Правонаступництво та пожертви племінникам та племінницям, як оптимізувати
Племінник і племінниця рідко є спадкоємцями. Навіть коли це так, податок швидко стає величезним. Це буде таким самим покаранням, якщо ви пожертвуєте їм. Ми детально розглянемо умови, за яких племінники та племінниці стають спадкоємцями свого дядька чи тітки, та всі можливі стратегії їх вигоди шляхом уникнення оподаткування.
Племінники та племінниці спадкоємці спадщини: чи можливо це?
За замовчуванням племінника та племінницю рідко закликають під час маєтку. Є лише два випадки, коли вони є спадкоємцями. Окрім цих двох варіантів, вони нічого не отримають.
1- Воля дядька чи тітки на користь племінника.
Перше рішення - просто скласти заповіт, щоб племінники/племінниці отримали весь маєток або його частину. Потім вони автоматично стають спадкоємцями і отримають ваш маєток. Будьте обережні лише з повагою щодо резерву та наявної суми. Деякі люди не можуть бути позбавлені спадщини, і тому заповіт повинен передбачати залишення їм частини коштів. Див .: Хто зарезервовані спадкоємці, яких не можна позбавити спадщини?
2- Представництво або відсутність прямих спадкоємців.
Якщо померлий нічого не планував, досить рідко племінники або племінниці можуть вимагати спадщини. Вони будуть спадкоємцями лише в тому випадку, якщо померлий не одружений, не має нащадків (не має дітей, онуків ...), не має батьків і братів і сестер. Тільки в цій ситуації племінники нарешті приходять до правонаступництва.
Інша ситуація виникає, якщо батько або мати племінників/племінниць (або брат, або сестра померлого) мають успадкувати, і він вже помер, або він відмовляється від спадщини. Це трапляється лише в тому випадку, якщо померлий не одружений і не має нащадків. Тоді племінник може представляти свого батька або матір, щоб повернути частку спадщини, яку він мав би мати.
Приклад
Містер Коррігетонімпот помирає. Залишає батька та двох братів. У нього також була сестра, яка вже померла. У цієї сестри було двоє дітей, які є племінниками пана Коррігетонімпота. Хто успадковує?
Містер нічого не планував. Закон передбачає, що кожен живий батько отримує чверть маєтку, а брати та сестри ділять решту. Тут племінники можуть представляти свою спадкоємну матір у спадок, оскільки як сестра померлого вона мала б успадкувати. Завдяки представництву племінники ділять квартал, який вона повинна була отримати.
Я вже детально розробив цю дещо складну схему, а також усі правила знання того, хто тут успадковує: хто що успадковує після смерті? Ви також знайдете тренажер, який визначає спадкоємців.
Які податки на спадщину для племінників та племінниць?
Коли племінники або племінниці отримують маєток, оподаткування швидко стає дуже великим. По-перше, податкові органи застосовують допомогу в розмірі 7 967 євро за спадкоємця. Окрім надбавки, безпосередньо застосовується ставка 55%!
Приклад
Пан Коррігетонімпот передає маєток у розмірі 50 000 євро своїм двом племінницям під час спадкування. Що таке оподаткування?
1- Ми застосовуємо відрахування. Кожна племінниця має право на своє. 50 000 - 7967 - 7967 = 34 066 євро.
2- Податкові органи встановлюють залишок у розмірі 55%. 34 066 * 55% = 18 736 євро.
Племінниці ділять активи в розмірі 50 000 євро, але також мають сплатити загалом 18 736 євро податків.
Ми можемо відзначити один випадок, коли оподаткування відрізняється, коли племінники успадковують спадщину. Це трапляється, коли вони отримують спадщину за поданням брата чи сестри, як це бачили раніше. Тільки в цьому випадку вони отримують податковий збір між братами/сестрами, навіть якщо вони успадковують як племінники. Тоді допомога становить 15 932 євро, а ставка становить 35% до 24 430 євро та 45% далі. Це оподаткування можливе лише у присутності інших братів/сестер; якщо кілька племінників/племінниць представляють єдиного брата, зменшення застосовується лише один раз.
Це легко зрозуміти, оподаткування дуже велике, коли надбавка в 7 967 євро перевищується на одного племінника/племінницю під час правонаступництва. Тому доцільно зробити це достроково та знайти інші заходи для забезпечення передачі без сплати податку.
Пожертви дядьків/тіток племінникам та племінницям: перший спосіб уникнути оподаткування.
Перший спосіб обійти податок на смерть - це пожертвувати племінникам/племінницям протягом життя. Існує два типи пожертв, і вибір, який ви зробите, матиме певний вплив на оподаткування.
1- Ручне пожертвування племінникам/племінницям: те саме оподаткування.
Якщо ви зробите класичне пожертвування, ми повернемося до того ж масштабу, що і маєток. Ви можете дати до 7967 євро своєму племіннику чи племінниці, і тоді податок становитиме 55%. Гірше того, це аванс на надбавку, який береться, і він не буде доступний для маєтку. Тому податкова пільга дорівнює нулю. Однак ця допомога буде відновлена через 15 років.
Єдина податкова пільга, яку ви можете сьогодні дати своєму племіннику чи племінниці за допомогою подарунка вручну, - це ще раз мати можливість скористатися відрахуванням 7 967 євро до спадщини, якщо це відбудеться понад 15 років. Це рішення можливо, але податковий прибуток залишається незначним та невизначеним.
2- Сімейне пожертвування грошових сум племінникам/племінницям для обходу податку.
У разі пожертви ви можете відмовитись від "класичного" пожертвування вручну та вибрати іншу форму пожертви: сімейне пожертвування грошових сум, яке також називають "пожертвою Саркозі". У такому випадку з’являється нова допомога в розмірі 31 865 євро. Ця допомога доступна кожному племіннику та племінниці, яку отримують за цим каналом. Це допомога, яка не існує під час правонаступництва, тому податковий прибуток буде негайним!
Приклад
У пана Коррігетонімпота є два племінники та маєток у розмірі 89 668 євро. Як оптимізувати передачу?
1- Якщо пан зробить заповіт: племінники отримають 89 668 євро і будуть оподатковуватися 55% після використання двох відрахувань у 7 967 євро. Остаточний податок становить 40 554 євро.
(89 668 - 7967 * 2) * 55% = 40 554 євро.
2- Якщо пан зробить класичне пожертвування вручну: племінники тепер можуть отримати € 7 967 без податку. Решта активів складає 89 668 - 7967 * 2, тобто 73 724 євро. Якщо пан помре протягом 15 років, податок становитиме 55%, і надбавки більше не будуть доступні. Ми сплачуємо 40 554 €. Якщо пан помре більше ніж за 15 років, надбавки поновлюються за правонаступництво, тобто податок у розмірі 31 790 євро.
(73 724 - 7 967 * 2) * 55% = 31 790 євро.
3- Пан дарує Саркозі. Сьогодні він може пожертвувати 31 865 євро без оподаткування кожному племіннику. Решта активів складають 89 668 - 31 865 * 2 = 25 938 євро. Сьогодні пан також може дати паралельно 7967 євро кожному через пожертвування, що не обкладається податками. Залишок 25 938 - 7 967 * 2 = 10 004 євро. Ці 10 004 будуть оподатковуватися 55%, якщо смерть настане протягом 15 років. Якщо пан помре понад 15 років, податок складає 0 €, оскільки відрахування в розмірі 7967 € поновлюються.
Якщо все зробити правильно, ви можете уникнути десятків тисяч євро податків. А ще краще - допомога Саркозі на пожертви також поновлюється протягом 15 років, і тоді її можна використовувати знову.
Зверніть увагу, що ця пожертва, звичайно, обумовлена. Щоб використовувати його з племінниками, потрібно:
- особа, яка пожертвує, не досягла 80 років.
- той, хто отримує пожертву (племінник або племінниця), є повнолітнім.
- донор не має нащадків.
- Пожертва надається лише на гроші.
Тоді різницю між пожертвами вручну та пожертвами Саркозі проводять лише при заповненні форми. Я пояснив процес тут: Як зробити пожертву та заповнити форму 2735?
Страхування життя: ще одне рішення передати племінникам та племінницям без спадкових прав.
Пожертва залишається складною, оскільки необхідно негайно відокремити її спадщину. Тоді є рішення страхування життя. Ця інвестиція дозволяє зберегти свої заощадження. Він буде надісланий бенефіціару, призначеному поза межами правонаступництва. Цілком можливо призначити племінників бенефіціарами влаштування. Потім вони отримають кошти на вашу смерть лише через певну податкову систему.
Якщо племінник або племінниця отримують страхування життя на випадок смерті, податок на спадщину не застосовується. Замість зменшення 7 697 євро та ставки 55%, ми переходимо до страхування життя:
- Якщо гроші були сплачені до 70 років: зменшення 152 500 євро на племінника/племінницю до оподаткування. У рідкісних випадках, коли відрахування перевищуються, податок становить 20%, а тоді 31,25% вище 700 000 євро.
- Якщо гроші були вкладені після 70 років: Глобальна допомога в розмірі 30 500 євро. Крім того, відсотки майже дорівнюють нулю, оскільки ми знову потрапляємо в масштаби податку на спадщину.
Детально про цю стратегію та всі поради щодо користування перевагами страхування ви знайдете тут: Оподаткування страхування життя від смерті: як це працює?