Спрощений режим ПДВ при переході на нормальний реальний

Оновлено 01.03.2018

Компанії, що підпадають під спрощений режим ПДВ, переходять на реальний звичайний режим ПДВ, коли вони досягають річного обороту без податку на суму понад 783 000 євро за продаж та подібну діяльність або 236 000 євро за надання послуг та вільні професії. Не перевищуючи цих меж обороту, компанії, на яких поширюється реальний спрощений режим ПДВ, можуть, за бажанням, вибрати перехід на фактичний звичайний режим ПДВ. Цей вибір виправданий менш складним управлінням готівкою в реальному звичайному режимі, оскільки ПДВ декларується і сплачується щомісяця - тоді як у реальному спрощеному режимі компанія сплачує два внески в рік до подання річної декларації з ПДВ і регулюється податкова адміністрація. Мінімальний режим ПДВ дає змогу скористатися цим залученням порівняно із звичайним режимом ПДВ, залишаючись підпорядкованим спрощеному реальному режиму оподаткування його прибутку. Можливість змінити режим ПДВ слід подати до податкової служби підприємства рекомендованим листом із квитанцією про повернення до 1 лютого першого року, для якого ви хочете скористатися новим режимом ПДВ.

Податковий режим та режим ПДВ

Загалом режим ПДВ компанії є функцією режиму оподаткування прибутку та обороту, який вона досягає. Серед 4 режимів ПДВ, які існують у Франції *, реальний спрощений режим ПДВ та реальний звичайний режим ПДВ є загальними, і перехід з одного на інший є частим, навіть якщо він представляє деякі тонкощі.
* 4 режими ПДВ у Франції: франшиза на основі ПДВ, реальний спрощений режим ПДВ, реальний нормальний режим ПДВ та міні-реальний режим.

Реально спрощений режим ПДВ

Автоматично підпадають під дію реальний спрощений режим ПДВ компанії, оборот яких становить:

82 200 євро та 783 000 євро для продажу та супутніх видів діяльності,
32 900 євро та 236 000 євро за діяльність з надання послуг та нерегульовані вільні професії,
42 300 євро та 236 000 євро на регульовані вільні професії.

компанії, сума ПДВ, що підлягає сплаті у попередньому році, менше 15 000 євро, також підпадає під дійсний спрощений режим ПДВ.
новостворені компанії можуть вибрати реальний спрощений режим ПДВ, сформулювавши цей варіант під час реєстрації,
підприємства, які здійснюють автоматичне звільнення від оподаткування ПДВ (мікропідприємства, які досягають "невеликого" річного обороту), можуть сформулювати варіант реального спрощеного режиму ПДВ.

Потім вони також побачать, як їх податковий режим переходить з мікропідприємств на реальний спрощений режим прибутку.

Реальний нормальний режим ПДВ

Компанії, оборот яких перевищує:

783 000 євро за продажі та пов’язану з ними діяльність
236 000 євро за діяльність з надання послуг та вільні професії

компанії, сума ПДВ, що підлягає сплаті в попередньому році, перевищує 15 000 євро, також підпадає під дійсний звичайний режим ПДВ.
компанії, на яких поширюється реальний спрощений режим ПДВ, можуть, за бажанням, перейти на реальний звичайний режим ПДВ. Вони також побачать, як їх податковий режим переходить із спрощеного режиму реального прибутку на нормальний режим реального прибутку.

Виняток міні-реального режиму ПДВ

Компанії, на яких поширюється реальний спрощений режим ПДВ, можуть, за вибором та за певних умов, перейти на реальний нормальний режим ПДВ без переходу на фактичний нормальний режим оподаткування прибутку. Потім вони працюють в режимі оподаткування прибутку, який відрізняється від їхнього режиму ПДВ. Цей “гібридний” режим ПДВ називається міні-реальним режимом.

Критерії вибору режиму ПДВ

Вибір реального спрощеного режиму ПДВ

Щойно ми згадали, компанії, які зростають і перевищують певний обсяг обороту, в обов'язковому порядку підпадають під реальний спрощений режим ПДВ (вони також змінюють свій режим оподаткування прибутку). Компанії, які обирають спрощений режим ПДВ, хоча вони не підпадають під нього таким чином обов'язковий* обґрунтуйте свій вибір:

зацікавленість у можливості стягувати та особливо стягувати ПДВ, особливо коли компанія робить великі інвестиції (на відміну від мікрокомпанії, яка не може повернути ПДВ на свої інвестиції)
інтерес від реальної спрощеної системи оподаткування прибутку, що дозволяє вирахувати свої професійні витрати - компанія тут більше спокушається реальним спрощеним податком, ніж реальним спрощеним ПДВ

* Нагадуємо, мікропідприємства єдині, хто може вільно вибрати реальний спрощений режим ПДВ. Великі рахунки, що перебувають у режимі реального нормального режиму, не можуть вибрати "спуститися" до реального спрощеного режиму.

Вибір реального нормального режиму ПДВ

Крім того, компанії, які зростають і перевищують певний обсяг обороту - або ПДВ, що підлягає сплаті - обов'язково підпадають під дійсний звичайний режим ПДВ (вони також змінюють свій режим оподаткування прибутку). Компанії, які обирають фактичний звичайний режим ПДВ, хоча вони не підпадають під нього в обов’язковому порядку, по суті обґрунтовують свій вибір:

менш складне управління готівкою
можливість відшкодування ПДВ з часом у разі нарахування ПДВ

Справді, спрощений режим ПДВ передбачає щоквартальну декларацію з ПДВ, сплату первинних внесків у липні та грудні з подальшим коригуванням у травні наступного року (суми ПДВ, що підлягає сплаті, або переплаченого переплати). управління. Коли компанія отримує кредит з ПДВ, ця формула змушує її чекати, поки подання річної декларації буде відшкодовано податковими органами. З іншого боку, звичайний режим ПДВ вимагає декларувати та сплачувати ПДВ щомісяця на основі операцій, здійснених у попередньому місяці, що полегшує моніторинг та сплату ПДВ, що підлягає сплаті, або відшкодування переплаченого. (Однак щоквартальну декларацію можна оформити, якщо сума річного ПДВ становить менше 4000 євро).

Приклад: якщо компанія зі спрощеним реальним ПДВ повинна сплатити 13000 євро ПДВ за рік N, і якщо вона сплатила 4000 євро первинних внесків протягом цього року, сума коригування становитиме 13000 - 4000 = 9000 євро, яку потрібно сплатити у Травень року N + 1. Важко передбачити цю суму, якщо вона не буде бачити в N майбутнього обороту в N + 1.

Міні-реальний режим ПДВ: переваги

За умови, що цей варіант можна сформулювати, міні-реальний режим ПДВ може бути цікавим, оскільки компанія користується перевагою реального звичайного ПДВ (декларація - щомісячна сплата ПДВ), працюючи в реальному спрощеному режимі. та податкові зобов'язання зменшені порівняно із звичайним податковим режимом).

Перехід до реального нормального режиму ПДВ: формальності

Ви повинні сформулювати варіант зміни режиму ПДВ на Службу з податку на підприємство (SIE), відповідальну за вашу діяльність, рекомендованим листом із підтвердженням отримання. Варіант повинен бути зроблений до 1 лютого першого року, для якого бажає скористатися новим режимом ПДВ. Ми рекомендуємо пораду кваліфікованого бухгалтера, щоб оцінити вашу зацікавленість у зміні вашого режиму ПДВ та передбачити його наслідки з точки зору бухгалтерських та податкових зобов’язань.

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.