Визначення прибутку, надбавка, франшиза

Оновлено 24.02.2020

бухгалтерського обліку

Підприємство визнає прибуток, коли сума оподатковуваного доходу перевищує суму податкових витрат. В іншому випадку ми говоримо про дефіцит. Це означає, що діяльність є стійкою і що компанія буде оподатковуватись за її результат. Правила визначення та оподаткування прибутку залежать від обраної форми (ІР-компанія, компанія, що підлягає ІС, мікрокомпанія). На мікропідприємствах для визначення оподатковуваного прибутку, з якого розраховується сума податку, застосовується стандартний відрахування, що представляє витрати підприємства. У компанії, яка підпадає під дію IR або IS, оподатковуваний прибуток визначається відніманням витрат, що підлягають вирахуванню, з прибутку компанії.

Визначення прибутку

Результатом є різниця між оподатковуваним доходом та вирахуваними витратами. Бухгалтерський дохід визначається за формулою: операційний дохід + фінансовий дохід + винятковий дохід. Податковий результат обчислюється з бухгалтерського результату, до якого проводяться певні перерахунки (певні нарахування повинні бути реінтегровані та певний дохід повинен бути вирахуваний).

бухгалтерський результат = операційний результат + фінансовий результат + винятковий результат

Ми говоримо про користь, коли результат позитивний. Таким чином, він обкладається податком на прибуток або податком на прибуток підприємств, залежно від обраного податкового режиму. Прибуток відрізняється від оборот який враховує лише дохід, який приносить компанія, а не витрати. Багато компаній можуть досягти значного обороту, будучи збитковими.

позитивний результат бухгалтерського обліку = прибуток
негативний результат бухгалтерського обліку = дефіцит

Деякі податкові режими обчислюють прибуток, застосовуючи стандартну надбавку, репрезентативну для всіх відрахувань .

Прибуток та здоров'я компанії

Прибуток є хорошим показником для вимірювання стану здоров'я компанії, оскільки він узагальнює здатність цієї компанії довгостроково генерувати ліквідність та мати продукти, що перевищують витрати. Однак прибуток можна оптимізувати для зменшення оподаткування, а дві компанії з подібним фінансовим становищем можуть оподатковуватись із дуже різного прибутку. Є багато способів оптимізувати свій прибуток:

  • Амортизатори,
  • системи звільнення від сплати податку (перевищення амортизації, звільнення від податку на прибуток),
  • дієта матері дочки,
  • податкова інтеграція,
  • оптимізація між дивідендами та винагородою.

Прибуток у компанії, що підпадає під дію IR

У компанії, що підпадає під дію IR (напівпрозора компанія або ФОП), прибуток оподатковується на рівні індивідуального підприємця або партнерів. Фізична особа-партнер SNC буде оподатковуватись за прогресивною шкалою ІР на частку належного йому результату. Ця квота визначатиметься згідно з правилами BIC, якщо діяльність є комерційною, ремісничою чи промисловою, або згідно з правилами BNC, якщо вона є ліберальною.

Що слід враховувати при визначенні вигоди

  • Оборот. Навіть якщо це не користь, вона є її джерелом. Він визначається на один рік за всіма накладними, виписаними торговцем. Для особи в BNC, яка підпадає під режим видаткових доходів, враховуватиметься лише дохід, фактично зібраний за фінансовий рік.,
  • Спожиті покупки: покупки, фактично використані для роботи за фактурою. Для цього ми враховуємо вплив зміни запасів у закупівлях за рік. За цією інформацією ми можемо розрахувати запас для вправи. Цей показник дозволяє визначити місце розташування стосовно професії,
  • Інші зовнішні платежі: це всі витрати, які дозволяють бізнесу працювати. З іншого боку, якщо плата була сплачена заздалегідь, вона буде перерахована для цілей бухгалтерського обліку. Враховуються лише витрати та витрати, що відповідають фінансовому році,
  • Податки та збори: деякі податки не підлягають вирахуванню (ПДВ.),
  • Витрати та витрати на персонал: Ця категорія включає всі винагороди та соціальні виплати, що стосуються персоналу, який виплачується та/або резервується на фінансовий рік,
  • Амортизація: на відміну від капіталу строку позики, який виплачується, але не відповідає нарахуванню, нарахування амортизації є франшизою, але яке не відповідає прямому відтоку грошових коштів протягом року. Цей збір відповідає зношенню основних фондів, які доведеться рефінансувати наприкінці терміну експлуатації основного засобу,
  • Фінансові витрати: це містить єдину частину позики, яка вираховується із звіту про прибутки та збитки: проценти. Айос та інвестиційний дохід відносяться до цієї категорії

Витрати, що підлягають франшизі

Загалом, витрати підлягають вирахуванню, якщо вони відповідають наступним умовам:

  • вони викриті в інтересах компанії,
  • вони відповідають a ефективне навантаження і підтверджуються достатніми обґрунтуваннями,
  • вони тренуються зменшення чистих активів,
  • вони включаються до складу витрат за рік, протягом якого вони були понесені.

Деякі збори не підлягають вирахуванню: яхти та човни задоволення, звинувачення, що стосуються резиденції для відпочинку або схвалення, Особливі автомобілі ціна яких перевищує певні межі (насправді база для амортизації, пов’язаної з ними, обмежена 18 300 євро).

І навпаки, деякі товари, які не підлягають оподаткуванню чи оподаткуванню за певними правилами, повинні бути вирахувані з податкового результату: прибуток, звільнений на підставі спеціального положення (JEI, ZRR, ZFU), резерви та невідраховані нараховані збори, які реінтегровані в результати бухгалтерського обліку за рік, довгострокові прибутки від капіталу, прибутки від капіталу, що користуються спеціальним режимом звільнення.

Прибуток у компанії, що оподатковується корпоративним податком

У цьому випадку прибуток оподатковується безпосередньо на рівні компанії. Він визначається відповідно до правил, подібних до тих, що застосовуються щодо BIC, хоча слід зазначити наступні відмінності:

  • винагорода, виплачена асоційованому керівнику, вираховується з оподатковуваного доходу (вона повинна бути реінтегрована у частку доходу в напівпрозорих компаніях),
  • товари, які оплачуються дочірніми компаніями, звільняються (схема мати-дочка),
  • приріст капіталу на пайові цінні папери звільняється,
  • можна скористатися режимом податкової консолідації, що дає змогу визначити загальний результат у групі компаній,
  • менше режимів звільнення від професійного збільшення капіталу,
  • довгостроковий режим приросту капіталу є більш обмеженим,
  • існує два рівні оподаткування. Таким чином, якщо прибуток оподатковується на рівні компанії, дивіденди та винагорода оподатковуються на рівні партнерів або менеджерів.,
  • існує загальна система обмеження фінансових витрат,
  • збитки можуть бути перенесені на майбутні прибутки без обмеження часу та на попередній фінансовий рік

Прибуток оподатковується за нормальною ставкою 33,33%, яка, як правило, буде зменшена до 25% у 2022 році. МСП також отримують вигоду зі зниженої ставки до 15,120 євро прибутку, якщо вони відповідають наступним умовам:

  • їх капітал повністю оплачений,
  • вони принаймні на 75% належать фізичним особам або МСП, більше 75% контролюються фізичними особами (сімейні господарства).

Перевага мікропідприємств

Підприємці, оборот яких не перевищує певної суми, можуть обчислити свій прибуток у вигляді одноразової суми, використовуючи a зменшення представляючи всі звинувачення. Таким чином, у цій гіпотезі рахунки зводиться до суворого мінімуму, і досить просто зафіксувати їх надходження.

Цей режим мікрофона застосовується, коли сума обороту не перевищує:

  • 33 200 євро за послуги BIC та ліберальну діяльність,
  • 82 800 євро за продаж.

Якщо закон про фінанси на 2018 рік залишиться таким, яким він є, ці межі відповідно будуть підвищені до 70 000 та 170 000 євро. Тоді застосовується допомога:

  • 71% обороту від продажу,
  • 50% на продаж,
  • 34% за ліберальну діяльність.

Приклад: продавець отримує 10 000 євро доходу. Він буде оподаткований 3900 євро. Суму доходу потрібно ввести в декларації 2042 C PRO, і адміністрація автоматично застосує стандартне зменшення.

Автопідприємці можуть вибрати одноразову суму.

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.