Мікроволодіння землею в SCI - Повний посібник (2020)

Якщо ви створюєте SCI або сімейну SCI, постане питання податкової системи: чи цікавіше вибрати IR (податок на прибуток) або IS (корпоративний податок) і особливо вибрати вас для оподаткування в мікроземелі чи справжній ?

У цій статті ми пропонуємо вам виявити переваги та недоліки різних можливих форм оподаткування в SCI та допомогти вам вирішити, чи є мікроземелля найкращою формою для вас чи ні.

Слід пам'ятати, що громадянське суспільство, що займається нерухомістю, за визначенням має на меті зберігати нерухоме майно, яке може бути використано шляхом оренди житла. У цьому контексті юридична особа збирає доходи - і фактично підлягає податковим зобов’язанням. Але останній може також безкоштовно зробити своє майно доступним, тому в цьому випадку ми будемо говорити про SCI без доходу від оренди.

Режим SCI на мікроземлях дозволяє партнеру скористатися спрощеними режимами декларування та оподаткування.

Виберіть мікроземельну ділянку або реальний податковий режим, щоб задекларувати дохід від оренди в SCI

Так як SCI приносить дохід, на нього поширюються зобов'язання щодо звітності: отримані компанією квитанції оподатковуються. Залежно від обраної податкової системи декларація та режим оподаткування різняться. У компанії з нерухомості, яка оподатковується податком на прибуток підприємств, прибуток оподатковується на подвійному рівні: оподаткування на рівні компанії - 33,33% або знижена ставка до 15% - і на рівні партнерів в особистій якості на момент їхнього щорічна декларація про заборгованість у разі розподілу дивідендів.

У SCI з податком на прибуток - прозора компанія - компанія не сплачує податок: лише партнери підлягають сплаті податку на прибуток, розподілений чи ні. Коли партнер оподатковується особисто з його доходу від доходу від оренди, зібраного компанією, можуть застосовуватися 2 окремі податкові режими: мікроземельний або реальний режим. Ми також спробуємо звернути увагу на режим ISF для SCI та різні можливі скорочення .

Режим оподаткування мікроземлями та реальним доходом для партнерів SCI: порівняльний.

Режим SCI на мікроземе може розглядатися як режим оподаткування для мікропідприємств: партнер отримує вигоду від упрощеного оподаткування як з точки зору зобов’язань щодо звітності, так і під час обчислення бази оподаткування. У деяких випадках платник податку також користується податковою пільгою, що дозволяє йому зменшити свій податок. Інструкції по використанню режиму мікросуші в SCI:

Партнер повідомляє загальну валову суму всього свого річного доходу від оренди у своїй декларації за 2042 р. Зверніть увагу, що в компанії з нерухомості кожен партнер заявляє єдину частку прибутку, яка відповідає його відсотку частки в статутному капіталі.
Податкова адміністрація для обчислення суми податку застосовує стандартну надбавку в розмірі 30% від валової суми доходу від землі: у базу оподаткування включено лише 70%.
Після вирахування 30% 70% доходу від власності оподатковується відповідною шкалою прогресивної шкали.

Реальний режим оподаткування доходів від власності в ДЗІ є порівняно складнішим. Пояснення:

Компанія розраховує загальну суму доходу, отриманого від оренди будівель, і відраховує франшизу. Врешті-решт, мова йде про отримання суті.
Чистий результат, досягнутий компанією та розподілений між партнерами пропорційно до їхніх відповідних часток, оподатковується в їх руках - декларація 2044. Коли результат є негативним, дефіцит майна SCI вираховується із загального їх особистого доходу.

Мікрорежим землеволодіння в SCI: переваги та недоліки.

Будучи підпорядкованим режиму SCI на мікроземе, ви отримуєте 2 помітні переваги на благо партнера:

Простота: з точки зору розрахунку та декларування податкової бази, мікрофонсер є дуже спрощеним режимом.
Фіксована надбавка у розмірі 30%: незалежно від рівня зборів, що стягуються компанією за управління її нерухомими активами, податкові органи застосовують надбавку до 30% при обчисленні податку. Партнер оподатковується лише до 70% доходу від власності. Це положення є дуже вигідним, коли загальна сума фактичних витрат дорівнює нулю або менше відсоткового зменшення на 30%. У цьому випадку фактично платник податків без розбору виграє від зменшення податку.

Податкова вигода, пов’язана із зменшенням, може виявитись недоліком за певних умов:

Коли сума витрат, що несе компанія, перевищує надбавку в 30%, режим мікрофінансистів не є привабливим з точки зору бухгалтерського обліку ДКІ.
З іншого боку, реальний режим оподаткування вигідніший, коли збори вищі за доходи від власності: тоді партнери можуть стягувати дефіцит майна ДКІ, щоб зменшити свій особистий податок.

Щоб добре вибрати між мікроземеллю та реальною - коли вибір відкритий - тому важливо скласти прогноз доходів та зборів.

Умови застосування режиму володіння мікроземами в ДЗП та випадки виключення

Щоб скористатися спрощеним режимом податку на прибуток з власності, обов’язково повинні бути дотримані такі умови:

SCI повинен підлягати IR. Тільки прозора компанія, за винятком SCI à l'IS, може вибрати мікрофончик.

Компанія повинна здати в оренду необмежене майно. Здане в оренду житло приносить оподатковуваний прибуток для промислових та комерційних прибутків (режим BIC), лише партнери компанії, яка орендує порожнє майно, можуть вимагати застосування мікрофондера.

Валовий річний дохід від оренди не повинен перевищувати 15 000 євро на партнера після застосування його частки для розрахунку суми його прибутку. Коли орендна плата приносить дохід більше 15 000 євро, партнер ні за яких обставин не може скористатися режимом мікрофінансування SCI: фактичний режим оподаткування застосовується за замовчуванням.
Партнер повинен бути безпосереднім власником, за винятком SCI, щонайменше одного немебльованого орендованого майна. Коли всі земельні активи утримуються під титулами компаній, партнер не може скористатися режимом мікрофінансування.

Якщо і лише якщо партнер виконує всі умови для застосування режиму SCI на мікроземлях, він або вона має вибір вибрати реальний режим - шляхом подання декларації до податкових органів. Порушення умови зобов'язує партнера підкорятися фактичному податковому режиму.

Приклад: будівля щороку заробляє 100 000 євро на оренді. У році N ДКІ голосує за роботи на суму 50 000 євро. Ця сума являє собою всі франшизні витрати. Апріорі варіант реального режиму є вигідним. Але, роблячи розрахунок протягом 3 років, відсотки виявляються нульовими:

Насправді: у році N партнери оподатковуються пропорційно до їх відповідних часток чистим доходом від власності у розмірі 50 000 євро. У N + 1 та N + 2-му році, якщо ДКІ не зможе вирахувати витрати, партнери будуть оподатковуватися чистим доходом 100 000 євро на рік.
Мікрофонсьє: протягом 3 років партнери оподатковуються після застосування зниження на 30%. Тому податок розраховується щороку на суму 70 000 євро.

Як LegalPlace може допомогти вам створити ваш SCI за допомогою режиму мікро-піктограми ?

LegalPlace підтримав кілька тисяч осіб у створенні їх онлайн-SCI. Перевага полягає в тому, що він простий, швидкий, ефективний і перш за все дуже економічний.
Просто заповніть форму, і наші команди формалістів подбають про все для вас !