Пояснення щодо оподаткування PEA - Nalo

nalo

Статистик-економіст, дослідник Центру досліджень статистики та економіки.

Опубліковано 6.11.2019

Час читання: 7 хв

Резюме статті

Основне:

  • Податкове оподаткування PEA є привабливим, за умови, що капітал не буде торкатися протягом перших років плану.
  • Вилучення коштів, здійснені через 5 років дії плану, звільняються від ПДВ. Ті, що проводились раніше, підпадають під дію ПФУ з 2019 року.
  • Оподаткування PEA має багато особливостей, і його не слід плутати з податком на страхування життя або рахунок цінних паперів.

План заощаджень власного капіталу (PEA) - це фінансова інвестиція, що дозволяє створювати та довгостроково керувати портфелем акцій. Його вигідне оподаткування, особливо за відсутності вилучення протягом перших 5 років, робить це популярною інвестицією для французів.

Читайте також

Оподаткування прибутку, здійсненого згідно з ПЗЗ

Протягом усього періоду плану прибуток (прирост капіталу від вибуття, дивіденди тощо), отриманий за рахунок інвестицій, здійснених згідно з ППЗ, не оподатковується податком на прибуток.

Однак існує обмеження на продукти - за винятком приросту капіталу від вибуття - інвестицій, здійснених у цінні папери компаній, що не котируються на біржі. Вони отримують вигоду лише від звільнення до ліміту до 10% від суми цих інвестицій. Верхня частка обкладається податком на прибуток щороку.

Навпаки цьому звільненню, будь-які збитки від капіталу, понесені в рамках ППС, не відносяться до приросту капіталу, реалізованого за межами ПЕА.

Оподаткування ППС у разі відкликання

Податок, який застосовується під час зняття з ПДВ, залежить від віку плану.

Оскільки PEA призначений для довгострокових інвестицій, вилучення коштів, здійснені занадто швидко, караються податковим законодавством.

Оподаткування ППС у разі відкликання до 5 років

Податкове законодавство не сприятливо ставиться до вилучень коштів, здійснених із PEA до 5-го року дії плану.

Фактично, будь-яке вилучення або викуп, здійснене до цієї дати, призводить до оподаткування прибутку, отриманого з моменту відкриття плану. З 2019 року на них поширюється єдиний фіксований збір (ПФУ), за винятком загального варіанту прогресивної шкали податку на прибуток.

PEA також закривається в день вилучення або викупу.

Оподаткування заробітку до 1 січня 2019 року

До 2019 року прибуток, отриманий у рамках ЧСЗ, обкладався податковою ставкою, яка варіювалась залежно від дати вилучення:

  • 22,5%, якщо вилучення або викуп відбулися до кінця другого року.
  • 19%, якщо відмова відбулася від 2 до 5 років.

Створення ПФУ поклало край цій системі.

Застосування єдиного фіксованого прямого дебетування (ПФУ) з 2019 року

Вилучення та викупи, здійснені за ППС з 1 січня 2019 року, підпадають під єдину фіксовану відрахування за загальною ставкою 30%: 12,8% податку на прибуток та 17,2% внесків на соціальне страхування. Це ще називають єдиним податком.

Відповідно, будь-які втрати капіталу можуть бути компенсовані за рахунок збитків від продажу цінних паперів за межами ЧПУ.

Діяльність ПФУ, яка має форму двоступеневого накладання, полягає в наступному:

  • Прибутки, отримані в рамках вашого PEA, підлягають, якщо не звільняються, одноразової суми, що не розряджається, під час зняття. Це варте першого внеску з податку на прибуток.
  • Остаточне оподаткування ваших доходів тоді надходить у момент щорічної декларації з податку на прибуток. Ви повинні з цієї нагоди вказати валову суму доходу від вашого PEA, а також суму вже сплаченого депозиту. Потім останнє вираховується із податку, що належить. Будь-яке надлишок буде вам повернено.

Варіант прогресивної шкали податку на прибуток

Ви можете обрати прогресивну шкалу податку на прибуток.

Цей варіант, явний і безповоротний, також є всеосяжним. Це означає, що він діє для всіх доходів та рухомих прибутків, що потрапляють у сферу дії ПФУ, а не лише для доходів, отриманих у межах вашого ПДВ.

У разі варіанту з вашого боку, сформульованого у вашій декларації з податку на прибуток, податок, який підлягає сплаті з вашого заробітку, тоді буде розрахований згідно з правилами прогресивної шкали, із застосуванням конкретних відрахувань та надбавок.

Правила різняться залежно від характеру доходу: дивіденду або приросту капіталу за цінними паперами.

Таким чином, дивіденди отримують вигоду, як частину опціону за шкалою ІЧ, від зменшення на 40%.

Існує також надбавка на прирост капіталу від продажу цінних паперів, придбаних до 1 січня 2018 року. Вона становить:

  • 50% для зберігання від 2 до 8 років.
  • 65% для зберігання понад 8 років.

Потім чиста податкова вартість цього доходу додається до інших доходів відповідно до прогресивної шкали ПД.

Внески на соціальне страхування залишаються належними, без відрахувань. Особливість: CSG віднімається до 6,8 балів.

Ви хочете інвестувати ?

Вибирайте між PFU та опцією для ІЧ-шкали

Тоді виникає запитання: чи переважно вибирати прогресивну шкалу? Тут потрібно міркувати в кожному конкретному випадку. Все залежить від вашого доходу та особливостей вашого податкового домогосподарства.

Щоб вибрати між ПФУ та шкалою ІР, бажано порівняти свою ставку податку та ставку ПФУ.

Таким чином, податкові домогосподарства, що вводяться в граничному розрізі нижче 14%, можуть бути зацікавлені в не наданні переваги ПФУ.

Однак градуйована шкала може виявитись привабливою, навіть якщо ви знаходитесь у вищих податкових системах. Це пояснюється тим, що опція для шкали ІК дозволяє вам отримати вигоду з конкретних відрахувань - таких як 40% на дивіденди - та відрахування CSG.

Винятки з оподаткування прибутку

Деякі конкретні ситуації не призводять до оподаткування прибутку, отриманого в рамках ППС. Це випадок смерті власника PEA до 5 років.

Це також стосується вилучення або викупу, виділеного протягом трьох місяців на створення або поглинання бізнесу, за певних умов. Прибутки звільняються від податку на прибуток, і план не закривається.

Нарешті, відкликання або викуп внаслідок звільнення, втрати працездатності або виходу на пенсію власника ЗНЗ або його дружини не призводять до закриття плану. Це також стосується судової ліквідації компанії, цінні папери якої перераховані в PEA. Потім оподатковуваний прибуток визначається пропорційно вилученій сумі порівняно зі значенням плану.

Оподаткування ППС у разі відкликання через 5 років

Оподаткування PEA при виведенні або погашенні через 5 років є особливо вигідним, оскільки прибуток тоді повністю звільняється від податку на прибуток.

Виживання PEA у разі часткового виведення

Починаючи із закону Pacte від травня 2019 року, часткові відкликання або викупи через 5 років більше не призводять до закриття плану. Раніше цей термін становив 8 років. План продовжує користуватися звільненням від оподаткування. Ви навіть можете робити нові платежі.

З іншого боку, відмова веде до закриття вашого PEA.

Можливість виплати довічної ренти

Після 5 років затримання можна обрати виплату довічної ренти. Це також звільняється від податку на прибуток.

Довічна рента є цікавим варіантом, оскільки вона дозволяє накопичувати додатковий дохід на пенсію.

До закону Pacte 2019 року довічна рента була можлива лише після 8 років ув'язнення.

PEA та внески на соціальне страхування

У разі вилучення коштів усі прибутки, отримані в рамках ЧСЗ, підлягають сплаті внесків на соціальне страхування, включаючи ті, які звільнені від податку на прибуток. Звільнення чи зменшення не існує.

Вартість, що застосовується, залежить від дати відкриття вашого плану. Фактично співіснує кілька режимів. Таким чином, виграш можна подати:

  • За історичним курсом, тобто коефіцієнтом, що діє, коли виграш визнається.
  • За курсом, чинним на момент виведення.

Прибуток від планів, відкритих з 1 січня 2018 р., Залежить від ставки, що діяла на день відкликання. В даний час це 17,2%.

Люди старшого віку дотримуються інших правил. Таким чином, для ЧСЗ, відкритих між 1 січня 2013 року та 31 грудня 2017 року, ми розрізняємо:

  • Прибутки за перші 5 років: історичний темп.
  • Прибуток, отриманий через 5 років: ставка, що діяла на момент виведення.

Подвійний режим також застосовується до ЧСЗ, відкритих до 2013 року:

  • Приріст, зафіксований до 1 січня 2018 року: історичний курс.
  • Прибутки, визнані після 1 січня 2018 року: ставка, що діяла на момент вилучення.

PEA та IFI

Якщо PEA автоматично підпадав під дію ISF, це вже не так з моменту створення IFI.

Податок на багатство нерухомості справді призвів до перевизначення оподатковуваних активів. Більше не стосується лише тих активів нерухомості, якими ви володієте прямо чи опосередковано, в натурі чи у формі цінних паперів.

Таким чином, якщо ППС більше не підлягає оподаткуванню як такий, цінні папери, якими Ви володієте у своєму ППЗ, в принципі оподатковуються до частки їх репрезентативної вартості майна або майнових прав. Рівень втручання не має значення.

Оподаткування ППС у разі смерті

Смерть покладає край PEA: цінні папери, розміщені на звичайному рахунку в цінних паперах, стають активами майна. Прибуток звільняється від податку на прибуток.

Автоматичне закриття PEA при смерті

На відміну від страхування життя, яке можна передати бенефіціару, зазначеному в контракті, смерть власника ППС призводить до закриття плану. Тому воно не передається спадкоємцям. Жоден пільговик не може бути призначений.

Однак спадкоємці можуть повернути титули, що містяться в PEA. Фактично, коли PEA закривається, цінні папери перераховуються на звичайний рахунок у цінних паперах. Тоді спадкоємці вирішують, чи розділяти їх, чи передавати.

Податкові наслідки закриття ЧСЗ

Автоматичне припинення ЧСЗ у разі смерті його власника має кілька податкових наслідків.

Звільнення від ІР ... але без внесків на соціальне забезпечення

Прибутки від PEA, отримані з моменту відкриття плану, звільняються. Вік плану тут не має значення, навіть якщо смерть настає до мінімальних 5 років тримання під вартою, як правило, необхідних для звільнення.

Дивіденди та прибуток від капіталу, що реалізуються після закриття ЧСЗ, оподатковуються за нормами звичайного законодавства. Потім застосовується система приросту капіталу від переказних цінних паперів та доходу від переказного капіталу (RCM).

Якщо заробіток уникне ІР після смерті, вони залишаються платниками внесків на соціальне страхування (CSG, CRDS). Вони підлягають відрахуванню у джерела з боку банківської установи або страховика, що керує ППС. Їх сума, яка кваліфікується як зобов'язання за майном, підлягає вирахуванню з активів спадщини.

Податок на спадщину з PEA

Цінні папери, що утворюються в результаті закритого ППС, потрапляють до активів майна за вирахуванням внесків на соціальне страхування. Потім вони обкладаються податком на спадщину за загальноправовими умовами, аж до їх вартості на день смерті.

Порівняльна таблиця: PEA порівняно з іншими інвестиціями

Для того, щоб зробити правильний вибір інвестицій, слід добре розуміти різницю між фінансовими інвестиціями. Податковий режим суттєво відрізняється від однієї інвестиції до іншої. Ми порівнюємо в таблиці нижче оподаткування страхування життя, PEA та рахунку в цінних паперах.

Читайте також