Схема заохочення безперервної освіти; План

План навчання протягом усього життя (LLP) - це програма, подібна до Плану покупців житла (HBP), яка дозволяє тимчасово вилучати суми із зареєстрованого пенсійного заощаджувального плану (RRSP) без оподаткування. Як і у випадку з HBP, учасник LLP повинен повернути вилучені суми протягом певного періоду за допомогою депозитів у їхній RRSP, які не дають права на відрахування. Насправді мова йде про позику грошей у себе на оплату повернення до школи.

схема

Право на участь

Студент, який хоче скористатися цією програмою, повинен бути рентатором RRSP або їхнім подружжям 1. Студент повинен бути зарахований на повну форму навчання 2 за програмою підготовки, тобто програмою тривалістю щонайменше три місяці поспіль, яка вимагає щонайменше 10 годин на тиждень для відведення курсів та роботи, за винятком часу, витраченого на навчання. Крім того, його повинен надавати затверджений навчальний заклад, як правило, визнаний університет чи коледж, на суму, що стосується навчання.

Зверніть увагу, що саме навчальний заклад визначає, зараховується студент на денну чи заочну форму навчання.

Можливі зняття коштів

Участь у LLP може тривати більше одного року, тому відкликання, здійснене під час участі в LLP, регулюється наступними двома обмеженнями:

Річний ліміт: 10 000 доларів
Кумулятивний ліміт за участю LLP: 20 000 доларів

Поки вони дотримуються цих двох обмежень, може бути здійснено багаторазове зняття коштів до тих пір, поки термін погашення не розпочався, але не пізніше січня четвертого року, що настає за календарним роком, в якому відбувся перший висновок з ТОО.

Брати участь у ТОО можна не раз. Щоб особа мала право на другу участь у ТОО, вона повинна повернути всі суми, зняті під час першої участі, не пізніше попереднього року.

Повернення коштів

Суми, вилучені за програмою LLP, повинні повертатися до персонального RRSP протягом 10 років із розрахунку 1/10 від суми, що знімається на рік. Погашення не може бути здійснене RRSP подружжя. Учасник ТОО, який не здійснить необхідне погашення за фінансовий рік, повинен додати непогашену суму до свого доходу за відповідний рік.

Термін погашення починається з першого з наступних двох років:

  • Другий рік, на якому студент не мав права на денну форму навчання щонайменше три місяці (обидва курси повинні бути послідовними).
  • П’ятий рік після першого відмови від програми LLP, навіть коли студент все ще має право на суму освіти.

Сумарний приклад

Маріанна вирішує повернутися до школи та починає денне навчання в університеті в січні 2014 року. Того ж місяця вона здійснила свій перший випуск за програму LLP, який склав 5000 доларів. Таку саму суму вона знімає у вересні 2014, 2015 та 2016 років. Закінчує навчання у грудні 2016 року і зняла максимально можливу суму (20 000 доларів США) за програмою LLP. Крім того, вона жодного разу не зняла більше 10 000 доларів за один календарний рік.

Оскільки Маріанна не має права на освіту щонайменше протягом трьох місяців у 2017 та 2018 роках, їй доведеться виплачувати мінімум 2000 доларів на рік своєму RRSP (20 000 доларів США/10), починаючи з 2018 року.

Інші особливості

Обидва подружжя можуть одночасно брати участь у програмі LLP для одного й того самого студента (того чи іншого з подружжя), що дозволяє сукупно вилучити $ 40 000. Крім того, кожен з подружжя може брати участь одночасно для себе. З іншого боку, неможливо, щоб один із подружжя брав участь у ТОО більше ніж для одного студента (його та його дружини).

Вилучення RRSP, здійснене за програмою LLP, не є частиною доходу, який враховується для розрахунку фінансової допомоги, яку можна отримати за програмою позик та стипендій Квебеку.

Ця стаття має стати оглядом Плану навчання впродовж життя, але всі, хто розглядає можливість його використання, повинні ознайомитись із Керівництвом RC4112 «План навчання протягом життя (LLP)», опублікованим CRA. '' Дізнайтеся більше про кроки для участі, терміни, яких слід дотримуватися, та можливі наслідки певних конкретних ситуацій, таких як смерть під час участі, відмова від навчання або дострокове погашення.

Потрібна допомога у плануванні повернення до школи? Ваш фінансовий планувальник готовий допомогти вам!

_____________
1 У цій статті посилання на подружжя стосується одруженого або позашлюбного партнера, залежно від обставин.
2 Не виключено, що особа, яка не може зареєструватися на повний робочий день через інвалідність, матиме право на реєстрацію за сумісництвом.