Нагадування про стягнення ПДВ на витрати на відрядження, проживання та проїзд

Опубліковано 24 квітня 2014 р. У Податку ComptaCom .

Податкові особи можуть відрахувати або "стягнути" ПДВ, сплативши витрати, необхідні для здійснення діяльності, за умови наявності документального підтвердження (зазвичай рахунку-фактури) з урахуванням коефіцієнта вирахування, який, як правило, складає 100%, якщо витрати стосуються повністю оподатковуваного діяльність.

Однак певні витрати прямо виключаються з права на відрахування. У конкретному випадку витрат на відрядження, прийом, проживання та подарунки не тільки характер витрат буде правилом, але й кінцевий користувач витрат може також розширити або обмежити загальне право на відрахування.

Підсумовуючи, ось що слід пам’ятати.

Витрати на відрядження:

Запрошення повинно мати професійний характер (замовники, постачальники тощо)

Працівник повинен бути на посаді в компанії

Потрібно висувати інтереси компанії: зміцнювати зв’язки між працівниками, розвивати їх мотивацію ...

Вартість проживання:

Стаття 206-IV-2-2 Додатку II КГІ

Запрошення повинно відповідати інтересам компанії

Ті самі умови, що і для прийому їжі

Витрати на відрядження:

Стаття 206-IV-2-5-го Додатку II КГІ

Стаття 206-IV-2-6-та та 10-та Додатку II КГІ

Стаття 206-IV-2-10-го Додатку II КГІ

За винятком ПДВ, що стосується витрат на паркування на робочому місці або поблизу

Квитки, видані під час проїздів, замінюють рахунки-фактури, ‘заповнюються податковою особою на звороті

Стаття 206-IV-2-8-го Додатку II КГІ

Для транспортних засобів, які не мають права на відрахування: стаття 206-IV-4 Додатку II КГІ (пасажирський транспорт)

Для транспортних засобів, що відкривають право на відрахування (комерційний транспортний засіб)

Корпоративні подарунки:

За винятком випадків, коли вартість подарунка не перевищує 69 євро, включаючи податок, на рік та на одного бенефіціара

Ця стаття розміщена для загальної інформації та на користь платників податків. Він регулярно оновлюється, наскільки це можливо. Однак через постійний розвиток чинного законодавства ми не можемо гарантувати його нинішнє застосування і запрошуємо Вас звернутися до нас із будь-яким правовим питанням або проблемою, що стосується теми, згаданої через нашу контактну форму. За жодних обставин Фірма не може нести відповідальність за неточність та застарілість статей на сайті.

20 коментарів до цієї статті: "Нагадування про стягнення ПДВ з витрат на відрядження, проживання та проїзд"

Здравствуйте,
є ПДВ, який не віднімається для суперетанолу E85 за тих самих умов, що і для дизельного палива ?
Дякую

ПДВ не підлягає вирахуванню з SS Lead. Дизель підлягає франшизі до 80%, якщо його придбати для пасажирського автомобіля.

Привіт, ПДВ на бензин частково підлягає відшкодуванню з 1 січня 2017 р., І рівень повернення буде змінюватися з роками відповідно до умов, що застосовуються до бензину.

ПДВ на алкоголь під час їжі (20%). Це франшиза

Дякую за цю підсумкову статтю. Щодо придбання та оренди транспортних засобів, я розумію, що ПДВ відшкодовується компаніями для певних транспортних засобів. Чи є у вас більше інформації про це ?

Здравствуйте,
За будь-якими роз’ясненнями щодо цього питання, не соромтеся зв’язуватися з нами за номером 02.43.64.17.17,
Дякую,
До зустрічі

Здравствуйте,
Я керую агентством подій і маю запропонувати своїм клієнтам організацію заходів під ключ, включаючи проживання, харчування, оренду кімнат, транспорт ... Коли ПДВ слід повернути з готельного бізнесу? Відновлюється чи ні? наскільки перекуплена послуга перепродується замовнику? Дякую.

Привіт, пане Мору, радимо зв’язатися зі своїм бухгалтером.

Якщо у вас його немає, ComptaCom може вам допомогти. Не соромтеся звертатися до нас за номером 02.43.64.17.17,

Здравствуйте,
Я зазначив, що ПДВ за ночі в готелях не підлягає стягненню для офіцера чи працівника. Але як щодо співробітників сторонньої консалтингової компанії, яка виконує довгострокову роботу для моєї компанії, у нас в приміщенні?
Що стосується відшкодування витрат на проживання, чи вважається ця особа працівником моєї компанії або постачальником?
Зверніть увагу: ми не маємо договірних відносин з цією особою, а лише з консалтинговою компанією, яка у неї працює. Більше того, саме ця компанія відшкодовує цій особі звіт про витрати, а потім знову виставляє нам рахунки.

Привіт, сер, радимо зблизитися зі своїм бухгалтером.

Якщо у вас його немає, ComptaCom може вам допомогти. Не соромтеся звертатися до нас за номером 02.43.64.17.17,

привіт Тьєррі,
Можливо, ви вже знайшли відповідь на своє запитання, але мені, на всякий випадок, здається, що ви можете відняти ПДВ на проживання, якщо це стосується третьої сторони компанії. Але ви також кажете, що ваш постачальник послуг виставляє вам рахунки на витрати їхніх консультантів, коли вони працюють з вами. У цьому випадку правило інше. Я рекомендую прочитати цю статтю, яка дуже добре пояснює: https://www.lucca.fr/magazine/conseils-outils/gfe/recuperation-tva-notes-de-frais-refacturees
Щасти
Олена

Здравствуйте,
Витрати на житло
2 ° 2 IV IV статті 206 CGI виключає із вирахування ПДВ витрати на житло працівників та керівників незалежно від причини. Тому готельні витрати, навіть обґрунтовані відрядженням, не можуть бути відшкодовані з ПДВ.
З іншого боку, ПДВ на сніданки та страви, прийняті в готелі, можна вирахувати, за умови, звичайно, якщо ці витрати відображаються окремо від ночівлі на рахунку-фактурі.
Загальний податковий кодекс передбачає лише один виняток з принципу невідшкодування. Це дозволяє вирахувати ПДВ на витрати на проживання персоналу охорони, охорону або спостереження на будівельних майданчиках або в приміщеннях компанії.
Крім того, виключення стосується лише працівників та менеджерів, а не інших третіх осіб, з якими працює компанія. Таким чином, ПДВ може бути вирахувано з готельних витрат замовника або постачальника, які несе компанія.
Джерело: https://www.legifiscal.fr/tva/tva-francaise/tva-recuperable/tva-deduction-frais-deplacement.html

ну, є невідповідність …… ., щоб зайти на сайт, як правило, ми беремо повний файл для щотижневих зустрічей; файли важать від 4 до 8 кг, навіть іноді більше 10 кг документів, оригіналів, і їх часто неможливо покласти на полиці, оскільки їх консультування щодо планів площею 4 м2 буде більш ніж складним. Крім того, ми можемо стверджувати, що транспорт особи, яка захищає файл, є також транспортом згаданої справи. У цьому сенсі йдеться вже не про перевезення однієї людини, а про перевезення вантажів, що супроводжуються. У цьому сенсі ПДВ повинен бути вирахуваний для витрат на таксі та транспорт загалом.
Те саме стосується житла для керівників та службовців, які їдуть або на будівельні майданчики, або в торгові місії на великі відстані (більше 150 км від місця компанії), інакше як компанія може досягти свого розширення та своїх майданчиків?

Привіт, щиро дякую за цей підсумок, дуже корисний.
Cdt
Ів Шапіра

привіт, я ваш клієнт, щоб забезпечити облік одного зі свого майна в LMNP
і я хотів би знати, які витрати можуть призвести до амортизації та відшкодування ПДВ
без урахування витрат на обслуговування, витрат на обслуговування, страхових витрат, довіреної особи
Ви можете сказати мені, чи можна оплатити покупку комп'ютера, а також помаранчеву плату за передплату та простір мого особистого кабінету .
З найкращими побажаннями CB

Привіт пане БУКО,

Я слідую за вашим запитом у нашому блозі, не соромтеся звертатися до свого бухгалтера щодо таких питань.
Він доступний, щоб відповісти вам і підтримати вас у вашій діяльності LMNP.

Ви можете зв’язатися з ним за номером 02.43.64.17.27.
Чудовий день,
сердечно
Команда Comptacom

Привіт, мені цікаво, чи можемо ми повернути ПДВ з банківських платежів (наприклад, з рахунків), очевидно, якщо це бізнес-рахунок ?
Дякую

Привіт Ольга,
Так, будь-який ПДВ може бути відшкодований.
бажаємо вам гарного дня.
З повагою, команда ComptaCom