Скільки я зароблю як самозайнята особа L Express L Entreprise

Автопідприємець може вибрати приєднатися лише до мікросоціального режиму (сплата його соціальних платежів пропорційно до його обороту) або підписатися на додаток до мікрофіскального режиму, тобто податку на утримання з податку на прибуток (через виплата відсотка від його обороту одночасно із сплатою соціальних внесків).

Автопідприємець може вибрати приєднатися лише до мікросоціального режиму (сплата його соціальних платежів пропорційно до його обороту) або підписатися на додаток до мікрофіскального режиму, тобто податку на утримання з податку на прибуток (через виплата відсотка від його обороту одночасно із сплатою соціальних внесків). Ми вивчаємо тут дві гіпотези. Компанія висловлює подяку Сержу Томасу, бізнес-раднику CER France за співпрацю.

На що мені залишиться жити? Це питання задає більшість творців компаній, які запускають себе в соло. Більшість, однак, помиляються у своїх розрахунках. Основна помилка - вважати, що його наявний дохід повертається до його обороту за мінусом витрат. На жаль, реальність трохи складніша.

Перш ніж перейти до суті справи, давайте просто пояснимо кілька елементів, які будуть враховані в процесі розрахунку:

Дохід, отриманий від діяльності: дохід, доступний керівникові компанії після вирахування обороту витрат, фактично несених діяльністю: поточні витрати компанії, соціальні внески, державні внески, податки та збори, погашення позик.

Наявний дохід: дохід, отриманий від діяльності - податок на прибуток

Податковий та соціальний результат: "бухгалтерський" результат, який служить основою для розрахунку податку на прибуток та соціальних зборів. Метод визначення податкового та соціального доходу залежить від податкового режиму діяльності.

Поточні збори: це витрати, пов’язані з щоденним проведенням діяльності. Ми вкладаємо в нього постійні витрати (наприклад, страхування, бухгалтерські витрати, адміністративні витрати, електроенергію, податки та збори.), А також так звані "змінні" збори, які, як випливає з назви, змінюються залежно від обсягу діяльності ( наприклад, придбання сировини, упаковки.)

Знос: Щомісяця матеріал знецінюється. Бухгалтерія враховує цю амортизацію через амортизацію. Приклад: я купую комп’ютер для свого бізнесу. Він не входить до поточних платежів. У своєму бухгалтерському обліку я зможу вирахувати суму амортизації. Я знайшов би це, поділивши значення комп'ютера на тривалість його життя. Це дасть мені величину амортизації. Тривалість життя варіюється залежно від типу інвестицій.

Фінансові витрати: це відсотки, що сплачуються за позиками, взятими для комерційних цілей. Серед цих потреб - фінансування інвестицій.

Відрахування CSG: узагальнений соціальний внесок (CSG) відповідає 8% [податкова пільга + сума соціальних платежів]. Із спрощеного реального прибутку лише частина Csg вираховується з податкового доходу, а решта 2,9% не підлягає вирахуванню

Погашення позики: Погашення позики відповідає основній сумі позики + відсоткам за позику.

Скорочення затвердженого Центру управління (CGA): індивідуальні підприємці за реальним вибором можуть отримати зниження податку, якщо приєднаються до затвердженого центру управління. Це відповідає сумі понесених бухгалтерських витрат, до обмеження в 915 євро на рік. Крім того, компанії, які не є членами CGA, побачать, що їх прибуток, що підлягає оподаткуванню, зросте на 25%.

Щоб проілюструвати нашу думку, ми вибрали вигаданий, але реалістичний приклад - комерційної діяльності мобільного громадського харчування з оборотом 75 000 євро, включаючи податок. Клієнтела складається з приватних осіб, вкладені інвестиції стосуються автомобіля та його комплектуючих (37 000 євро з урахуванням податку або 30 936 євро без податку). Частина інвестицій фінансується за рахунок запозичень, залишок - за рахунок особистого внеску від підприємця. Залежно від використовуваного податкового режиму, позика становить або 29 900 євро, включаючи податок (на мікропідприємстві, самозайнятих або з реальним спрощеним прибутком без ПДВ), або 25 000 євро без ПДВ (із спрощеним реальним прибутком з ПДВ). У компанії немає працівників. Підприємець самотній, не має дітей на утриманні та не займається іншою професійною діяльністю. Компанія є членом CGA.

1. Гіпотеза 1: Я обрав лише мікросоціальну

Я досягнув обороту в 75 000 євро.

Щоб дізнатись дохід, отриманий від діяльності (до оподаткування), я буду

відрізатипродажів

що б для мене не було витратами. А саме: поточні платежі, соціальні збори та CSG і, нарешті, виплата позики.

По-перше, я зменшив поточні витрати

75 000 - 35 950 = 39050 євро

Потім віднімаюсоціальні збори та CSG

Як самозайнята особа вони відповідають 14% обороту (товарообігу) за діяльність з продажу товарів, 24,60% від обороту за діяльність, що надається послугами, і 21,30% для ліберальної діяльності. Ми знаходимось тут як частина торгової діяльності, тому застосовувана ставка становить 14%

14% Х 75000 = 10500 євро

39 050 - 10 500 = 28 550 євро

Нарешті, я віднімаю виплати за кредитом

28 550 - 6743 = 21 807 євро

>> Отже, дохід, отриманий моєю діяльністю, становить 21 807 євро.

Моїм наявним доходом буде цей дохід за вирахуванням податку на прибуток

Але будьте обережні! Для визначення податку на прибуток податкові органи не буде брати за основу 21 807 євро, отриманих в результаті діяльності, а "фіскальний дохід", який буде розрахований як у мікропідприємстві.

Цей "податковий результат" встановлюється фіксованою ставкою адміністрацією який застосовує зниження на 71% до обороту за купівельно-перепродажну діяльність та діяльність з розміщення та харчування (50% для інших видів діяльності, пов’язаних з промисловим та комерційним прибутком (BIC) та 34% для тих, хто не має комерційного прибутку (BNC)) . У нашому прикладі зменшення, отже, становить 71%.

Мій податковий та соціальний дохід = 75 000 євро - (71% X 75 000 євро) = 21 750 євро

Згідно з цим податковим результатом, мій податок становить 1706 євро

Мій наявний дохід = 21 807-1706 = 20 101 євро

2. Гіпотеза 2: Я вибрав мікросоціальну та мікрофіскальну

Я досягнув обороту в 75 000 євро.

Щоб дізнатись, який дохід приносить діяльність (до оподаткування), я буду відрізати продажів що б для мене не було витратами. А саме: поточні платежі, соціальні збори та CSG і, нарешті, виплата позики.

Спочатку віднімаюпоточні витрати

75 000 - 35 950 = 39 050 євро

Потім віднімаюсоціальні збори та CSG

14% Х 75000 = 10500 євро

39 050 - 10 500 = 28 550 євро

Нарешті, я віднімаю виплати за кредитом

28 550 - 6743 = 21 807 євро

>> Отже, дохід, отриманий моєю діяльністю, становить 21 807 євро.

>> Мій наявний дохід дорівнюватиме цьому доходу за мінусом податку на прибуток.

Для самозайнятої особи, яка обирає мікрофіскали, податок на прибуток відповідає відсотку від його обороту: 1% на продаж товарів, 1,7% на комерційні або ремісничі послуги та 2,2% на інші послуги та ліберальну діяльність.

У нашому прикладі застосовується ставка 1%.

Податок на прибуток = 1% Х 75000 = 750 євро

Мій наявний дохід = 21 807 - 750 = 21 057 євро

Занотовувати. Ми вибрали приклад єдиного підприємця. Але що трапляється у разі вибору мікрофіскалу з чоловіком, який отримує дохід на своєму боці? ? І звичайно, потрібно буде, щоб подружжя, крім податку на утримання за діяльність автопідприємця, сплачував податок на дохід подружжя, а не автопідприємця. Цей "залишковий" податок, що підлягає сплаті, буде розраховуватись не лише на дохід подружжя, який не працює, а на загальний дохід домогосподарства. Конкретно, оподатковуваний дохід домогосподарства дорівнюватиме додаванню зарплати подружжя та "прибутку", який отримує автопідприємець, оскільки він розраховується для мікропідприємств (а саме в нашому прикладі: 21 750 євро). Саме на цій підставі буде розраховуватись податок. Одночасно адміністрація визначатиме частку доходу подружжя в загальному оподатковуваному доході. Отриманий відсоток буде помножено на суму податку. Це дасть частку податку на прибуток, що залишається до сплати домогосподарству.

Приклад: самозайняті з оборотом 75 000 євро. Остаточна податкова знижка в розмірі 1%, тобто 750 € податку на прибуток.

Подружжя, що отримує зарплату, з оподатковуваним доходом 18 000 євро. Дітей на утриманні немає

Визначення податку на прибуток без урахування податку, сплаченого за податком, що утримується.

1. Визначення оподатковуваного доходу: 18 000 євро + (75 000 х 29%) = 39 750 євро 2. Розрахунок "звичайного" податку на прибуток: 2890 €

Визначення податку, який залишається до сплати з заробітної плати подружжя

Прочитайте наш повний файл

1. Визначення частки заробітної плати в оподатковуваному доході домогосподарства (18 000 євро/39 750 євро) = 45,28% .2. Визначення податку, який ще потрібно сплатити 2890 євро X 45,28% = 1 308 євро 3. Податок, сплачений домогосподарством: 1308 + 750 (податок, який утримується) = 2059 євро замість 2890 євро