Податкове страхування життя після 8 років - LINXEA
Як тільки ваш контракт досягає строку 8 років, він отримує ще більш прихильний податковий режим, ніж той, що застосовувався протягом перших 8 років контракту.
Ось умови оподаткування залежно від того, здійснюєте ви часткове погашення (що дозволяє повернути частину заощаджень) або повне погашення (яке дозволяє повернути усі заощадження).
Часткова здача після восьмої річниці контракту
Для обчислення оподатковуваної суми ми використовуємо ту саму формулу, що і для часткового викупу до 8 років:
Оподатковуваний прибуток = Сума часткової здачі - (Загальна сума сплачених премій X Сума часткової здачі/Вартість здачі на дату часткової здачі)
Контракт, укладений 1 березня 2007 року, на загальну суму виплачених премій у розмірі 25 000 євро, включаючи вступний внесок. Часткове зняття 5000 євро 11 жовтня 2017 року, тоді як економія, передбачена контрактом, становить 32 000 євро.
Товар, що підлягає оподаткуванню = 5000 - (25000 X 5000/32000) = 1 094 євро.
У цьому прикладі, оскільки товар, що підлягає оподаткуванню, становить 1 094 євро, податку не передбачено як для однієї особи, так і для пари, оскільки податкова сума менше річної надбавки.
Застосовується щорічна допомога
Поки відсотки та доходи за один рік не перевищують 4600 євро для однієї особи або 9200 євро для пари, що підлягає спільному оподаткуванню, оподаткування не існує.
Частка, що перевищує надбавку 4600 євро або 9200 євро, оподатковується.
Зверніть увагу, що щорічна допомога в розмірі 4600 євро або 9200 євро не може переноситися з одного року на інший, навіть якщо вона не використовується у даному році. Це зниження є унікальним і застосовується незалежно від кількості контрактів за всіма контрактами одного і того ж страхувальника.
Страхувальник може обирати два способи оподаткування
Для викупів, здійснених через 8 років, оподаткування буде залежати від дати виплат (до або після 27 вересня 2017 р.) Та суми виплат (більше або менше 150 000 євро).
| Дата оплати | Контракт більше 8 років | |
| До 27.09.2017 | 7,50% * | |
| Після 27.09.2017 | Виплати до € 150 000 | Виплати понад 150 000 € |
| 7,50% * | 12,8% * | |
* Після щорічної допомоги в розмірі 4600 або 9200 євро
До цього податку додаються внески на соціальне страхування у розмірі 17,2%.
Страхувальник може обирати між оподаткуванням за шкалою податку на прибуток або єдиним єдиним податком.
Порада LINXEA
Вкладчики, які хочуть обмежити своє оподаткування, зацікавлені в тому, щоб не перевищувати щороку ліміт на відрахування 4600 євро для однієї особи та 9200 євро для пари, що підлягає спільному оподаткуванню.
Повна здача після восьмої річниці контракту
Щоб розрахувати оподатковувану суму, просто від вкладеної суми відніміть економію, наявну в договорі на момент повного викупу.
Протягом 9 років ви сплатили в цілому за своє страхування життя суму, рівну 110 000 євро. На день повернення ваших заощаджень контракт має вартість 165 000 євро. Отже, 55 000 євро є оподатковуваним доходом.
Застосовується щорічна допомога
Поки відсотки та доходи за один рік не перевищують 4600 євро для однієї особи або 9200 євро для пари, що підлягає спільному оподаткуванню, оподаткування не існує. У нашому прикладі зменшення не застосовується, оскільки воно значною мірою перевищено.
Страхувальник може обирати два способи оподаткування
Відсотки (у нашому випадку - 55 000 євро) оподатковуються податком на прибуток (відповідно до ставки, що застосовується до страхувальника) або фіксованим збором 7,5%. До цього податку додаються внески на соціальне страхування на загальну суму 17,2% незалежно від вибору страхувальника для способу оподаткування (одноразова сума або шкала ІР).
Звільнення від сплати податку за виняткових обставин
Виключні ситуації (звільнення, достроковий вихід на пенсію, інвалідність другої або третьої категорії, припинення самозайнятості після ліквідації у судовому порядку) страхувальника або його подружжя дозволяють повернути капітал без сплати податку (джерело: податковий бюлетень з посиланням на BOI- RPPM-RCM-10-10-80-20121211). Але лише інвалідність дозволяє звільнення від сплати внесків на соціальне страхування.
Через 8 років режими прогулянок помножуються
Як тільки договір страхування життя досягне строку 8 років, наявні суми, за бажанням застрахованої особи, можуть бути повернуті різними способами: кількома невеликими вилученнями коштів, одним вилученням, довічною рентою. Договір також можна залишити таким, який є: усі заощадження, що знаходяться тоді, після смерті страхувальника, розподіляються бенефіціару.
Вихід з довічної ренти
Коли страхувальник вирішує повернути частину або весь свій капітал протягом довічної ренти, останній отримує вигоду від зменшення. І оподатковується лише частково залежно від віку рентета на дату його першого платежу:
62-річна рента, яка отримує річну довічну ренту в розмірі 1000 євро, отримала б знижку на 60% і оподатковувалась би лише 400 євро.
Якщо пара отримує лише одну оборотну довічну ренту, вік, який використовуватиметься для оподаткування ануїтету, - це вік старшого з двох подружжя, коли починається рента. У разі смерті першої ренти, оподаткування довічної ренти продовжується, якщо тільки той, хто залишився в живих, не досяг на момент свого повернення більш сприятливого віку.
Ануїтет у віці 65 років на момент першої виплати ануїтету, довічна рента якого є оборотним, підлягатиме оподаткуванню 40%. Припустимо, що він помирає у віці 76 років, а його дружині на той час було 72 роки, тоді дружина отримає максимальний відрахунок у розмірі 70%, і вона буде оподатковуватись у розмірі 30%.
Якщо два подружжя отримують дві окремі довічні ренти, оподатковувана частина кожної ренти нараховується окремо, враховуючи вік кожного з них при першій виплаті їх ренти.
Інші можливості
Поряд із класичною довічною ануїтетом також можна отримувати ренту на фіксований період, як правило, від 5 до 15 років. Таким чином пропонується кілька комбінацій.