Витрати на проживання у відрядженнях у Німеччині

Отримати доступ до Преміум-вміст від Controlling-Portal.de та Accounting-Portal.de. Актуальні та постійно розширені спеціалізовані статті, Шаблони Excel та робочі засоби, а також поточний Журнал контролю Ви також отримаєте електронною поштою. Отримайте огляд нашого преміум-вмісту тут. Членство в лише 89, - євро ПДВ. у році! Більше інформації >>

Квитанції про витрати на проживання

Працівник повинен надати докази всіх витрат на відрядження. На додаток до чистої вартості проживання, усі допоміжні послуги повинні відображатися окремо на рахунках-фактурах. Сюди також входить сніданок. З рахунків мусить

чиста сума і
з'являється відповідний податок з продажу.

Для ночівлі в готелі у Німеччині застосовується ставка податку з продажу 7%, інші послуги оподатковуються 19% податком з продажу.

Важливо! Рахунок-фактура повинен бути виставлений компанії. Такі предмети, як масаж або платне телебачення, не оподатковуються.

Допомога на харчування

У відрядженнях працівник має право на фіксовану ставку за додаткове харчування. Ця фіксована ставка надається у три етапи, залежно від тривалості відрядження:

З 8 годин: 6 євро
З 14 годин: 12 євро
24 години: 24 євро

Якщо працівник розраховується квитанціями за сніданок або страви в ресторанах за відрядження, то ці суми, звичайно, повинні бути вирахувані з єдиної ставки, інакше працівник отримає грошову виплату, яка мала б оподатковуватися.

Важливо! Станом на 2014 рік перший етап буде опущений. Тоді з 8 годин відсутності на роботі до 12 євро.

Гамбургська торгова палата попереджає в Інтернеті: В принципі, відшкодування витрат на харчування не звільняється від податку на прибуток та соціального страхування до суми єдиної ставки за додаткове харчування. Однак на користь працівника слід дотримуватися обмеження звільнення 44 євро на місяць із розділу 8 (2) речення 9 EStG.

Однак у календарному місяці витрати на харчування можуть перевищувати одноразові обмеження максимум на 44 євро, без суми, що підлягають оподаткуванню зарплатою та соціальним страхуванням як грошова вигода.

Щоденні єдині тарифи

Якщо готель стягує щоденну фіксовану плату за проживання та харчування, фіксовану плату за харчування необхідно зменшити, щоб визначити витрати на проживання:

на сніданок на 20%
на обід або вечерю по 40% кожен

За денної норми в Німеччині 24 Ђ це означає зниження на 4,80 Ђ на сніданок (20% з 24 Ђ) та на обід або вечерю на 9,60 Ђ (40% з 24 Ђ).

Альтернатива: оплата в натуральній формі

Крім того, роботодавець може зарахувати працівникові встановлену законом виплату в натуральній формі на допомогу в натуральній формі.

Приклад: Працівник проводить одну ніч у готелі для дводенної відрядження. Сніданок був включений у вартість. У цьому випадку не обов'язково зменшувати норму їжі. Наданий сніданок, якщо він оцінюється з натуральною вартістю, додається на рахунок заробітної плати у розмірі 1,60 євро та підлягає оподаткуванню податком на заробітну плату та соціальному страхуванню на цьому рівні. Якщо з відшкодованої суми за їжу вираховується або утримується сума в розмірі 1,60 євро, або якщо працівник сплачує цю суму роботодавцю, зобов’язання щодо оподаткування та соціального страхування повністю скасовуються.