Вирахування допоміжних платежів - ЕКСПЕРТ ОБЛІКУ ДЛЯ ФІЗИЧНИХ ЛІТ

Аліменти, виплачені дітям, батькам та колишнім подружжям, підлягають вирахуванню з оподатковуваного доходу особи, яка їх виплачує, за умови дотримання певних умов. Пояснення.

Що таке аліментне зобов'язання ?

Відрахування аліментних виплат базується на статтях 205 - 207 Цивільного кодексу, що встановлюють обопільне зобов’язання щодо утримання між висхідними (батьками, бабусями, дідусями, пасинками) та нащадками (законними, усиновлювачами, природними). Це зобов'язання по утриманню охоплює все необхідне для повсякденного життя (харчування, проживання, медичні витрати), а також витрати, обумовлені навчанням дітей відповідно до їх віку.

Це зобов'язання щодо утримання не поширюється на братів, сестер, дядьків, тіток та двоюрідних братів. Тому допомога, надана цим людям, не підлягає франшизі.

Аліменти, виплачені колишнім подружжям, та внески на витрати на шлюб (у разі розлучення без розірвання шлюбу) дозволяються, за певних умов, як вирахування із загального валового доходу боржника пенсії.

Відрахування аліментів, сплачених колишньому подружжю

Ви розлучилися або переживаєте розлучення

Ви можете відрахувати аліменти, виплачені колишньому чоловікові чи колишній дружині, якщо виконуються наступні 3 умови:

Ви повинні бути законно відокремленими або розлученими, або до розлучення чи розлучення, і підлягати окремому оподаткуванню
пенсії повинні виплачуватися за рішенням суду
пенсії повинні мати харчовий характер (харчування, проживання тощо).

Розмір пенсії, що підлягає відрахуванню, відповідає сумі, можливо переоціненій рішенням суду або вами.

Суми, виплачені в якості збитків, та суми, виплачені за мировою угодою (не затверджені суддею), не можуть бути вирахувані.

компенсаційне забезпечення

Якщо вам доведеться виплатити компенсаційну допомогу після розлучення, ви можете:

вирахуйте його з доходу, якщо компенсаційне забезпечення виплачується у вигляді ренти
або скористатися зниженням податку, якщо компенсаційне забезпечення виплачується у формі капіталу 1 частиною або розподіляється принаймні на 12 місяців. Зниження податку становить 25% з максимум 7625 євро.

Колишній з подружжя, який отримує компенсаційну допомогу, не обкладається податком на отримані суми.

Ви все ще одружені, але розлучені

У цьому випадку внесок у витрати на шлюб віднімається, якщо ви відповідаєте таким умовам:

суму встановив суддя
Ви та Ваш чоловік/дружина оподатковуєтесь окремо. Це стосується, наприклад, подружжя, одружених за режимом поділу власності, які не проживають разом, або відмови від подружнього дому, коли кожен має окремий дохід.

Відрахування виплат на утримання дітей

Відрахування аліментів, виплачуваних неповнолітнім дітям

Після розлучення або розлучення ви можете відняти пенсію, виплачену неповнолітнім дітям, над якими ви не маєте опіки, за рішенням суду або за його відсутністю. Пенсію можна відняти повністю.

Аліменти не підлягають вирахуванню у разі спільного піклування тому що ви отримуєте вигоду від збільшення кількості сімейних часткових часток.

Відрахування аліментів, що виплачуються дорослим дітям

Ви можете утримувати в певних межах аліменти, виплачені дитині у повному віці, незалежно від її віку. Доросла дитина повинна бути:

відокремлено від вашого податкового домогосподарства за податком на прибуток
без ресурсів або не в змозі задовольнити основні потреби за допомогою роботи.

У цьому випадку повнолітна дитина повинна подати декларацію з податку на доходи фізичних осіб. Він повинен задекларувати як дохід аліменти, які йому виплачував батько, який допомагає, під заголовком «Отримані аліменти».

Для податку на прибуток 2018 року аліменти підлягають вирахуванню в межах 5888 євро на дитину. Однак умови відрахування залежать від того, живе дитина з батьками чи ні.

Доросла дитина, яка живе з батьками

Це може бути, наприклад, дитина, яка не працює або здобуває освіту. Можна вивести фіксована ставка 3500 євро за дитину для проживання та харчування. Жоден доказ не потрібен. Інші витрати, такі як плата за навчання, можуть бути вирахувані за їх фактичну та обґрунтовану суму. Загальний відрахунок не повинен перевищувати 5888 євро на дитину.

Доросла дитина більше не живе з батьками

Відняти можна лише фактично понесені та обґрунтовані витрати в межах 5888 євро на одну дитину, незалежно від того, одинока вона чи ні. Це можуть бути грошові або натуральні витрати (витрати на харчування, охорону здоров'я, освіту, оплату орендної плати тощо).

Обмеження відрахування подвоюється, тобто 11 776 євро за дитину, у таких випадках:

Ваша доросла дитина не одружена з родиною, і Ви підтримуєте її на самоті
Ваша дитина одружена або перебуває в цивільному партнерстві, і Ви підтримуєте його одного.

Відрахування аліментів, що виплачуються вищим

Умови відрахування аліментів, що виплачуються вищим

Можна відрахувати аліменти, виплачені виживаючим батькам, які потребують, за умови дотримання таких умов:

пенсія повинна виплачуватись родичу, який має спадковий статус, перед яким ви зобов’язані утримувати (батьки, бабусі, дідусі та родичі)
аліменти повинні обмежуватися основними потребами повсякденного життя батьків (здоров'я, житло, їжа тощо)
аліменти повинні бути пропорційні ресурсам особи, яка їх сплачує, з урахуванням його витрат.

Платники податків, які користуються податковим кредитом для працевлаштування працівника вдома свого висхідця, не можуть відраховувати аліменти.

Сума вирахування виплат на підтримку, виплачуваних висхідним

Як правило, діти, які утримують своїх батьків, позбавлених засобів, можуть вирахувати із загального доходу фактичну суму виплат або витрат, які вони роблять з цього приводу. Сума відрахування не обмежується.

Однак можна виправдати без обґрунтування одноразову суму 3500 євро за зростанням приймається (податок у 2018 році), якщо:

асцендент розміщується в будинку дитини, яка виплачує пенсію
асценденту більше 75 років, і його ресурси не перевищують граничних значень 9998,40 євро для самотньої людини і 15 522,54 євро для подружжя, одруженого або укладеного у цивільному партнерстві у 2018 році (границі Кодексу соціального страхування для призначення допомоги солідарності людям похилого віку).

Коли сума фіксованого відрахування в розмірі 3500 євро виявляється недостатньою, можна відняти витрати на їх фактичну суму, за умови, що це може бути обґрунтовано:

фактична виплата пенсії (банківські виписки тощо) та фактичні витрати (рахунки тощо)
потреба одержувача (недостатньо ресурсів тощо).

Документи, що підтверджують, не обов’язково додаються до щорічної декларації з податку на прибуток. Вони повинні зберігатися для пред'явлення у разі перевірки податковими органами.