Як розрахувати податковий результат вашого бізнесу за 4 кроки
Податковий результат не слід плутати з бухгалтерським результатом компанії. Він використовується для визначення бази оподаткування податком на прибуток підприємств. Ось за 4 кроки, як розрахувати ваш податковий результат.
Через вплив епідемії коронавірусу COVID-19 на економічну діяльність вживаються виняткові та негайні заходи для підтримки компаній, які перебувають у скрутному становищі. У березні, квітні, травні та червні було надано численні перенесення як фіскальних, так і соціальних термінів. Як продовження цієї системи термін декларування податкової декларації на віддаленому рівні продовжено до 30 червня 2020 р. Це стосується компаній, які закрили свій фінансовий рік між 31.12.2019 та 29.02.2020. Цей додатковий період повинен дозволити їм виконувати щорічні податкові зобов’язання.
Щоб дізнатись більше про всі заходи підтримки, ви можете проконсультуватися у нашому спеціальному просторі: Коронавірус COVID-19: заходи підтримки для компаній.
1. Визначте бухгалтерський результат компанії
Результат бухгалтерського обліку визначається наприкінці року із застосуванням правил бухгалтерського обліку. Це відповідає обороту без урахування податків, зібраних за певний період, за вирахуванням витрат, пов'язаних з діяльністю компанії.
Результат бухгалтерського обліку = Дохід - Витрати
Коли доходи більші за витрати, результат є позитивним, компанія отримує прибуток. І навпаки, компанія відчуває дефіцит, коли доходи нижчі за витрати.
Визначення податкового результату проводиться поза обліком із застосуванням податкових норм з нагоди встановлення податкового пакету компанії для сплати податку на прибуток підприємств або податку на прибуток.
Податковий результат встановлюється з результату бухгалтерського обліку шляхом вирахування неоподатковуваного доходу та реінтегрування витрат (не підлягають податковому вирахуванню), які були.
Для визначення результату у податковій декларації необхідно заповнити конкретні форми:
- для компанії або ФОП, що оподатковується за режимом промислового та комерційного прибутку (BIC): за формою № 2058 A
- для ФОП, що оподатковується в режимі некомерційного прибутку (BNC): на бланках № 2035-A-SD та № 2035-B-SD.
2. Розрахувати відновлення податків
Поновлення позабухгалтерського обліку відповідає витратам, виключеним із права на податкову знижку. Тому вони повинні бути реінтегровані в податковий дохід компанії. Особливо стурбовані:
- штрафи та штрафи
- винагорода оператора в ІП
- корпоративний податок
- податок на корпоративні пасажирські транспортні засоби
- надмірна амортизація для пасажирського транспортного засобу.
3. Застосувати податкові відрахування
Податкові відрахування спрямовані на продукцію, яка відображається на рахунках і відповідно збільшує результат. Однак вони не підлягають оподаткуванню тимчасово чи остаточно або навіть тому, що вони вже оподатковувались у попередньому році (скасування відновленого положення).
В принципі, витрати вираховуються за їх фактичну суму. Однак певні витрати можуть бути оцінені за єдиною ставкою, такі як витрати, що відповідають витратам на транспортні засоби. Деякі професії також можуть отримати вигоду від конкретних режимів, що дозволяють їм оцінювати певні витрати за єдиною ставкою.
4. Обчисліть податковий результат
Ось ти де! Після того, як ці операції будуть завершені, ви повинні слідувати наступній формулі для розрахунку суми вашого податкового результату:
Фіскальний результат = результат бухгалтерського обліку + позаоблікові реінтеграції - позаоблікові відрахування