Товариство з обмеженою відповідальністю або корпорації інвестують
Товариство з обмеженою відповідальністю або корпорації?
Відкриваючи компанію в США, кожен підприємець незмінно задає собі питання правова структура вибрати для свого бізнесу. Вибір юридична форма залежить від контексту та від кожного конкретного випадку. "Наприклад, материнська компанія французької компанії, яка хоче відкрити дочірню компанію, не має тих самих обмежень і того самого вибору, як французький підприємець, який вже живе зі своєю сім'єю в Сполучених Штатах", пояснює Флора Канмахер Юрист та засновник фірми у Лос-Анджелесі Закон Канмахера. Перш ніж приступати до навчальних процедур та уникнути юридичних та податкових ускладнень, важливо проконсультуватися зі спеціалістами, які знайомі з проблемами, характерними для вашої конкретної ситуації. Але знайте основні характеристики Росії правові структури доступні у Сполучених Штатах, можуть допомогти вам чіткіше бачити та вести конструктивний діалог зі своїм адвокатом.
"Корпорація"І" Товариство з обмеженою відповідальністю Є популярними варіантами для підприємців, оскільки вони є особливо універсальними формами бізнесу та захищають акціонерів, обмежуючи відповідальність акціонерів своїми вкладеннями в капітал. Але ці дві структури аж ніяк не взаємозамінні і підходять для будь-яких ситуацій.
"Корпорація", порівнянна з французькою компанією з обмеженою відповідальністю
У Сполучених Штатах ми розрізняємо " C-Corp "або" Корпорація ", Компанія з капіталом, порівнянна з французькою компанією з обмеженою відповідальністю, і" Корпорація S ", або" S-Corp ", партнерство. Кожна з цих юридичних осіб передбачає розподіл прибутку та збитків між акціонерами пропорційно до їх вкладень.
C-Corp
Ми говоримо про C-Corp коли корпорація приймає рішення про оподаткування згідно з підрозділом "С" Федерального податкового кодексу. "Корпорація - це корпоративна структура, яка адаптується як до стартапів, так і до компаній, що котируються на біржі», Примітки Енн Пансар, адвокат Канмахер Лоу, що базується в Чикаго. C-Corp є бажаною правовою структурою для інституційних інвесторів, таких як фонди венчурного капіталу та приватні інвестиційні компанії. З цієї причини стартап-бос часто зацікавлений у створенні корпорації, оскільки йому буде простіше залучити початковий капітал, випустити привілейовані акції та опціони на акції або вийти на фондовий ринок.
Важливо зазначити, що на відміну від інших форм правових структур, доступних у США, США C-Corp є платником податків окремо від своїх акціонерів. C-Corp таким чином, підлягає системі "подвійного оподаткування". Корпорація оподатковується з прибутку, а акціонери - з дивідендів, що їм розподіляються. " Отже, прибуток, який приносить компанія, оподатковується двічі »Резюмує Флор Канахер. У деяких випадках це може бути недоліком. Однак для акціонерів-фізичних або юридичних осіб, які проживають, наприклад, у Франції, ця перевага полягає в тому, що вони не створюють для них "податкової присутності" у Сполучених Штатах, тим самим уникаючи їх безпосереднього подання до американських податкових органів. Крім того, податкове навантаження зменшується для "іноземних" акціонерів за рахунок звільнення та відшкодування податку з Франції, передбачених франко-американським податковим договором.
S-Corp
Ми говоримо про S-Corp коли корпорація приймає рішення про оподаткування згідно з підрозділом "S" Федерального податкового кодексу. Цей вибір дозволяє S-Corp уникати подвійного оподаткування. Дійсно, на відміну від C-Corp, S-Corp є фінансово прозорим. Він не є платником податків окремо від своїх акціонерів. Прибуток компанії "Пройти" безпосередньо кожному акціонеру. Кожен акціонер сплачує податок на свою квоту за ставкою, що відповідає їхній податковій системі: прибуток оподатковується лише один раз. " Це може бути особливо цікаво з податкової точки зору для акціонерів», Зауваження Флор Канмахер. Однак зауважте, що фізична або юридична особа, яка проживає у Франції, не може бути акціонером компанії S-Corp оскільки закон дозволяє лише фізичним особам, які проживають у Сполучених Штатах, інвестувати в цей тип структур.
Для французької компанії або підприємця, що проживає в США, S-Corp може запропонувати певні переваги. На додаток до податкової прозорості, S-Corp пропонує гнучкість у розподілі доходу своїм акціонерам. Дійсно, працівник-акціонер a S-Corp можуть обрати отримання доходу від заробітної плати (менш сприятливий для оподаткування) та дивіденди (трохи вигідніший). Це оптимізує податкову ефективність для працівника-акціонера S-Corp, за умови, що суми, що розглядаються як дивіденди, є обґрунтованими щодо виплаченої заробітної плати. Це має перевагу перед схемою розподілу доходу для ТОВ, який, як правило, не дозволяє розподіляти своїх членів у вигляді зарплати.
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)
ТОВ є відносно новою структурою, яка стала дуже популярною в останні роки, оскільки її легко створити та адмініструвати. Це партнерство, яке можна порівняти з S.A.R.L. Французька. Так само, як корпорації, ТОВ не бере на себе особисту відповідальність власника за борги компанії. ТОВ пропонує більшу гнучкість, ніж корпорація в кількох аспектах. Наприклад:
- Як частина a Корпорація, прибуток і збитки розподіляються між акціонерами пропорційно їхньому вкладу в капітал. Режим Росії ТОВ є набагато гнучкішим, дозволяючи розподіляти прибутки та збитки між акціонерами, незалежно від внеску в капітал.
- У контексті корпорації відносини між акціонерами значною мірою визначаються законодавством держави реєстрації компанії. На відміну від режиму ТОВ значною мірою підпорядковується договірній свободі, що дозволяє її учасникам вільно визначати свої стосунки.
Але якщо ця структура дуже приваблива, використовуйте a ТОВ підходить не всім, принаймні без вжиття спеціальних запобіжних заходів. Наприклад:
- Використовуйте a ТОВ не підходить, якщо прагне залучити кошти від інституційних інвесторів. Їх статути часто зобов’язують інвестувати в корпорації.
- Використовуйте a ТОВ може створити серйозні податкові ускладнення для французького бізнесу або резидентів. Дійсно, за замовчуванням ТОВ традиційний підпорядковується прозорому податковому режиму, подібному до податкового режиму Росії S-Corp. Хоча для фізичних або юридичних осіб, які проживають у Сполучених Штатах, прозора система оподаткування може бути вигідною, для фізичних або юридичних осіб, які проживають за межами США, цієї прозорої податкової системи слід уникати абсолютно, оскільки це призводить до того, що члени ТОВ податкові резиденти США, з усіма недоліками, які це представляє. " Хороша новина полягає в тому, що уникнути цієї проблеми можна, вказавши податковим органам, що структура хоче підпорядковуватися податковому режиму C-Corp », Пояснює Флор Канахер.
- Використовуйте a ТОВ прозорий податок, навіть як резидент США, може становити певні ризики. Дійсно, на відміну від акціонерів корпорації, які оподатковуються лише дивідендами та іншими отриманими розподілами, члени ТОВ накладаються на результати, навіть якщо розподіл не здійснено. " Нещодавно французький резидент США приїхав радитись до нас у паніці », - говорить Енн Пансар. " Він був членом меншості ТОВ який отримав прибуток у кілька мільйонів доларів. Це може звучати як сама хороша новина. Проблема нашого клієнта полягає в тому, що більшість членів ТОВ вирішив не розповсюджувати. Отже, наш клієнт, у меншості, нічого не отримав, але тим не менше виявив себе зобов'язаним сплатити дуже великий податковий рахунок ! "
Якщо американська система сприяє створенню компаній і дозволяє створити бізнес за кілька днів, навіть за кілька годин, вона залишається не менш складною.
" Важливо звернутися за порадою до прийняття рішень, які в деяких випадках можуть бути або незворотними, або дорогими "