ОБОВ’ЯЗКОВА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ПЛАТ
1. Обов’язкова інформація про ВСІ рахунки-фактури:
в) Дата видачі: вона повинна відповідати періоду декларування ПДВ. Це означає, що рахунок-фактура повинна бути виставлена не пізніше 15 числа місяця, наступного за зобов’язанням з ПДВ.
Хронологічна послідовність (напр .: немає рахунку-фактури від 30.04, коли рахунок-фактура з попереднім номером від 01.05.).
б) Послідовна нумерація з послідовними номерами і відсутність «дірки» в нумерації.
проти) Назва або назва компанії та повна адреса (адреса головного офісу) + ідентифікаційний номер ПДВ особи, яка виставляє рахунок, та особи, яка отримує рахунок.
г) Якщо дата доставки товару або надання послуги відрізняється від дати рахунку-фактури, ця перша дата повинна бути на рахунку-фактурі.
д) Звичайна та звична назва поставлених товарів та наданих послуг, а також їх кількість та призначення. Нечіткі, загальні, неточні формулювання викликають сенситив у співробітників контролю, які прагнуть викрити зручні документи
Особливі випадки:
Продаж нових транспортних засобів із маркою, моделлю, робочим об’ємом, потужністю двигуна та номером шасі повинен бути вказаний у рахунку-фактурі
Продаж вживаних автомобілів так само + дата першого введення в експлуатацію.
Робота на транспортних засобах, крім миття (технічне обслуговування, заміна шин тощо), номерний знак повинен бути вказаний у рахунку-фактурі.
f) Для кожної ставки ПДВ або звільнення від сплати ПДВ база податку, ціна за одиницю, а також будь-які знижки, знижки, знижки повинні відображатися у рахунку-фактурі.
g) Вказівка на ставку ПДВ та загальну суму ПДВ, що підлягає сплаті, повинна бути виражена в національній валюті
h) Робота з нерухомістю та субпідряд: згадка "Зворотний заряд" повинні бути введені замість зазначення ставки ПДВ та загальної суми ПДВ, сплаченої співвиконавцем.
i) Надання послуги: якщо ця послуга підлягає звільненню від сплати ПДВ згідно зі статтею 44 бельгійського коду ПДВ, на рахунку-фактурі повинно бути вказано: "Звільнення від сплати ПДВ відповідно до статті 44 бельгійського ПДВ"
j) Для туристичних агентств, які застосовують спеціальний режим (стаття єдиної ставки податку, стаття 1, пункт 7, бельгійського Кодексу ПДВ та РД № 35), обов’язковою є згадка: "Спеціальний режим турагентства"
k) Для торговців секонд-хендом, творами мистецтва, предметами колекціонування чи антикваріатом (пункт 4 статті 58 Бельгійського кодексу ПДВ та РД № 53) обов’язковою інформацією є така:
"Особливий режим - секонд-хенд"
"Особливий режим - твори мистецтва"
л) Коли для однієї і тієї ж транзакції встановлено кілька рахунків-фактур, на попередній рахунок (фактури) має з’явитися посилання.
м) Для будь-якого іншого виконання бельгійського коду ПДВ (найпоширенішого):
- Для оподатковуваних осіб, на яких поширюється особливий режим франшизи, обов’язковою інформацією є наступне: "Спеціальний режим франшизи для малого бізнесу"
- Для виставлення рахунків на товари, що відновляються, обов’язковою є згадка:
"Без ПДВ - продукти для відшкодування" див. приписи циркулярів № 88/1970 та 120/1971
- У разі переходу галузі діяльності обов’язковою є згадка: "Стаття 11 бельгійського ПДВ"
- Для фермерів, на яких діє спеціальний режим фіксованої ставки, обов’язковою є згадка
"Статті 4a і 4b Королівського указу № 22"
2. Обов’язкова інформація у разі виставлення рахунку клієнту, що належить країні ЄЕС (продаж товарів та послуг, що належать до спільноти)
Рахунок-фактура не включає ПДВ, оскільки сплачується замовником у його країні.
- Для доставки товарів (товарів), що не є секонд-хендами, творами мистецтва, предметами колекціонування та антикваріатом в ЄЕС, на рахунку-фактурі є обов'язкове зазначення:
"Зворотне стягнення ст. 39 біс - доставка до громади"
- Для надання послуг обов'язковою є згадка:
"Зворотне стягнення ст. 21 § 2 бельгійського ПДВ"
Примітка: якщо послуга звільнена від сплати ПДВ згідно зі статтею 44 Кодексу, на рахунку-фактурі повинно бути вказано:
- Поставки вживаних товарів або творів мистецтва, колекцій, антикваріату. Обов’язковою є згадка:
"Спеціальний режим - вживані товари Статті 312-431 Директиви 2006/112/ЄС"
"Спеціальний режим - Витвори мистецтва Статті 312-413 Директиви 20016/112/ЄС"
3. Обов’язкова інформація у разі експорту товарів (товарів) та послуг за межі ЄЕС.
Обов’язкова інформація така:
"Стаття 39 - Експорт товарів"
"Стаття 39 - Експорт послуг"
4. Спрощені рахунки-фактури, дозволені за таких умов:
- Сума рахунку-фактури не повинна перевищувати 100 € без ПДВ.
- Коли комерційна чи адміністративна практика сектора діяльності або технічні умови виписки цих рахунків-фактур ускладнюють виконання всіх передбачених зобов’язань (приклади: магазини Trafic, Action, магазини Brico тощо)
- у разі самостійного виставлення рахунку за адресою http://ccff02.minfin.fgov.be/KMWeb/document.do?method=view&id=a23de310-da88-40f8-885d-53431eacaa00#findHighlighted
Спрощені рахунки-фактури повинні містити такі елементи: див. Пункт а) б) в) г) д) е) ж) пункту 1
Спрощений рахунок-фактура не може бути складений у таких випадках:
- Установки та агрегати рухомого характеру для бельгійського оподатковуваного замовника, що оподатковується в ЄЕС або на експорт
- Нерухомість працює з бельгійським оподатковуваним клієнтом, що оподатковується в ЄЕС або на експорт
- Продаж уживаних товарів або творів мистецтва, колекціонування, антикваріат та надання послуг бельгійському оподатковуваному клієнту, що оподатковується в ЄЕС або на експорт
5. Електронні рахунки-фактури:
Електронне виставлення рахунків-фактур можна використовувати лише за згодою обох сторін (замовника та постачальника)
Дві відповідальні особи повинні мати можливість продемонструвати справжність походження та цілісність виданих електронних документів.