Мікро чи реальний вибір правильної податкової системи - L Express L Entreprise
У січні кожного року можна обрати режим оподаткування прибутку та ПДВ за певних умов та обмежень. У 2009 році умови цього вибору ускладнились новими положеннями закону про модернізацію економіки.
Будь-яка промислова, комерційна чи реміснича діяльність підпорядковується одному з наступних трьох режимів оподаткування: мікро BIC, спрощений реальний режим та нормальний реальний режим. Прихід до того чи іншого з цих податкових режимів визначає методи оподаткування комерційного прибутку та ПДВ, бухгалтерські та податкові зобов'язання, а також надання певних податкових пільг. Залежно від вашого обороту та залежно, у певних випадках, від форми вашого бізнесу та характеру вашої діяльності, на вас поширюється певний податковий режим. Але ви можете вибрати більш високий план, якщо вам здається, що він цікавіший або більш підходящий. Якщо ви сидите на мікро-дієті, ви можете вибрати спрощену дієту або навіть справжню норму. Якщо ви сидите на спрощеній дієті, ви можете вибрати справжню норму.
Хто може змінити свій раціон ?
- Якщо ви були поміщені в режим мікро BIC в 2008 році, і якщо ви хочете вибрати реальний режим з цього року, ви, як правило, повинні скористатися цим варіантом до 1 лютого 2009 року. Однак, якщо ваша діяльність нова, ви можете здійснити ваш вибір до дати подання декларації про ваш перший фінансовий рік або ваш перший податковий період. Варіант повинен бути сформульований на звичайному папері та надісланий до податкової служби, від якої залежить ваша діяльність. Він дійсний і безповоротний протягом двох років, якщо ви постійно залишаєтесь в межах мікроплану. Він мовчки поновлюється на два роки.
Чи ми повинні залишатися біля мікрофона ?
Головною перевагою режиму мікропідприємства є можливість скористатися значними спрощеннями оподаткування та бухгалтерського обліку.
- З точки зору бухгалтерського обліку, вам не потрібно складати річні звіти та баланси. Вам просто потрібно вести щорічний реєстр покупок, якщо ви займаєтесь продажем товарів, і у всіх випадках журнал, в якому хронологічно згадуються квитанції.
- Що стосується податків, то вам не потрібно складати професійну декларацію. Сума вашого обороту вноситься безпосередньо до загального звіту про прибутки, тоді ваш чистий прибуток визначається після стандартної надбавки на витрати. Це зниження становить 71%, якщо ви здійснюєте діяльність із продажу, 50%, якщо ви постачальник послуг, або 34%, якщо ви ліберальний професіонал. На фіскальному рівні ваша діяльність не обкладається ПДВ: ви не стягуєте з клієнтів жодного податку, але ви також не можете повернути його за покупки.
- Загалом, мікрофон не обов'язково цікавий, якщо вам потрібно зробити значні інвестиції і якщо вони перевищують фіксовану суму витрат. Крім того, мікрофон зарезервований для окремих операторів, мабуть, краще залишити його, якщо ви плануєте швидко рухатися в суспільстві.
Також не можна забувати два недоліки: у цій системі неможливо стягнути з вашого загального доходу можливий дефіцит вашої професійної діяльності. І, перш за все, мікрорежим позбавляє вас податкової пільги, зарезервованої для членів затвердженої управлінської організації (центру чи асоціації): отже, ви не можете уникнути збільшення вашого податкового доходу на 1,25, до якого підпадають лише члени акредитованого органу в даний час втеча.
Нова мікро-дієта в 2009 році
До 2008 року мікрорежим стосується підприємців, оборот яких не перевищує 76 300 євро без податку за діяльність з продажу або 27 000 євро за інші види діяльності, включаючи ліберальний.
Закон LME від 4 серпня 2008 р. Передбачає, що порогові значення для режимів мікро BIC та BNC та спрощеного податкового режиму будуть оновлюватися щороку з 1 січня 2010 р. Це автоматичне щорічне оновлення проводитиметься в тій же пропорції, що і верхня межа першої дужки шкали податку на прибуток.
Однак закон LME від 4 серпня 2008 року підняв ці обмеження з 1 січня 2009 року, довівши їх до 80 000 євро без урахування податку замість 76 300 євро та до 32 000 євро замість 27 000 євро. Також піднімається ПДВ, що підлягає зменшенню, з тими ж обмеженнями. Наприкінці грудня 2008 р. Адміністрація мала вказати певні модальності цього збільшення. Пам’ятайте, що в будь-якому випадку з 1 січня 2008 року мікрорежим зберігався протягом перших двох років перевищення лімітів обороту, і що в цій ситуації частка обороту, що перевищує порогові значення, може отримати користь від стандартного зниження.
Отже, з 1 січня 2009 року мікрорежим зберігається протягом перших двох років, перевищуючи межі 80 000 або 32 000 євро (незалежно від важливості цього перевитрати), за умови, що він не обкладається ПДВ. Однак існує допуск до 88 000 євро для торгової діяльності або до 34 000 євро для послуг, завжди протягом перших двох років перевищення.
- Щоб знати, залишатися в мікрорежимі чи ні, ми тепер також повинні взяти до уваги нову факультативну систему сплати соціальних внесків та податку на прибуток (див. Рамку). Однак будьте обережні: щоб порівняти цю нову систему з діючою до того часу, необхідно порівняти, з одного боку, загальну суму фіксованих соціальних внесків та остаточну сплату податку, а з іншого боку єдину податок на прибуток, що підлягає сплаті в системі. традиційні мікро BIC або BNC після застосування стандартної надбавки. Не забувайте, насправді, що стандартна надбавка на витрати в 71% (на торгову діяльність), 50% (на надання послуг) або 34% (на вільні професії) враховує внески соціальних.
Слід також зазначити, що новий остаточний платіж податку здійснюється поступово і в тому ж році, що і стягнення квитанцій, що, таким чином, виключає рік затримки між стягненням доходу та сплатою податку.
Спрощена або реальна нормальна схема ?
Реальний спрощений режим оподаткування (RSI) - це режим, який зазвичай застосовується до вашої компанії, якщо її оборот без податку знаходиться між верхньою межею мікро та 230 000 євро за діяльність, що надається послугами, або 763 000 євро для діяльності з продажу, споживання, яку потрібно на місці та забезпечення житлом. Цей режим відповідає середньому МСП, і це також середній режим, що знаходиться на півдорозі між мікро BIC та реальною нормаллю. У більшості випадків цього режиму достатньо. Більше того, податкові переваги такі ж, як і в звичайному режимі - ви можете скористатися перевагами членства в затвердженому управлінському центрі - тоді як бухгалтерські зобов'язання набагато менш обтяжливі.
Насправді, за спрощеного режиму, ви можете вести "надзвичайно спрощений" бухгалтерський облік, який звільняє вас від ведення повного обліку дебіторської заборгованості та боргів, та складати річний баланс, якщо ваш оборот не перевищує 153 000 євро (для діяльність з продажу) або 54000 євро (постачальники послуг). Ви також можете скористатися кількома зниженнями бухгалтерського обліку, щоб оцінити свої запаси на кінець року та відняти певні накладні витрати. Наприклад, витрати на паливо у відрядженнях можна розрахувати за фіксованою шкалою, і ви можете бути звільнені від надання підтверджуючих документів на певні непередбачені витрати, що оплачуються готівкою, такі як чайові, подарунки, витрати на проїзд. Паркування, витрати на документацію або невеликі витрати на прийом.
Нарешті, зауважте, що правила щодо ПДВ простіші: потрібно подати лише одну річну податкову декларацію та сплатити чотири квартальні внески. Понад 230 000 євро або 763 000 євро без урахування податку з обороту (залежно від того, чи є у вас послуга чи діяльність з продажу), з іншого боку, ви обов'язково підпадаєте під дію звичайного реального режиму. Але ви також можете обрати цю схему, якщо ваш товарообіг нижчий за попередні межі. Як ми вже говорили, цей варіант, як правило, не дуже вигідний. Однак, для компаній із сильним розвитком, наприклад, реальний нормальний режим завдяки більш повному обліку дозволяє набагато детальніше розглядати економічний та фінансовий погляд на компанію.
Зверніть увагу, що коли ви вибираєте фактичний нормальний режим для декларування результатів, ви потрапляєте під цей режим також з точки зору ПДВ