Приклади неоподатковуваної вигоди в натуральній формі E-Block Edenred

Розділ 8, абзац 2, пункт 11 Estg регламентує неоподатковувану виплату в натуральній формі, яку роботодавець надає своєму працівникові на додаток до заробітної плати може надати неоподатковуваний. Що саме мається на увазі під цим?

Наступні приклади - це ті вигоди, які роботодавці найчастіше використовують у контексті 44 євро. Однак ця грошова вигода залишається неоподатковуваною лише за умови чіткого дотримання обмеження звільнення. Якщо величина винагороди у натуральній формі, яку працівник отримує від свого роботодавця, перевищує 44 євро, вся сума повинна обкладатися податком на заробітну плату та соціальним забезпеченням. Для обчислення особливо важливі два моменти: З одного боку, значення усіх виплат у натуральній формі, які підпадають під речення 11 розділу 8 (2) Estg, повинні складатися. З іншого боку, важливим є момент часу, коли працівник отримує грошову виплату, а не коли він її викуповує або використовує (Принцип припливу).

+++ У листопаді 2019 року Бундестаг та Бундесрат ухвалили нові норми Закону про податок на прибуток. Важливим є нова деталь, яка була додана до Розділу 8 EStG. Зараз закон базується на критеріях Закону про нагляд за платіжними послугами (ZAG). Це означає: З 01.01.2020 року картки-ваучери дійсні як безготівкова покупка, якщо вони викуповуються регіонально (Розділ 2, Пункт 1, No 10а), для певної категорії товарів (Розділ 2, Пункт 1, No 10b) або через партнерську мережу партнерів з приймання. (Розділ 2, параграф 1, № 10c).

Які сфери застосування пропонує неоподатковуваний платіж у розмірі 44 євро на місяць?

1) Ваучери на паливо, класичні

Класика - це оплата через АЗС. Є різні варіанти. Роботодавець може видати працівникові ваучер, а потім розрахуватися з рахунком на АЗС. Деякі АЗС також видають паливні картки. Згідно з юридичним рішенням Федерального фіскального суду (BFH), також дозволяється видавати працівникові готівку до 44 євро, якщо вони подають відповідну квитанцію про паливо. Це рішення спростило виставлення рахунків за паливні ваучери. Тим не менше, вони часто означають величезний адміністративний тягар для відділу кадрів і досить непопулярні серед співробітників без машини.

2) Подарунковий ваучер та передплачена картка, що стають все більш популярними

Це не обов'язково має бути ваучер на пальне. Звичайно, роботодавець може також придбати інші путівки в магазинах і передати їх своїм працівникам. Електронні передоплачені картки, такі як наш Ticket Plus®, пропонують працівникам можливість накопичити кредит, який вони завантажили, і через деякий час витратити їх на більші запити.

3) Подарунок у натурі, зіпсований на вибір

Також роботодавець міг щомісяця поширювати подарунки в натуральній формі. Прикладом можуть служити вино, шоколад, подарункові кошики або картка для тренажерного залу. Також можливі лотерейні квитки або квитки в кінотеатр та оперу - компанія не має обмежень щодо вибору. Роботодавці повинні пам’ятати, що не всі подарунки будуть однаково добре прийняті. Алергія, дієта чи релігійні приналежності можуть ускладнити пошук потрібної додаткової зарплати. Якщо ви все-таки хочете зробити подарунок у натуральній формі, вам слід переконатися, що ПДВ повинен бути включений у ліміт звільнення 44 євро. Особливо обережно слід ставитись до подарунків, які надсилаються поштою. Зважаючи на поточну судову справу, витрати на пакет та транспортні витрати також повинні бути включені до 44 євро як запобіжний захід. Більше інформації можна знайти тут.

4) Квиток на громадський транспорт, водії задоволені

Ще однією популярною додатковою зарплатою - особливо у великих містах - є квиток у місцевій мережі громадського транспорту, також відомий як робочий квиток. Якщо вартість робочого квитка перевищує обмеження звільнення 44 євро, роботодавець має два варіанти: або він вираховує різницю з чистої заробітної плати працівника, або він використовує 15% одноразового оподаткування для грошових виплат (+ одиночні 5,5% + 8% кілограм). Для працівників, які їздять на роботу, замість цього може бути частково спонсоровано місце для паркування біля робочого місця. У разі отримання такої вигоди в натуральній формі рекомендується проводити аналіз потреб перед її введенням, щоб ніхто з робочої сили не відчував знедоленого становища. Адже не слід забувати і про пішоходів та велосипедистів.

Диференціація від інших пільг у натуральній формі

Безподаткова вигода в натуральній формі є однією з багатьох грошових пільг. На цьому етапі ми хотіли б знову перерахувати деякі переваги роботодавців, щодо яких існують окремі правила:

Службовий автомобіль
Допомога на харчування
Позики роботодавців та пенсійні схеми компаній
Допомоги по догляду за дитиною
Використання Інтернету та смартфонів
Знижка (Розділ 8 (3) EStG)
Забезпечення місця проживання
Медичні послуги

Будь-хто, хто зацікавлений у ліміті звільнення в розмірі 44 євро, повинен зауважити на цьому етапі, що працівники, які вже користуються цією пільгою в натуральній формі, можуть також скористатися пільгою у розмірі 44 євро в натуральній формі.

Крім того, роботодавець може також видати до 60 євро в натуральній формі за кожну особисту подію працівника. Сюди входять, наприклад, дні народження, весілля, ювілеї служби або народження дитини.

Остерігайтеся Різдва та святкування компаній! Це не особисті випадки. Якщо ви хочете роздати подарунки працівникам на цих урочистостях, у вас є два варіанти: з одного боку, вони можуть виставити рахунок в межах 44 євро. Тут також кожен цент вище цього призводить до повного оподаткування, оскільки екстраполяція щомісячних сум протягом року заборонена. Все, що не було витрачено наприкінці календарного місяця, закінчується. З іншого боку, подарунок у натуральній формі може бути розподілений в рамках звільнення від проведення корпоративних заходів, на які роботодавці мають щорічно неоподатковуваних 110 євро на працівника.

У двох словах: що ви повинні знати про § 8 параграф 2 речення 11 estg

Виплата в натуральній формі для роботодавців та найманих працівників залишається вільною від сплати податків та внесків на соціальне страхування, лише якщо загальна вартість не перевищує 44 євро на місяць.

Прикладами надбавок до заробітної плати згідно з пунктом 8 речення 11 estg 8 є ваучери та кредитні картки, ваучери на пальне, квитки на роботу.