Незвичайні навантаження - висота та франшиза Австрія
В контексті вирівнювання податків (оцінки працівників), надзвичайні навантаження, а також спеціальні витрати підлягають відшкодуванню завдяки австрійському податковому законодавству. Розрізняють надзвичайні навантаження з франшизою та без неї.
Всі надзвичайні навантаження працівника щорічно під Оцінка працівника стверджується і таким чином вираховується для цілей оподаткування.
Коли витрати вважаються надзвичайним тягарем?
Надзвичайні навантаження - це витрати приватного характеру, що виникли внаслідок особливих обставин. Три критерії, які необхідно виконати, щоб отримати франшизу як виняткову експозицію:
Надзвичайний
Витрати повинні бути вищими, ніж більшість платників податків, які мають таку ж ситуацію з доходами. Це не повинні бути звичайні навантаження.
неминучість
Платник податку повинен сплатити з юридичних, моральних або фактичних причин.
Економічна ефективність
Докладені зусилля повинні значно перевищувати індивідуальні економічні показники.
Законодавчо визначений відсоток (франшиза) застосовується залежно від рівня доходу та сімейних обставин. Певні витрати вважаються надзвичайними витратами без франшизи (інвалідність, збитки внаслідок катастрофи).
Надзвичайні нарахування з франшизою
A Франшиза застосовується в Австрії до таких навантажень:
Витрати на лікування
Щоб ці витрати були визнані, ви повинні хворіти. Витратами на полегшення або лікування цієї хвороби вважаються:
- Гонорари лікаря
- Витрати на лікарні
- Витрати на ліки
- Засоби захисту
- Протези та лікування зубів
- витрати на їзду
- Витрати на пологи
Законодавче соціальне страхування або приватне страхування повинні бути вирахувані як відшкодування витрат.
Вартість перебування в спа-центрі
Витрати на спа-центр вважаються надзвичайним тягарем, якщо перебування в спа-центрі безпосередньо пов'язане з хворобою, перебування в спа-салоні призначено лікарем або лікарнею або якщо державне соціальне страхування взяло.
У цих випадках можуть вимагатися витрати на перебування у спа-центрі, ресурси курорту та пов'язані з цим витрати на проїзд.
Витрати на будинок для престарілих або пенсіонерів або домашній догляд
Потреба в медсестринській палаті вдома або в домашній допомозі повинна бути доведена медичною довідкою. Якщо надбавка на догляд отримана, це вважається підтвердженням необхідності догляду.
Витрати на похорон
Витрати на похорон максимум до 5000 євро, а також вартість надгробку в тій же сумі в першу чергу оплачуються з маєтку померлого. Якщо витрати перевищують активи, перевищення витрат можна вирахувати як надзвичайний тягар.
Витрати на догляд за дітьми
Одинокі батьки можуть вимагати витрат на догляд за дитиною на суму понад 2300 євро. Витрати зменшуються за рахунок франшизи, пов’язаної з доходом.
Дієтичні витрати, для яких передбачена окрема фіксована ставка
Витрати на спеціальне дієтичне харчування можуть бути використані на підставі підтвердження рахунків-фактур на фактичні витрати або як одноразова сума для зменшення податку. Щомісячна одноразова сума становить 70 євро для спеціальної дієти при цукровому діабеті, туберкульозі, целіакії та СНІДі, одноразова сума - 51 євро при захворюваннях жовчі, печінки або нирок, для інших дієт, які лікар може підтвердити через хвороби за внутрішню форму (серце, шлунок) можна відняти € 42 на місяць.
Скільки коштує франшиза?
Сума франшизи, тобто сума витрат, пов’язана з доходом, яка є розумною для платника податку, становить 6% при річному доході нижче 7300 євро, 8% від 7300 до 14 600 євро, 10% від 14 600 євро до 36 400 євро та 10% - понад 36 400 євро 12%.
Якщо платник податку має право на допомогу на одного працівника або на одного з батьків, франшиза зменшується на 1%, як це має місце для кожної дитини, на яку дитина або внесок на утримання сплачується більше шести місяців.
| максимум 7300 євро | 6 відсотків |
| більше 7300 євро | 8 відсотків |
| більше 14 600 євро | 10 відсотків |
| більше 36 400 євро | 12 відсотків |
Податкова інспекція обчислює франшизу в податковій оцінці працівників.
Надзвичайні збори без франшизи
Без франшизи можна заявити наступні звинувачення:
Зарубіжне професійне навчання дітей
Якщо в межах 80 км від місця проживання немає відповідної можливості професійної підготовки, то одноразова сума
110 € будуть враховані за кожен місяць розпочатого навчання. Якщо діти все ще ходять до школи чи університету, навчання в школі чи університеті в радіусі 25 км від місця їх проживання вважається навчальним закладом.
Витрати на ліквідацію наслідків катастрофи
Роботи з прибирання та витрати на заміну зруйнованих, економічно необхідних предметів після стихійного лиха підлягають оподаткуванню за умови, що витрати не покриваються приватним страхуванням або фондом катастрофи. Сюди входять збитки, спричинені повенями, лавинами, штормами, зсувами, снігом або припущеннями.
Виняткове навантаження для утриманців
Виплата аліментів, як правило, покривається за рахунок допомоги на дитину та допомоги на утримання. Якщо також оплачуються витрати, наприклад, на окуляри або брекети, це вважається надзвичайним тягарем.
Для дітей, які постійно перебувають у країні, яка не належить до ЄС чи Швейцарії, враховується фіксована ставка в розмірі 50 євро на місяць.
Витрати на догляд за дітьми
Вартість догляду за дітьми, які ще не досягли десяти років, також зменшує податкове навантаження. Витрати на догляд за дитиною, які слід враховувати, складають 2300 євро на рік на дитину.
Ці витрати можуть бути вирахувані як особою, на яку має право податковий кредит на дитину, так і особою, яка зобов’язана утримувати дітей, якщо вона взяла на себе додаткові витрати на догляд за дитиною.
Витрати на догляд за дітьми включають витрати в державному або приватному дитячому закладі, наприклад, в дитячому садку чи інтернаті, або на кваліфіковану приватну особу. Ви також можете списати витрати на відпочинок або відпочивальний табір, включаючи пов'язані з цим витрати на проїзд, за умови, що догляд забезпечують кваліфіковані викладачі. Заміна догляду за дитиною, яку платник податку отримує від іншої сторони (наприклад, роботодавця), зменшує суму, що підлягає відрахуванню.
Витрати на приватну школу чи навчання не можуть бути враховані.
Надзвичайне навантаження у разі втрати працездатності
Якщо фізичні або психічні вади становлять щонайменше 25% і якщо ви не отримуєте допомогу на догляд цілий рік, ви маєте право на щорічну допомогу від 75 до 726 євро, залежно від тяжкості інвалідності. Докази повинні надаватися через перепустку для інвалідів, видану Міністерством соціальних справ, або в негативному повідомленні із зазначенням ступеня інвалідності на запит податкової інспекції.
Даніель Герндлер є автором податкових та фінансових тем в Австрії та надає всю інформацію та зміст щодо нарахування податків на працівників простою мовою.