Пенсії для неоднозначних пенсіонерів фонду реформи “LURA” IFRAP

З 1 липня 2017 року пенсіонери, народжені після 1953 року, які внесли свій внесок у кілька узгоджених схем (мультипенсіонери), отримуватимуть єдину пенсію, яку виплачуватиме останній членський фонд. Ця так звана реформа “Одноразової ліквідації вирівняних режимів” (LURA) просувається як спрощення та міра справедливості між моно- та багатопенсіонерами, без реального впливу на розмір пенсій. Однак це модифікує обчислення пенсій полі-пенсіонерам і може призвести до значного зменшення пенсій, зокрема для найбільших внесків, за рахунок внесків "втрачених коштів". Ми можемо також пошкодувати, що цей новий етап спрощення не використовує цього для зниження управлінських витрат. Таким чином, LURA рухається в правильному напрямку, але він не робить нашу пенсійну систему справедливішою та ефективнішою. Саме з цієї причини iFRAP Foundation рекомендує перейти на бальну систему - єдину техніку, здатну вирішити цю проблему.

Реформа LURA: теоретичний прогрес, який стикається зі старими інституційними труднощами

У процесі спрощення закон Турену 2014 року включає «LURA» з метою виправлення складності управління пенсіями для поліенсіонерів, засуджених у звіті Conseil d'Orientation des Retraites (COR) від 2011 року та у звіті Моро 2012 р. Спочатку заплановане на 1 січня 2017 р., набрання чинності Законом LURA переноситься на 1 липня 2017 р. завдяки особливо технічному впровадженню. Реформа, яка стосується близько 43% поліенсіонерів [1], має на меті вирівняти пенсії моно- та поліенсіонерам та відобразити реальність роботи, яка проводиться поліенсіонерами.

LURA повинен призвести до зменшення кількості пенсій, що виплачуються за вирівняними схемами (порядку 8-9% для CNAV та 50-60% для MSA/RSI у 2018-2020 рр.) Та збільшити їх розмір - тут генерувати загальну економію до 149 мільйонів євро в 2020 році (- 406 для загальної схеми та + 257 для MSA/RSI).

Однак ця економія не призведе до витрат на управління. Фактично кожна схема залишається відповідальною за відновлення кар’єри страхувальника, коли вони були на них зареєстровані. Жодної серйозної структурної реформи LURA не проводила: відповідальні органи підтримують надзвичайно подібні структури та методи роботи, а зміни щодо обсягів виплачених пенсій будуть компенсовані фінансовими трансфертами між схемами. Тоді очікувана економія відбувається за рахунок зменшення загальної суми пенсій, виплачуваних за трьома планами. Це зменшення, непомітне для широкої громадськості, є більш "політично безболісним" для урядів, ніж зменшення операційних витрат трьох органів управління.

Джерело: PRISME - CNAV - модель CCSS вересень 2016 р

Дослідження, проведене CNAV для COR, передбачає, що дві третини зацікавлених поліенсіонерів будуть "програвшими", а третя - "переможцями" з 2017 по 2030 рр. Цей звіт повинен покращитись у середньо/довгостроковій перспективі але вплив реформи в цілому залишається негативним. Пенсії після LURA будуть нижчими за пенсії до LURA на 0,9% протягом перших років впровадження та з 0,5 до 0,4% до 2050 року.

Новий метод обчислення, який створює проблему: ті, що залишились поза LURA

Новий метод обчислення пенсій не впливає однаково на всіх поліенсіонерів. Детальне його вивчення визначає переможців та переможців реформи.

До реформи "LURA" люди, які брали участь у декількох вирівняних схемах, отримували кілька пенсій за вислугу років, які виплачувались окремо різними фондами. Середня заробітна плата (SAM), яка використовувалася як основа для обчислення пенсій, була розрахована шляхом пропорції найкращих 25 років діяльності шляхом розподілу кількості найкращих років у різних схемах приналежності (відповідно до кількості кварталів, придбаних у схемах відповідних умов і загальна кількість придбаних кварталів) (Приклад1).

Після реформи пенсіонер отримує єдину пенсію, виплачену останнім фондом приналежності (за винятками [2]), розраховану на загальну SAM без різниці між видами діяльності (Приклад 1). Реформа не впливає на граничний рівень SAM на річну границю соціального страхування (PASS) або на його суму: у разі одночасної діяльності дохід додається, але не враховується за межами PASS (39 228 євро в 2017 році ).

Приклад 1: розрахунок SAM до і після LURA

Фізична особа придбала 100 кварталів як працівник з доходом 36 000 євро на рік та 66 кварталів як самозайнята особа з доходом 24 000 євро на рік.

Кількість років, які слід враховувати в загальній схемі: 25 * 100/166 = 15

Отже, SAM загальної схеми розраховується за найкращі 15 років

Тут загальний режим ЗРК = 36000

Кількість років, які слід враховувати в RSI: 25 * 66/166 = 10

Тож SAM для rsi обчислюється за найкращі 10 років

Тут SAM rsi = 24000

При загальному режимі: 36 000 * 1/2 [3] * 100/166 = 10 843

На RSI: 24000 * 1/2 * 66/166 = 4771

Отже: P = 10,843 + 4,771 = 15,614

25 років еквівалентні 100 термінам

Р = 36000 * 1/2 * 166/166 = 18000

До здійснення реформи людина може внести до 4 кварталів на рік у кожному з планів, до яких вона приєднана. Таким чином, працівник може накопичити до 4 чвертей у загальній схемі та 4 у RSI. Об’єднуючи пенсії за вислугу років, “LURA” обмежує кількість врахованих кварталів загалом 4 на рік (Приклад 2). Будь-який квартал, придбаний понад цей ліміт, не враховується: той, хто вніс 4 чверті в RSI і 4 в загальну схему, втрачає 4 чверті (Приклад 6). Вплив цього обмеження дорівнює нулю для тих, хто послідовно приєднався до різних схем, але може бути дуже негативним для тих, хто одночасно приєднався до них.

Приклад 2: річне обмеження кварталів

Фізична особа придбала 100 чвертей як працівник з доходом 20 000 євро на рік та 66 чвертей, включаючи 20 чвертей одночасної приналежності, як самозайнята особа з доходом 19 000 євро на рік.

Загальна схема SAM = 20 000 (розрахована протягом 15 років)

SAM rsi = 19000 (розраховано протягом 10 років)

За загальним курсом: 20 000 * 1/2 * 100/166 = 6,025

На RSI: 19000 * 1/2 * 66/166 = 3.777

Зафіксовано 166 кварталів

Тоді: P = 6,025 + 3,777 = 9,802

Протягом 20 кварталів одночасної роботи, тобто 5 років: S = 20 000 + 19 000 = 39 000

Для 80 інших найкращих кварталів, тобто 20 років: S = 20 000

SAM = (5 * 39 000 + 20 * 20 000)/25 = 23 800

Щороку може бути враховано максимум 4 квартали, отже:

100 + 66 - 20 = підраховано 144 чверті

Тоді: P = 23.800 * 1/2 * 144/166 = 10.322

Наслідки, вигідні чи ні, нового методу розрахунку зведені в наступній таблиці:

Поліпенсіонери, сума доходу яких сягає 4 кварталів [4] (Приклад 5)

Поліпенсіонери з дуже нерівним доходом між схемами [5] (Приклад 1)

Полі-пенсіонери, які одночасно вносять вклад у два плани, ніколи не перевищуючи PASS

Поліпенсіонери, які одночасно вносять вклад у дві схеми, перевищуючи PASS (Приклад 4 і 6)

Хоча є переможці та переможені, теоретично збитки можуть становити до 50% основної пенсії (Приклад 6). Збільшуючи частку внесків "втраченого фонду" [6] для одночасних афілійованих компаній із сукупним доходом, що перевищує 1 PASS, реформа створює непрямий та прихований податок на прибуток від праці. Насправді, на відміну від монофіліатів, поліфіліати продовжують сплачувати внески за звичайною ставкою доходу, який більше не приносить жодних прав. Цей процес, який шокує через недостатню прозорість, перетворює пенсійні внески певних поліенсіонерів у податок на фінансування системи соціального захисту та змушує їх непропорційно нести витрати.

Приклад 4: значна втрата пенсії за вислугу років

Фізична особа вносить участь у загальну схему протягом 41,5 року (166 кварталів) із середньою зарплатою 36 000 євро на рік. Він одночасно вносить вклад у RSI протягом 15 років (60 кварталів) із середнім доходом 14000 євро на рік.

Пенсія CNAV: 36 000 * 1/2 * 166/166 = 18 000

Пенсія RSI: 14000 * 1/2 * 60/166 = 2530

Р = 2 530 + 18 000 = 20 530

Протягом 15 років одночасної роботи: R = 36 000 + 14 000 = 50 000

В інші 10 найкращих років: R = 36000

Але враховані зарплати обмежені на рівні PASS, отже:

SAM = (15 * 39,228 [7] + 10 * 36,000)/25 = 37,936

Р = 37,936 * 1/2 * 166/166 = 18,968

Баланс: фізична особа втрачає 1562 євро пенсії на рік.

Внески, сплачені з 50 000 - 39 228 = 10 772 євро за 15 років, є "втраченим фондом", вони не дають права на пенсію.

Зі збільшенням межі доходу до 2 ПАС

SAM = (15 * 50 000 + 10 * 36 000)/25 = 44 400

Р = 44400 * 1/2 * 166/166 = 22200

Висновок: пенсія на 1670 євро вища.

Висновок: вдосконалення LURA заблоковано межами пенсійної системи

Приклад 5: випадок, коли квартали "розсікають" плани

Протягом 41,5 року (166 кварталів) фізична особа працює 2,5 кварталу на рік як самозайнята особа з доходом 10 000 євро та 1,5 кварталу як працівник із зарплатою 8 000 євро.

Напівтерміни планами не враховуються. Таким чином, особа вносить внески щороку: 2 чверті до RSI та 1 квартал до загальної схеми, або 3 чверті загалом. Враховано лише 124,5 чверті.

Пенсія RSI: 10 000 * 83/166 = 5000

Пенсія CNAV: 8000 * 41,5/166 = 2000

Р = 5000 + 2000 = 7000

Чверті враховуються так, ніби вони походять від єдиного режиму, півкварталі потім доповнюють один одного: 2,5 + 1,5 = 4

Р = 18000 * 1/2 * 166/166 = 9000

Висновок: особа заробляє 2000 євро пенсійних виплат на рік.

Приклад 6: теоретичні максимальні втрати

Фізична особа вносить 166 кварталів до загальної схеми із зарплатою 39 228 євро і одночасно 166 кварталів до RSI з 39 228 євро доходу.

Пенсія CNAV: 39,228 * 1/2 * 166/166 = 19,614

Пенсія RSI: 39,228 * 1/2 * 166/166 = 19,614

Середній дохід становить: 39.338 + 39.228 = 78.456

Але з обмеженням на 1 PASS: SAM = 39,228

Р = 39,228 * 1/2 * 166/166 = 19,614

Баланс: фізична особа втрачає 19 614 євро пенсії, тобто 50% від своєї попередньої пенсії.

Зі збільшенням межі доходу до 2 ПАС

Р = 78,456 * 1/2 * 166/166 = 39,228

Висновок: вихід на пенсію ідентичний.

[1] Відсоток мультипенсіонерів, охоплених вирівняними схемами, тобто загальною схемою (CNAV), аграрною соціальною взаємністю (MSA) та соціальною схемою для самозайнятих (RSI). Кажуть, що ці схеми «узгоджені», оскільки вони застосовують майже однакові правила щодо обчислення пенсій.

[2] Винятками є: MSA для неприбуткової сільськогосподарської діяльності, RSI для тих, хто займався самозайнятою діяльністю до 1973 р., Загальна схема для тих, хто закінчує свою кар’єру, будучи одночасно пов’язаним з декількома схемами.

[3] Тут врахована норма - це повна ставка в 166 кварталів, дійсна для людей, які народились між 1955 і 1957 роками. Це може сягати 172 кварталів (для людей, народжених після 1973 року).

[4] Квартали, які сприяли "розширенню", беруться до уваги два плани, тоді як раніше були записані лише всі чверті, внесені до плану.

[5] Метод розрахунку SAM дозволяє зробити вибір на користь найкращих років, не беручи до уваги схему приналежності, і тому надає перевагу людям, чия середня заробітна плата є кращою за всю кар’єру, а не окремими частинами.

[6] Внески, які не передбачають додаткових прав.