Пенсійний капелюх, як це працює
Додаткові пенсії з визначеними виплатами, які регулярно фіксуються на непомірні суми, що надаються певним вищим керівникам, недостатньо відомі широкому загалу. Невеликий лікувальний курс.
"Капелюшні реколекції" регулярно потрапляють у заголовки новин. У зв'язку зі скандалом 30 серпня щодо "золотого парашута" на 13,7 мільйонів євро, який виконавчий директор Alcatel-Lucent Мішель Комбс вплине на його відхід від виробника телекомунікаційного обладнання, ми дізналися, що цей "пакет" був доданий до його 50 000 євро додаткових корпоративних пенсій.
Сума загального глузування порівняно з 300 000 євро пенсій на рік колишнього генерального директора PSA Peugeot Citroën Філіпп Варін що викликало жваві суперечки. Настільки, що міністр економіки Еммануель Макрон включила в свій закон про зростання, діяльність та рівні економічні можливості, який був оприлюднений 6 серпня, запобіжні заходи для обмеження зловживань. З цього приводу, настільки чутливого в суспільній думці, об'єднання часто проводяться з необізнаності. Тим більше причин повертатися до цієї схеми пенсійних накопичень у деталях.
Що це ?
Пенсійні пенсії є частиною "додаткових пенсій із визначеними виплатами". Ці, більш відомі як " стаття 39 »(З посиланням на загальний податковий кодекс, який їх регулює), - це, як випливає з назви, - це пенсії, які додаються до загальнообов’язкових основних пенсій (загальна схема соціального забезпечення) та додаткових (Arrco, Agirc). Деякі говорять про «додаткові» пенсії.
Статті 39 - це договори страхування життя, укладені на колективній основі, і які гарантують виплату при виході на пенсію певного рівня довічної ренти (сплачується за все життя), встановленого заздалегідь. Звідси вираз "визначені переваги".
Насправді стаття 39 охоплює два різні режими. Дієта говорить " додаткові »Дозволяє отримувати заміщений дохід при виході на пенсію, рівний відсотку від останньої зарплати. Дієта говорить " диференціал Він гарантує, що виплати, отримані при виході на пенсію (обов'язкові пенсії та інші додаткові пенсії компанії), сягають певного відсотка від останньої зарплати. Саме цей останній план і називають "вибуттям капелюхів". "
Хто зацікавлений ?
Розділ 39 пропонується лише в контексті бізнесу. Цей пристрій не існує на державній службі. Спочатку він був розроблений для вищих державних службовців, які прийшли "ляпати" у приватному секторі і які ризикували б отримати нижчу пенсію, ніж якби вони продовжували свою кар'єру в державному секторі.
Ці контракти найчастіше зарезервовані для певної категорії працівників (керівники, старші керівники тощо). Починаючи з реформи 2010 року, компанії, які пропонують додаткові пенсії частині свого персоналу, повинні створити групову схему пенсійних накопичень для всієї своєї робочої сили.
Стаття 39 вводиться в дію за одностороннім рішенням роботодавця шляхом угоди про компанію, підписаної з представниками профспілок, або (рідше) за допомогою референдуму працівників. Закон Макрона передбачає, що призначення найвищих пенсій зараз залежить від досягнення заздалегідь поставлених цілей. Крім того, збільшення, що застосовується до набутих прав щороку, більше не може перевищувати 3% валової щорічної компенсації.
Які переваги для працівника ?
Вони численні. Бенефіціар не тільки гарантує отримання більш високого доходу при виході на пенсію, але внески (фіксовані відповідно до визначеного рівня допомоги, віку працівника, зміни його зарплати, віку виходу на пенсію та тривалості життя) сплачує лише компанія. Іншими словами, працівник отримує пенсію за вислугу років, на яку він не заощадив. Мрія !
А ще краще: внески роботодавців вважаються обов’язковими, а не належними працівнику, останній не повинен включати їх до свого доходу, щоб декларувати податкові органи. Крім того, залежно від контрактів, пенсії, що виплачуються при виході на пенсію, можуть включати такі варіанти, як повернення (частина пенсії призначається вижилому подружжю після смерті застрахованого) або гарантія залежності (надання збільшення у разі втрати автономії).
Які недоліки ?
На відміну від інших колективних пенсійних накопичувальних схем (стаття 83, Перко), працівник втрачає набуті права у разі виходу (звільнення, звільнення) з компанії. Ось чому стаття 39 зазвичай представляється як інструмент утримання найкращих працівників.
Хоча внески не оподатковуються, пенсії за статтею 39 оподатковуються. Як і основні та додаткові пенсії, вони повинні бути включені до доходу, який буде задекларований податковим органам. Після надбавки в розмірі 10% на них поширюється шкала податку на прибуток.
Крім того, пенсії обкладаються декількома внесками на соціальне страхування: загальний соціальний внесок (CSG) у розмірі 6,6%, внесок на відшкодування соціального боргу (CRDS) - 0,5%, внески на охорону здоров’я - 1%, а з 1 квітня 2013 року - додатковий внесок солідарності для автономії (Каса) на 0,3%.
A соціальний внесок Ця конкретна політика застосовується навіть з 2011 року, ставка якої змінюється залежно від розміру щомісячної пенсії та дати її виплати. Пенсійні виплати, виплачені до 1 січня 2011 року, звільняються, якщо вони не перевищують 523 євро на місяць, обкладаються податком у розмірі 7% за частку від 523 до 1046 євро на місяць і на 14% вище 1046 євро на місяць. Для ануїтетів, сплачених після 1 січня 2011 р., Звільнення стосується ануїтетів на суму менше 418 євро на місяць, податок у розмірі 7% застосовується між 418 і 628 євро на місяць, а податок на 14% впливає на частку, що перевищує 628 євро на місяць.