Яку податкову систему вибрати і для яких податків для власника бізнесу Фреда де ла Компта
План BIC або план BNC ?
Для менеджера бізнесу знання різних податків та зборів дозволяє скласти річний календар ваших податкових термінів, що є важливим інструментом для правильного харчування вашого плану руху грошових потоків і таким чином уникнути затримок і навіть штрафних санкцій. Простіше кажучи, існує три основних види податків: податок на прибуток, територіальний економічний внесок (CET) та ПДВ. У цій статті ми зупинимося на перших двох.
Податок на прибуток, юридичне зобов'язання
Кожна компанія зобов'язана заявити про це прибуток і дохід. Для цього творці бізнесу повинні вибрати для оподаткування свого бізнесу податок на прибуток або корпоративний податок. Коли у них є вибір, необхідно бути обережним, оскільки це має суттєві фінансові наслідки для оподаткування менеджера, його способу оплати праці, а також для виплати його ARE (компенсація Pôle Emploi).
Підсумовуючи, оподатковуються податком на прибуток: ФОП (ремісники, торговці), вільні професії та EURL (Товариство з обмеженою відповідальністю). Потім, залежно від характеру діяльності, визначатиметься оподатковувана ставка прибутку.
Податок на прибуток та податок на прибуток підприємств
Якщо діяльність є виробничою, комерційною чи кустарною, тому залежить від Схема BIC, він буде підпорядковуватися режиму мікропідприємства або мікро-BIC або фактичному режиму.
Якщо діяльність має досить ліберальний характер, тому залежить від Схема BNC, на нього поширюватиметься режим оподаткування мікропідприємства чи мікро-BNC або контрольована декларація.
Важливо зазначити, що професіонали оподатковуються лише податком на прибуток із заробітної плати чи дивідендів.
Зі свого бокукорпоративний податок фактично накладається на прибуток, отриманий компаніями капіталу. Іншими словами, цей податок автоматично стосується: акціонерних товариств з обмеженою відповідальністю (SA), спрощених акціонерних товариств (SAS та SASU), товариств з обмеженою відповідальністю (SARL та EURL, єдиним акціонером яких є юридична особа), компаній, що виконують командні дії (SCA), кооперативні товариства.
Зверніть увагу, що за певних умов SA, SAS та SARL, створені максимум на п’ять років, можуть обирати обмежений період режиму партнерства і, отже, підпорядковуватиськорпоративний податок.
Оподатковуваний прибуток з податку на прибуток підприємств розраховується із застосуванням правил визначення BIC за режиму реального прибутку: або спрощеного реального режиму, або звичайного реального режиму. Згідно з закон про фінанси на 2018 рік, цей податок повинен поступово зменшуватися до 25% до 2022 р. На даний момент це 28% для прибутку нижче 500 000 євро та 33,3% (або 1/3) далі. У найближчі роки ставка повинна коригуватися відповідно до цього графіку: 31% понад 500 000 євро прибутку в 2019 році, 28% від усього прибутку в 2020 році і, нарешті, 26,5% у 2021 році.
Однак корпоративний податок - це складний розрахунок, який має багато визначених бухгалтерських та інших параметрів. Наприклад, ми повинні звертати увагу на винагороду директорів та інтереси партнерів, оскільки вони підлягають франшизі. Або задекларуйте фінансові витрати, пов’язані з придбанням власних цінних паперів.
Територіальний економічний внесок або CET
Як невід'ємна частина оподаткування керівників підприємств, територіальний економічний внесок - це місцевий податок, який з 2010 року замінив податок на професіоналів і який спрямований на фінансування місцевої влади. Цей податок поділяється на два внески, які є різними та, отже, мають власні методи обчислення.
Територіальний економічний внесок становить дорівнює внеску на додану вартість компаній до яких повинен бути доданий майновий внесок компаній. Іншими словами CET = CVAE + CFE
Внесок у додану вартість компаній
Почнемо з внеску на додану вартість компаній, податку, що розподіляється на французькі муніципалітети, департаменти та регіони. Усі компанії з річний оборот більше 500 000 євро несуть цей податок. Для розрахунку доданої вартості, виробленої компанією, вам потрібно розмежовувати її оборот та закупівлю товарів та витрати, що підлягають вирахуванню. Кількість CVAE може відповідати максимум 1,5% доданої вартості. У випадку, якщо оборот компанії становить менше 500 000 євро, від компанії вимагається мінімальний внесок у розмірі 250 євро. CVAE сплачується на весь рік платником податку, який здійснює свою діяльність 1 січня податкового року, але не на рік створення компанії.
CFE
Тепер давайте розберемося з CFE. Цей податок розподіляється лише на муніципалітети і базується на кадастрова вартість оренди земля, що використовується для господарських операцій. Це стосується: орендованих приміщень, приміщень власників і навіть приміщень, що надаються безкоштовно. Податкове управління базується на тій же вартості орендної плати, що і податку на майно для фізичних осіб. В результаті, як і податок на майно, ЗЗСЄ змінюється залежно від географічного положення, оскільки цей податок залежить від вибору кожного муніципалітету. Його особливість полягає у впливі майже на всіх. Усі непрацівники на 1 січня податкового року несуть відповідальність перед ЗЗСЄ в кожному муніципалітеті, в якому вони мають або оренда в професійних цілях кімната або земля. Окрім кількох випадків звільнення, таких як для фермерів, художників, спортсменів, майстрів або незалежних продавців будинків, усі підприємці підлягають сплаті цього податку. До 2015 року мікропідприємці також були звільнені, але це вже не так.
Подібно до внеску на додану вартість компаній, CFE не сплачується керівником компанії протягом першого року роботи, але, щоб скористатися цим, необхідно подати запит про звільнення, а не автоматично. Інша хороша новина: податкова база ЗЗСЄ зменшується на 50% у першому податковому році.