Як правильно списати робоче обладнання
Fromsteuer.de-Redaktion
Останнє оновлення: 23 листопада 2020 р
Робоче обладнання, таке як Б. ноутбук, можна списати податок.
З податкової точки зору амортизація особливо цікава для вас як працівника, коли мова йде про дороге робоче обладнання. До валової суми 952 євро ви можете негайно та повністю вимагати витрати на придбання робочого обладнання (наприклад, комп’ютера, принтера) у своїй податковій декларації як витрати, пов’язані з доходами. Більш дороге робоче обладнання повинно бути списано протягом декількох років відповідно до його амортизації. Потім ви можете вимагати суму знецінення у відповідному році (тобто амортизацію) як витрати, пов’язані з доходами для цілей оподаткування. Прочитайте в цій статті, що ви повинні знати про амортизацію декларації з податку на прибуток.
Яке робоче обладнання я можу заявити як витрати, пов’язані з доходами?
На жаль, у законодавстві про податок на прибуток існує лише неясне визначення, яке робоче обладнання може бути вирахуване як витрати, пов’язані з доходами. Відповідно, витрати на рекламу - це всі "витрати на придбання, забезпечення та підтримку доходу". Типовими прикладами є витрати на інструменти або типовий робочий одяг. В принципі, однак, ви також можете вимагати витрати на всі предмети, які ви в основному використовуєте для своєї професійної діяльності та купуєте приватно - або, принаймні, спробувати.
На практиці - як це часто буває у податковому законодавстві - визнання завжди залежить від правдоподібності вашої декларації. У випадку чистого диктофона, яким користується журналіст, податкова інспекція завжди передбачає професійне використання. Якщо, однак, не зрозуміло, чи використовується якийсь предмет професійно чи в приватному порядку, податкова інспекція відмовляється вираховувати витрати, пов’язані з доходами, і розглядає ці витрати як витрати на приватне життя. Але тут також застосовується наступне: правил без винятків не існує, оскільки ви можете відносно легко вимагати комп’ютер (принаймні до 50% професійного використання) у своїй декларації про прибуток (аргументи: подальше навчання, дослідження, в тому числі щодо податкової декларації).
Якщо ви не зробили жодних великих покупок, вам слід принаймні включити до податкової декларації надбавку до фіксованого робочого обладнання в розмірі 110 євро. До цієї межі податкова інспекція, як правило, не вимагає жодних документів. Однак податкова інспекція не бере до уваги цю єдину ставку самостійно, а лише за умови, що відповідна інформація надається у декларації з податку на прибуток.
Як визначити розмір амортизації для типового робочого обладнання
Коли податкова інспекція визнає об’єкт робочим обладнанням, як правило, питання полягає в тому, як його списати. В основному застосовується рівномірний розподіл витрат на придбання протягом очікуваного строку корисного використання; цей процес називається "прямолінійна амортизація". Огляд різних елементів можна знайти в таблиці амортизації (амортизація = відрахування на знос). Ось короткий огляд терміну корисного використання податкової служби для типового робочого обладнання:
| Офісні меблі | 13 | 7,7% |
| Комп’ютер, ноутбук, планшет, периферія | 3 | 33,33% |
| Ксерокс | 5 | 20% |
| факс | 6-й | 16,66% |
| подрібнювач паперу | 8-й | 12,5% |
Анотація: У році придбання повинна бути проведена пропорційна амортизація (округлена до повних місяців).
Коли негайно списати предмет повністю
Якщо сума рахунку-фактури (включаючи податок з продажу) становить максимум 952 євро (800 євро плюс 19% ПДВ), і якщо предмет можна використовувати самостійно, це малоцінний актив. Загальні витрати на придбання можна вирахувати в рік придбання. "Незалежне використання" не існує, якщо придбаний предмет можна використовувати лише разом з іншим предметом. Наприклад, якщо ви придбали принтер, сканер або екран за 300 євро за ноутбук, придбаний у попередньому році, негайний відрахування неможливий.
Приклад: негайне списання/AMLA
Працівник купує ноутбук у грудні 2020 року за 700 євро плюс 19% ПДВ і сплачує за нього у січні 2021 року. Загальні витрати (833 євро) можуть бути повністю заявлені як витрати, пов’язані з доходами, у податковій декларації за 2020 рік. Правило амортизації (розподілене на 3 роки) також можливе за запитом.
Комп’ютер, смартфон та співпраця.
З точки зору податкового законодавства, це a Комп’ютерна система не економічне благо, але кожен компонент, процесорний блок (включаючи внутрішній жорсткий диск), монітор, принтер, клавіатура, миша, сканер є незалежним, незалежно оцінюваним економічним благом, але яким не можна користуватися самостійно. Отже, витрати на придбання цих активів можуть - незалежно від суми витрат на придбання - можна вирахувати лише шляхом амортизації (амортизації), розподіленої протягом строку корисного використання (передбачається, що три роки). Якщо пристрої є частиною господарських активів, можливі спеціальні амортизаційні відрахування та відрахування інвестицій.
Ноутбуками, планшетами, ноутбуками та нетбуками можна користуватися самостійно. Їх вартість, якщо вони без податку з продажу не становив більше 800 євро (брутто 952 євро), що підлягає вирахуванню або шляхом амортизації, або відразу після купівлі в повному обсязі (включаючи ПДВ)малоцінні активи).
Зовнішні носії інформації (жорсткий диск, пам’ять USB) також вважаються незалежно використовуваними активами. Комбіновані пристрої (принтер/факс/копір в одному пристрої) можна використовувати незалежно від комп’ютерної системи. Правило 800 євро застосовується в обох випадках.
Поточні операційні витрати
витрати на Витратні матеріали (Тонер, картриджі для принтера, папір), а також для (професійних) Використання Інтернету повністю вираховуються. Те саме стосується витрат на Ремонти на пристроях. Також професійно мотивований Витрати на телекомунікації (Телефон, Інтернет) підлягають франшизі. Якщо досвід показує, що такі витрати понесені, адміністрація приймає їх оцінка витрат, пов’язаних з роботою, становить 20% від суми рахунку-фактури, максимум 20 € на місяць.
Якщо частка приватного користування не має повністю підпорядкованого значення (