Квитанція про гостинність - Як отримати франшизу за гостинність із податкової франшизи

Суворі доказові зобов'язання для господаря

Податковий юрист та випускник бізнесу Удо Ройс відповідає за податкові питання в Finanztip. До цього він працював у різних видавничих комерційних та спеціалізованих видавництвах, таких як Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware та Vogel Business Media - 14 років з яких він працював головним редактором спеціалізованих журналів. Відповідні судження для економістів податків він витягує із складного податкового законодавства.

Існують дуже суворі зобов'язання надати докази, а документація стосується витрат на розваги.
Мета розваги - лише одна з речей, яку потрібно задокументувати. Також вам знадобиться автоматова квитанція з ресторану, на якій вказані спожиті страви та напої.
У будь-якому випадку, витрати повинні бути професійними або оперативними.
Самозайнятий може визначити, наприклад, започаткування бізнесу з новим клієнтом або укладення контракту як конкретну мету розваги.
З іншого боку, працівникам набагато складніше зробити професійну причину достовірною.
Якщо податкова інспекція визнає витрати, ви можете відняти лише 70 відсотків з них як комерційні витрати або комерційні витрати.

У цьому посібнику

Харчування разом і витрати як професійно індуковані Відрахування податків - це не так просто. Тому що відвідування ресторану завжди торкається сфери приватного життя, перевірити податківців такі витрати ретельно і часто скасовують. Це легко може статися, тому що ви повинні відповідати багатьом вимогам щодо зниження податків.

30 відсотків витрат не підлягають франшизі

Витрати на ділове або професійне харчування інших людей зараховуються як витрати на розваги. В основному мова йде про їжу та пиття в ресторанах. Тільки 70 відсотків розумних витрат можна вирахувати як витрати на бізнес або рекламу. Однак платники ПДВ можуть відняти за це весь податок.

Обмеження на відрахування регулюється в пункті 5 розділу 4 Закону про податок на прибуток. Детальні вимоги та вимоги до документації також викладені там. Причина, чому 30 відсотків витрат вважаються приватними, полягає в тому, що господар заощаджує приватні витрати для власного домогосподарства, відвідуючи ресторан. Адже він їсть з вами.

Помічник з податкової декларації

Ці путівники допоможуть вам з поданням податкової декларації: податкова декларація, податкове програмне забезпечення, асоціації з надання податку на прибуток, податкові консультанти, Elster, отримання документів
Поради щодо оподаткування та інструкції щодо заповнення податкової декларації за 2019 рік доступні у безкоштовній електронній книзі на 20 сторінок.

Ви повинні це довести

Як правило, гостей розважають у ресторані. Вам знадобиться автоматова квитанція з ресторану. Зверніть увагу на наступні моменти.

Всі спожиті продукти харчування та напої повинні бути вказані в квитанції з індивідуальними та загальними цінами.
На звороті квитанції ви зазвичай знайдете поле, в якому ви можете назвати випадок гостинності та людей, яких обслуговують.
Ви повинні підписати цей рахунок із датою.
Ця інформація повинна бути надана негайно, тобто протягом приблизно десяти днів.
Якщо у вас немає роздрукованої гастрономічної накладної, ви повинні задокументувати місце, день, учасників та випадок розваги, а також суму витрат у письмовій формі.

В принципі, є дещо м’якші зобов’язання щодо надання доказів невеликих купюр на суму до 150 євро. У разі отримання квитанцій на суму, що перевищує цю суму, вам слід скласти рахунок-фактуру, в якому ви вказані як господар.

Доведіть професійну причину

Причиною розваги є лише ділова або професійна мета. Податкова служба, ймовірно, відхиляє стислі формулювання, такі як "діловий обід" або "інформаційна бесіда". На цьому етапі вам потрібно бути більш конкретним і зробити діловий досвід розваг надійним.

Якщо у квитанції бракує лише однієї із зазначених вище даних, податкова інспекція може відмовити у податковій відрахуванні.

Працівники також можуть мати витрати на розваги

Підприємці повинні подбати про власні продажі та прибуток. Тому зрозуміло, що ці ділові друзі запрошують вас на вечерю, щоб у приємній атмосфері домовитись про контракти.

Що стосується працівників, професійна причина для розваги також повинна бути визначальною для податкової знижки. Польові працівники, які отримують комісійні або менеджери, які отримують винагороду за успіх, можуть легше довести такі випадки.

Заохочення, весілля, народження та дні народження вважаються приватними причинами святкування. Донедавна кришталево чітким правилом було те, що витрати на такі святкування належать до приватної сфери і тому не підлягають вирахуванню - навіть якщо ви святкуєте з колегами.

Три рішення суду тепер ставлять під сумнів цю ясність: В обох випадках судді дозволили платникам податків вимагати їх розваг з метою оподаткування. В одному випадку великий день народження був - крім професійної нагоди - тлом святкування. В іншому випадку керуючий директор святкував день народження виключно з (колишніми) працівниками. В обох випадках платники податків можуть вимагати витрати, пов’язані з доходами. У третій справі Федеральний фіскальний суд підтвердив витрати на рекламу на ювілей послуги.

Випадок 1: день народження та призначення податкового радника

У першому випадку мова йшла про податкового консультанта, який використав своє офіційне призначення та своє 30-річчя як можливість провести святкування з 46 колегами з його юридичної фірми та 53 друзями та родиною в орендованій ратуші. Він довів це на підставі списку учасників, який подав до податкової інспекції.

Федеральний фіскальний суд (BFH) визнав професійну причину витрат на розваги своїх колег (рішення від 8 липня 2015 р., Az. VI R 46/14). Загальні витрати можна розділити на приватну та професійну частини. Відповідно, витрати на розваги для колег можуть бути витратами на рекламу. Однак BFH зробив обов'язковою умовою, щоб запрошення були оформлені згідно абстрактних критеріїв, пов'язаних з роботою, наприклад, якщо вони стосуються всіх працівників департаменту або юридичної фірми.

Випадок 2: день народження

Це рішення було вирішальним для подальшого рішення Фінансового суду Рейнланд-Пфальц (12 листопада 2015 р., Az. 6 K 1868/13, скарга про неприйняття, подана до Федерального фіскального суду: Az. VI B 131/15). Цей суд також дозволив платнику податків вирахувати вартість круглого дня народження як витрати на бізнес. У справі мова йшла про керуючого директора, який мав лише (колишніх) працівників та голову наглядової ради, запрошених на святкування в приміщення компанії. Витрати трималися в розумних межах - 35 євро на людину. Крім того, керуючий директор організовував інші приватні дні народження.

Податковий суд дійшов висновку, що витрати на святкування в професійному середовищі - це витрати на рекламу. Фактичний випадок - приватний, але загальна картина говорить про професійний випадок. Під час святкування керуючий директор сприяв гарній робочій атмосфері. Незабаром після цього слід вирішити, чи буде продовжено його контракт. Зрештою, він забезпечив свій дохід цим заходом.

Однак відповідальна податкова інспекція подала скаргу про недопущення до Федерального фіскального суду, який тепер повинен прийняти рішення щодо неї. Державна податкова інспекція Рейнланд-Пфальц оголосила, що податкові інспекції цього штату нічого не визнаватимуть доти, доки вищий суд не пояснить це рішення.

Випадок 3: ювілей служби

Однак ця юриспруденція, сприятлива для платників податків, тепер закріплена, як показує постанова BFH від 20 січня 2016 року (Az. VI R 24/15). Податковий працівник, який відзначив своє 40-річчя з колегами в податковій інспекції, подав позов.

Він запросив усіх колег електронною поштою, і йому дозволили відрахувати замовлені та оплачені напої та закуски як витрати на рекламу. Оскільки ювілей служби - це подія, пов’язана з роботою, BFH визначив.

Витрати на це можуть бути майже виключно пов'язаними з бізнесом, якщо працівник відповідає наступним вимогам:

Працівник виступає в ролі господаря і визначає список гостей.
Оскільки межа між колегами та приватними друзями може бути мінливою, ділових гостей слід запрошувати не індивідуально, а згідно абстрактного критерію: наприклад, усіх колег, усього відділу, усіх торгових представників, людей похилого віку чи слухачів компанії тощо.
Святкування повинно проходити в приміщенні роботодавця, а в ідеалі - принаймні частині або на межі звичайного робочого часу, наприклад пізно вдень протягом тижня або під час обідньої перерви.
Що стосується зусиль, це повинно зберігатися в звичайних рамках. Напій з шампанським та вино із закусками обов’язково включено.
Диференціація від представницьких витрат: Той, хто запрошує родичів, особистих друзів, представників громадського життя, таких як мери, радники міст, журналісти, повинен знати, що вони належать до приватного сектору, і принаймні частково може заперечити проти їх запрошення до професійної справи. Принаймні частина витрат, що припадає на ділових гостей, підлягає франшизі.

Привід для святкування - лише один із кількох критеріїв. Загальна картина вирішує, чи можна і в якій мірі відняти витрати на рекламу.

Поради також підлягають франшизі

Ви також можете залишити підказки. Ви в безпеці, коли службовий персонал підтвердить підказку, отриману на квитанції. Якщо це звичайна доплата, достатньо, якщо ви відзначите чайові, оплачені вручну.