ПДВ
Погашення ПДВ здійснюється за допомогою декларацій, форма та ставка подання яких залежать від вашого податкового режиму.
Ви підпадаєте під базову франшизу (FB)
Якщо ваш оборот, виражений за вирахуванням податку, не перевищує:
85 800 євро або 94 300 євро у разі перевитрати: для професіоналів у сфері купівлі та перепродажу, продажу, яка споживається на місці, та забезпечення житлом (включаючи оренду сільських будиночків, туристичного розміщення та гостьових кімнат);
34 400 євро або 36 500 євро у випадку перевитрати: для постачальників послуг та орендованої меблі (за винятком орендної плати, зазначеної вище).
Якщо ви потрапляєте під основний режим франшизи, ви не обкладаєтесь ПДВ з ваших операцій, ви не збираєте ПДВ із своїх клієнтів, а також не вираховуєте ПДВ, який ви отримали від своїх покупок або основних засобів. Тому ви не маєте подати декларацію.
З іншого боку, ви можете вибрати сплату ПДВ. Потім ви повинні виконати зобов’язання, що відповідають вибраному фактичному режиму (звичайному або спрощеному).
Ви потрапляєте під спрощений режим оподаткування (RSI)
Якщо ваш оборот, виражений за вирахуванням податку, знаходиться між:
85 800 євро та 818 000 євро: на торгову діяльність та послуги хостингу;
34 400 євро та 247 000 євро: на діяльність з надання послуг.
Дематеріалізованим способом ви повинні:
платити по 2 внески в липні та грудні кожного року;
телепередача, не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня, декларація CA12, яка підсумовує всі ваші оподатковувані операції за попередній календарний рік. Відповідний ПДВ сплачується після вирахування вже сплачених перших внесків.
Коли ваш фінансовий рік не відповідає календарному, ви повинні завантажувати декларацію CA12 E щороку протягом 3 місяців після закінчення вашого фінансового року.
Спосіб розрахунку перших внесків:
55% суми ПДВ, розрахованої за рядком № 57 річної декларації № 3517 CA12 (E) за липневий термін;
40% від тієї самої суми на грудневий термін.
Однак ви звільнені від сплати 2-х частин, коли ПДВ, сплачений за рік або попередній рік, складає менше 1000 євро (до вирахування ПДВ, що стосується товарів, що складають основні засоби). На практиці сумою ПДВ, яка служить довідковою, є та, що відображається в рядку 57 останньої декларації CA12 або CA12E.
Занотовувати: Ви можете отримати доступ до графіка сплати ПДВ у своїй професійній галузі: розділ: "Зверніться до податкового рахунку", "Доступ за податком", "ПДВ та подібні податки", "Графік".
Ви також можете вибрати справжню нормальну дієту.
Ви потрапляєте під фактичний нормальний режим (RN)
Якщо ваш оборот, виражений до оподаткування, перевищує:
818 000 євро: на торгову діяльність та послуги хостингу;
€ 247 000: на діяльність з надання послуг.
Ви повинні щомісяця завантажувати декларацію CA3, за якою обчислюєте ПДВ, який став виплаченим протягом попереднього місяця. Коли ваш ПДВ становить менше 4000 євро на рік, ви можете щокварталу надсилати декларацію CA3.
Ви повинні зробити цю декларацію та оплатити її електронним способом. Кінцевий термін, який потрібно дотримуватися, вказаний у таблиці декларацій у розділі "Заявити ПДВ" у вашій професійній галузі.
Щоб допомогти вам заповнити декларації з ПДВ, ви можете ознайомитися з повідомленнями 3310-NOT-CA3 та 3517-S-NOT-SD. Повідомлення можна завантажити з цього веб-сайту, зокрема з пошукової системи. На цьому веб-сайті також є навчальний посібник, який допоможе вам декларувати та сплачувати ПДВ в електронному вигляді (наприклад, введіть у пошуковій системі "сплатити ПДВ").
Як платити ?
Сплата податків повинна здійснюватися в електронному вигляді з вашого професійного району (режим EFI) або через партнера EDI.
Увага: щоб мати змогу отримати доступ до сплати ПДВ, у тому числі для розрахунку Ваших перших внесків у рамках RSI (декларація № 3514), Ви повинні спочатку підтвердити декларацію з ПДВ за відповідний період.
Для першого платежу ви повинні надіслати доручення своєму банку. На цьому веб-сайті перегляньте всю корисну інформацію в аркуші “Модель доручення прямого дебетування SEPA B2B B2B”, доступному через пошукову систему .