями та витратами, необхідними для здійснення професії (лише для контрольованої системи декларування).
Квитанція складається з таких сум:
Квитанції, отримані в обмін на надану клієнту послугу (зокрема, комісійні, комісійні)
Додатковий дохід: відшкодування витрат, включаючи одноразову суму, фінансовий дохід від інвестування коштів, отриманих на депозит від клієнтів при здійсненні професії, допоміжний комерційний дохід, наприклад.
З іншого боку, фінансові продукти від професійних доходів оподатковуються в категорії доходів від рухомого капіталу.
Чистий прибуток повинен враховувати прибутки або збитки, що виникають у таких ситуаціях:
Реалізація активів, виділених на здійснення професії, що становить професійну спадщину
Передача офісів або офісів
Стягнення компенсації в обмін на припинення практики або переведення клієнтури
Доходи та витрати, пов’язані з приватними активами платника податків, не враховуються. Приріст капіталу, що стосується приватних активів платника податків, регулюється податковим режимом для окремих прибутків капіталу.
Прибуток включається до інших категорій доходу, щоб становити загальний дохід бенефіціара або податкового домогосподарства.
Дефіцит, що виникає внаслідок здійснення вільної професії або зборів та службових обов'язків, вираховується з прибутку того самого характеру, отриманого протягом податкового року іншими членами податкового домогосподарства.
Дефіцит, що виникає внаслідок здійснення вільної професії або від офісів та служб, вираховується із загального доходу за податковий рік та 6 наступних років.
Певні витрати вираховуються з податкового результату компанії.
У деяких випадках до суми некомерційного прибутку слід застосовувати мультиплікатор 1,20. Це спрямовано на професіоналів, які підпадають під дійсний податковий режим, які перебувають в одному з цих 2 випадків:
Він не є членом затвердженої асоціації (АА) безпосередньо чи через компанію чи групу, що підпадає під податковий режим для товариств
Він не звертається за послугами дипломованого бухгалтера або компанії-члена замовлення дипломованих бухгалтерів, підписавши угоду з адміністрацією.
Збільшується лише операційний результат, який підпадає під прогресивну шкалу оподаткування.
З іншого боку, довгострокові прибутки та збитки та дефіцити професійного капіталу не підлягають збільшенню на 25%.
Існує кілька конкретних дієт.
Цей дохід може оподатковуватись із середнього прибутку поточного року та 2 або 4 попередніх років. Це можливо навіть тоді, коли доходу не отримано. Варіант повинен бути здійснений під час подання податкової декларації.
Вони можуть обрати загальну схему для працівників за умови, що комісійні будуть повністю заявлені третіми особами, що платять. Вони не повинні отримувати будь-яких інших професійних доходів, за винятком винагороди, безпосередньо пов'язаної з їх діяльністю. Ця додаткова винагорода повинна становити менше 10% від валової суми отриманих комісій.
Суми та грошові виплати, що їм виплачуються, звільняються, якщо вони не перевищують 5964,72 євро (що відповідає 14,5% річної межі соціального страхування).
Вони отримують вигоду від зниження на 50% (до 50 000 євро) прибутку, що підлягає оподаткуванню, протягом перших 5 років діяльності.
Частина їхніх витрат може бути необов’язково вирахувана у вигляді надбавки у розмірі 2%, розрахованої на суму валових надходжень. Цим лікарям також вигідна додаткова знижка у розмірі 3% для ІІІ групи.