Корпоративні податкові зобов’язання; Що потрібно знати

Що потрібно знати про податкові зобов’язання з підприємств

Зобов'язання з податку на прибуток підприємств зводяться до податку на прибуток та ПДВ

Зобов’язання з податку на прибуток підприємств та податки на прибуток

Звичайний та єдиний режим оподаткування

Для всіх суб’єктів господарювання (фізичних осіб, які є торговцями, комерційних компаній, фізичних осіб, які не є торговцями, що підпадають під дійсний режим оподаткування (адвокати, лікарі тощо)) та деяких об’єднань, податковий результат обчислюється шляхом додавання до бухгалтерського результату нарахувань не підлягає вирахуванню та шляхом вирахування неоподатковуваного доходу (наприклад, податковий кредит на дослідження (CIR)). Самозайняті люди (які не підпадають під реальні податкові режими) уникають цього правила, оскільки вони оподатковуються у відсотках від обороту. Результати повідомляються в принципі кожні 12 місяців, і завжди протягом календарного року для окремих компаній.

Корпоративний податок (IS) та податок на доходи фізичних осіб (IRPP)

Для суб'єктів, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком (компанії та певні асоціації), вищевказаний результат в принципі обкладається ставкою 33,33%. Як виняток, результат, за певних умов для МСП, поширюється на знижену ставку на 15% до 38 120 євро, а потім на 28% з 38 121 євро до 75 000 євро. За винятком першого року, корпоративний податок сплачується тимчасово, а потім сплачується під час подання декларації про прибутки та збитки. Для фізичних осіб результат оподатковується в їхніх руках безпосередньо з податку на доходи фізичних осіб (IRPP) у категорії, до якої вони належать (BIC або BNC). За певних умов деякі нові компанії (Young Innovative Company (J.E.I.)) можуть скористатися звільненням або зниженням оподаткування своїх результатів.

Крім корпоративного податку, компанії певного розміру повинні сплачувати додаткові внески. Ті, хто отримує понад 763 000 євро податкового прибутку, повинні сплатити внесок, що дорівнює 3,3% цього прибутку, ставка підвищена до 10,7% для компаній, що мають оборот понад 250 мільйонів євро.

Зобов'язання з податку на прибуток підприємств та Господарський кодекс

Для комерційних компаній (приватних осіб, торговців, компаній) та певних асоціацій результат бухгалтерського обліку обчислюється відповідно до принципів Господарського кодексу. Для некомерційних осіб, на яких поширюється реальний режим оподаткування (адвокати, лікарі, нотаріуси), результатом є перевищення доходів над виплаченими витратами та надбавками на амортизацію. Тому вони не зобов’язані вести подвійні рахунки для розрахунку цього надлишку. Однак на практиці, щоб скористатися податковими пільгами (затверджені центри управління), ведення бухгалтерії (у подвійному введенні).

Зобов'язання з податку на прибуток підприємств та ПДВ

ПДВ та оборот.

Усі квитанції в принципі обкладаються ПДВ. Дивіденди та більшість фінансових операцій уникають цього принципу. Експортні доходи не обкладаються французьким ПДВ (за винятком особливих випадків (зокрема, ПДВ у межах громади)).

Ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ становить 20%. Як виняток, ставка 5,5% застосовується майже до всіх товарів та послуг, які вважаються необхідними (зокрема, до їжі, культури). Перелік цих продуктів вичерпно перелічений законом. Станом на 1 січня 2012 року продажі на винос для безпосереднього споживання (sic), книги та роботи для житла регулюються ставкою 10%.

Сплата ПДВ

Для товарів ПДВ завжди підлягає сплаті (сплачується Казначейству) під час доставки. За надання послуг вона підлягає сплаті, коли дебіторська заборгованість стягується. Як відступ, компанія може обрати податкову ставку з ПДВ на рахунки-фактури (або дебети). В принципі, ПДВ сплачується щомісяця. Як виняток, компанії, які сплачують ПДВ менше 15000 євро на рік, можуть обрати спрощений режим оподаткування (RSI) або міні-реальний. За RSI компанія сплачує за рік 2 піврічні внески (перший - 07/15, другий - 12/15) і сплачує залишок 29 квітня наступного року. Для міні-реальних компанії сплачують ПДВ на основі щоквартального обороту.

Запитання, які слід задати собі щодо податкових зобов’язань з підприємств

Який найвигідніший податковий статус щодо податку на прибуток ?

Що стосується оподаткування, чи завжди вам слід вдаватися до капітальної компанії (EURL, SARL, SA.) Коли ви хочете стати власним босом? Не настільки впевнений ... Тому що це для того, щоб забути переваги статусу індивідуального підприємця або самостійного підприємця (див. Створення бізнесу)

Який податковий режим для результатів ?

Для декларування своїх професійних доходів (як фізична особа чи компанія) віддайте перевагу спрощеному податковому режиму перед реальним режимом. Це означає трохи менше роботи для бухгалтера. Однак, незалежно від мого плану, ви сплачуєте однакову суму податку.

І на ПДВ ?

Також віддайте перевагу спрощеному реальному перед будь-яким реальним податковим режимом. Загалом, система фіксованого податку зменшує ваші вимоги до оборотного капіталу (WCR). Це особливо актуально у випадку створення бізнесу, оскільки ви не сплачуєте заставу та не сплачуєте ПДВ наступного квітневого залишку. А на адміністративному рівні ви повинні заповнити 3 декларації з крейсерською швидкістю, лише декларацію про регуляризацію 1-го року створення вашої компанії.

Податкові зобов’язання компаній, зокрема дуже малого бізнесу

язання

Зобов'язання з податку на прибуток підприємств

Для подальшого

Jean-Claude Armand et Associés пропонує наступні податкові послуги:

  • Складання податкових декларацій
  • Професійна та особиста оптимізація податків
  • Аудит та оцінка податкових ризиків
  • Податкова інтеграція
  • Оподаткування інновацій (CIR, JEI тощо)