Відмінності між PFA, II, SRL, SRL-D

Стаття оновлена ​​20.07.2019

відмінності

У цій статті ми покажемо вам, які типи компаній у Румунії найчастіше використовуються, та відмінності між ними, щоб ви могли швидко з’ясувати, який тип компанії вам підходить.

PFA та II

Уповноважена фізична особа (PFA) та індивідуальне підприємство (II) - найбільш зручні типи компаній в Румунії.

srl-d

  • Засновником компанії завжди є одна людина. Після встановлення подружжя також може бути додано до компанії.
  • Він створюється за 2-3 дні, і якщо бізнес не працює, він закривається так само швидко.
  • Облік простий, і ви можете зробити це самостійно, без бухгалтера.
  • Ви можете отримати гроші з компанії дуже легко, не оподатковуючись державою під час їх вивезення

Ви можете отримати PFA/II лише за наявності кваліфікація у діяльності, яку ви хочете проводити з компанією.
Є декілька винятків із видів діяльності (наприклад, торгівля непродовольчими товарами), для яких достатній остаточний шкільний диплом, і не потрібна спеціальна кваліфікація.

Різниця між PFA та індивідуальним підприємством

до PFA ви можете отримати максимум 3 працівники, до II максимум 8 працівників.
до PFA ви можете отримати максимум 5 кодів CANE, до II максимум 10 кодів CANE.

Фіскальна реєстрація в ПФА та ІІ

PFA та Індивідуальне підприємство є фіскально однаковими.
Існує 2 фіскальних способи реєстрації в ANAF, PFA або II.

1) Реальна система
Податки:
10% прибутку - Податковий
Якщо дохід компанії на рік перевищує граничний розмір, що становить 12 разів мінімальної заробітної плати (2080 леїв) = 24 960 леїв, ви зобов’язані виплачувати як здоров’я, так і пенсію:
2496 лей/рік - Для здоров'я (CASS)
25% прибутку - На пенсію (CAS)

Загалом, за PFA/II (якщо ви перевищуєте граничний розмір 24 ​​960 леїв/рік), ви в кінцевому підсумку платите між:
30% - 42% прибутку

Якщо ви зареєструєтесь у реальній системі, вам доведеться вести облік надходжень та платежів, в якому ви будете писати квитанції та платежі, здійснені за допомогою PFA/II.

У реальній системі податки сплачуються заздалегідь, щоквартально (кожні 3 місяці). Це означає, що ви заявляєте ANAF, скільки ви думаєте зробити в поточному році, і ANAF оподатковує вас із заявленої суми.
Наступного року ви зобов’язані декларувати в ANAF саме те, що робили в попередньому році, і будете або доплачувати, якщо досягли більше, ніж заявили, або отримаєте гроші від держави, якщо досягли менше, ніж заздалегідь задекларували.

2) Норма доходу

Це фіксована сума, яка відрізняється залежно від регіону, в якому ви маєте штаб-квартиру, та діяльності, що здійснюється у компанії.
Для того, щоб мати можливість зареєструватися як норма доходу, ви повинні додати свій PFA або II одна діяльність (1 код CAEN)! Якщо ви додасте більше заходів, ви перейдете до реальної системи.
ANAF щороку публікує коди CANE, реєстрація яких дозволена як норма доходу.

Податок, який сплачується за ставкою доходу, включає податок, медичну допомогу та пенсію і варіюється між:
500 - 1300 лей/місяць
Цей збір сплачується, навіть якщо ви не активні щомісяця.

Як у реальній системі, так і за нормою доходу ви будете платити податки щокварталу (кожні 3 місяці).
Навіть якщо в PFA/II з мінімальним обсягом інформації ви зможете вести бухгалтерський облік наодинці, ми рекомендуємо періодично звертатися до бухгалтера для отримання інформації та перевірки.

Налаштуйте свій PFA/II за 5 хвилин на затвердженому веб-сайті.

SRL та SRL-D

Товариство з обмеженою відповідальністю (SRL) та товариство з обмеженою відповідальністю - початківець (SRL-D) є найбільш часто створюваними типами компаній в Румунії.

srl-d

  • Засновниками ТОВ може бути максимум 50 осіб - партнери та адміністратори
  • У разі виникнення боргів асоційовані компанії несуть відповідальність в межах статутного капіталу (звідси і назва товариства з обмеженою відповідальністю), а адміністратор компанії відповідає власними активами, відповідаючими за стан компанії.
  • Він створюється за 2-3 дні, але якщо бізнес не працює, закриття займає 2-3 місяці.
  • Бухгалтерський облік складний і вимагає співпраці з бухгалтером.
  • SRL може мати від встановлення в об'єкті діяльності (в установчому акті) всіх кодів CANE без обмежень (понад 400 кодів CANE з 615 існуючих). Це робить SRL найбільш гнучкою юридичною формою в Румунії, оскільки ви можете легко та дешево дозволити будь-яку з цих видів діяльності в будь-який час. У SRL-D справи йдуть інакше, про що ви можете прочитати в наступному розділі.

Різниця між SRL та SRL-D

Здається, SRL-D (ебутант) був введений для підтримки людей, які ніколи не мали компанії (SRL, SA), звільнивши податки від торгового реєстру для цих людей.

Насправді все інакше.

кодів CANE

Звільнення від сплати податку насправді є відстрочкою платежу тому що з часом ви заплатите державі за компанію, навіть більше, ніж якщо ви зробили свій SRL з самого початку:

  • Через 3 роки ви зобов'язані перетворити SRL-D на SRL, і це перетворення дорожче за суму, яку ви заплатили б, якби ви зробили свій SRL з самого початку. Якщо ви перетворите SRL-D на SRL до 3 років, до і без того великої суми трансформації додаються збори за встановлення, від яких ви спочатку були звільнені.
  • Якщо ви хочете скасувати SRL-D до 3 років, ви будете зобов’язані сплатити плату за установу, від якої вас звільнили, + плату за розпуск. Цей варіант трохи дешевший, ніж якби ви створили та розпустили ТОВ за короткий час, але ви сплатите податки, від яких ви звільнялись раніше, навіть якщо тим часом податки зменшились.
  • Якщо ви думаєте залишити SRL-D неактивним, не перетворюючи його та не розпускаючи, тоді ANAF подасть для вас податкову звітність. Факти у податковій книзі є неприємними та мають небажані наслідки - ви не зможете створити іншу компанію або стати частиною компанії. Ви можете позбутися минулих фактів у податковій книзі, але це займає багато часу і коштує грошей.

SRL-D виявляється незручним на відміну від SRL, оскільки він має такі обмеження:

  • SRL-D обмежений 5 партнерами/адміністраторами
  • жоден з членів не був пов'язаний з жодною іншою компанією (SRL/SA) в ЄС. Це обмеження ускладнює додавання нових партнерів або продаж SRL-D
  • SRL-D обмежений 5 групами кодів CANE, які ви можете ввести. Це обмеження робить його негнучким і дорогим, якщо ви хочете здійснювати інші види діяльності, крім тих, що додані до підприємства в одній компанії.
  • є список заборонених видів діяльності на SRL-D
  • ви повинні щорічно реінвестувати щонайменше 50% прибутку, отриманого в попередньому фінансовому році - це означає, що ви можете отримати лише половину прибутку в кінці року як дивіденди, а інша половина повинна залишатися у фірмі для придбання.

Побічним ефектом цих обмежень є те, що вони роблять зміни SRL-D дорожчими, ніж зміни SRL-D.

Єдина перевага SRL-D порівняно з SRL це звільнення від виплати CAS (пенсії) роботодавцем максимум 4 працівникам. В даний час роботодавець виплачує державі CAS у розмірі 15,8% від валової заробітної плати працівника, тому цим звільненням не слід нехтувати.

Але якщо ви оберете цю пільгу, запропоновану державою, ви її також отримаєте сукупність зобов'язань:

  • письмово повідомити про створення територіального управління для малого та середнього підприємництва та кооперації (O.T.I.M.M.C.) в межах зареєстрованого офісу, протягом максимум 30 робочих днів з моменту реєстрації
  • утримувати 2 співробітників постійно протягом 3 років, поки ви маєте звільнення від CAS. Якщо хтось залишив вас, його потрібно швидко замінити.
  • звільнення надається лише за нижчу заробітну плату, ніж середня валова зарплата в економіці.

Якщо ви не виконуєте ці зобов’язання протягом 3 років вам доведеться ви платите державі всі гроші, від яких вас звільнили.

На закінчення, SRL-D варто створювати лише в тому випадку, якщо ви впевнені, що можете тримати 2-4 працівники протягом 3 років із зарплатою якомога ближче, але не вище середньої валової зарплати в економіці.

Створіть свій бізнес за 5 хвилин на веб-сайті Approd.

Фіскальна реєстрація в SRL або SRL-D

SRL та SRL-D є фіскально однаковими.
Існує 2 фіскальних способи реєстрації SRL або SRL-D в ANAF.

1. Мікропідприємство
Будь-який SRL або SRL-D автоматично входить у систему оподаткування мікропідприємств після її створення. Виняток становлять компанії, які створені для ведення бізнес-консалтингу (CAEN 7022), що автоматично вводить податок на прибуток.

Плата складає:
1-3% доходу - Податок (3% на початку і стає 1%, якщо у вас є працівник)

2. Податок на прибуток

SRL або SRL-D автоматично вводить податок на прибуток, якщо:

  • компанія має доходи вищі ніж 1 000 000 євро/рік
  • або понад 20% доходів компанії виготовляються з консультаційна та управлінська діяльність.
  • або отримав дохід від банківської справи, страхування, азартних ігор або майнінгу

Компанія може зареєструватись для цілей оподаткування як податок на прибуток та добровільно, якщо подає статутний капітал 45 000 лей.

Податки:
16% прибутку - Податковий

Інші податки в SRL та SRL-D

Незалежно від того, чи реєструєтесь ви для податкових цілей як мікропідприємство чи корпоративний податок, ви сплатите державний податок у розмірі:
5% від суми, яку ви вивозите з компанії - податок на дивіденди

Ви платите лише за охорону здоров’я (CASS) та пенсію (CAS), якщо хочете.

Якщо у вас є працівники існує низка податків, які сплачуються як працівником, так і роботодавцем, і ці податки можуть сягати до 42% валової зарплати працівника.

Різниця між SRL та PFA/II

PFA або II вигідні, оскільки їх зручно підтримувати через зменшену бюрократію

  • бухгалтерський облік простий, і з мінімальною інформацією ви можете вести його, не платячи бухгалтеру
  • подається менше декларацій, ніж у SRL
  • гроші легко виводяться з компанії, не оподатковуючись державою

У SRL або SRL-D ці аспекти складні:

  • бухгалтерський облік складний, і вам доведеться працювати з бухгалтером
  • робиться багато заяв, і ви повинні бути дуже обережними
  • виймаючи гроші з компанії, ви сплачуєте податок на дивіденди

Однак PFA є негнучким порівняно з SRL, оскільки ти можеш здійснювати на PFA/II лише ті заходи, для яких ти маєш кваліфікаційний диплом.
І з точки зору податків, SRL виявляється найбільш вигідним податком, як ви могли бачити вище.

Схвалені рекомендації:PFA/II добре підходять для тестування ринку. Якщо у вас більше немає компанії, рекомендуємо починати роботу без зайвих бюрократичних даних.
У перші місяці бізнесу ви, мабуть, реінвестуєте всі гроші в компанію, тому прибуток буде невеликим, і ви все одно не будете відчувати податки (з прибутку) від PFA/II.

SRL/SRL-D ви створюєте, коли впевнені, що бізнес іде добре, що ви отримуєте постійний прибуток. На даний момент низькі збори від SRL будуть вигідними та вартими вартості, незважаючи на додаткові бюрократичні зусилля.

IF, SA та НУО

Сімейний бізнес (FI), акціонерне товариство (SA) та неурядові організації, некомерційні організації, асоціації та фонди (НУО) - відомі, але рідко створені типи компаній.

  • засновники - члени сім'ї, мінімум 2
  • облік простий
  • всі члени повинні бути кваліфікованими за проведену діяльність
  • вона не може мати працівників.
  • в більшості випадків чоловік асоціюється з дружиною, і це нормально з PFA або II

  • є одним із найскладніших типів компаній
  • може мати стільки акціонерів, щонайменше 2
  • бухгалтерський облік складний і потрібен бухгалтер
  • акціонерний капітал ділиться на акції і повинен бути мінімальним 25000 євро

  • є юридичними формами, які не працює з метою отримання прибутку.
  • в закладі повинен мати мінімум 3 члени-засновники.
  • тривалість встановлення становить близько 2 тижнів. Це встановлюється при Суді не в Торговому реєстрі.
  • бухгалтерський облік складний і потрібен бухгалтер
  • мати дохід від спонсорства, пожертв, перенаправлення податків, субсидій тощо.

Інформація про податки в цій статті є мінімальною та орієнтовною. Для отримання детальної інформації рекомендуємо проконсультуватися з бухгалтером.

Ми сподіваємось, що ми з’ясували деякі мінімальні питання, які можуть допомогти вам прийняти обґрунтоване рішення у виборі відповідної компанії, і ми чекаємо вас на веб-сайті Approd для створення компанії.