Все про статус LMP

Статус LMP, який часто представляють як одну з найкращих лакун у оподаткуванні у Франції, є справжнім активом для людей, які бажають професійно розпочати з меблів. Ви хочете придбати товари, щоб орендувати їх мебльованими? Пройшовши стадію LMNP, якщо ваш бізнес буде розвиватися, ви, безсумнівно, переростете в LMP, як покемон! Податкові пільги та звільнення від приросту капіталу залишаються за вами !

Що таке професійна меблева орендна компанія (LMP) ?

Професійна меблева орендна компанія - це ім’я, яке дають людям, які здійснюють комерційну діяльність, надаючи меблі в оренду для житлових цілей, індивідуально або в компанії.

Якщо говорити простіше, LMP робить житло на меблі щоденним існуванням, це професіонал з оренди меблів.

Але не станьте ЛМП, хто хоче !

Як стати професійною компанією з оренди меблів ?

Якщо ви знімаєте мебльовані квартири, вас за замовчуванням вважають непрофесійною меблевою орендовою компанією (LMNP). Як тільки ви виконаєте умови сукупного доходу, ви автоматично перейдете на план LMP. Іншими словами, саме статус LMP вибирає вас, а не навпаки.

Як ми побачимо, цей перехід до цього Нового Світу передбачає певну кількість фіскальних потрясінь (на краще!), А також нові декларативні зобов’язання (документи, як нам подобається).

Умови стати орендованим мебльованим професіоналом

Щоб адміністрація (і особливо податкові органи) вважалася професійною орендованою компанією, яка відповідає вимогам, ви повинні відповідати двом сукупним умовам щодо вашого доходу:

ваш дохід (загальна сума зібраної орендної плати) за 1 рік від мебльованої орендної плати повинен бути більше 23000 євро;
ці надходження повинні бути більшими за доходи вашої податкової домогосподарства від категорій заробітної плати, промислового та комерційного прибутку (крім звичайної орендної плати), сільськогосподарського прибутку та некомерційного прибутку.

Отже, якщо ви не є орендодавцем, який володіє великим мебльованим замком, ці критерії передбачають, що у вас є кілька орендованих об’єктів, щоб досягти порогу обороту. Аналогічним чином, здійснення професійної діяльності, паралельно занадто прибуткове вами або вашим подружжям, може перешкодити вам отримати статус LMP.

Тому діяльність професійної меблів, що орендується, найчастіше здійснюється як основна діяльність (навіть якщо це означає отримання разом з цим невеликого додаткового доходу).

Примітка: поціновувачі статуту скажуть, що відсутня одна умова: реєстрація в RCS (торговий реєстр та реєстр компаній). Ця умова була визнана Конституційною радою неконституційною, що призвело до її скасування.

Умови щодо орендованих товарів

Ну, я думаю, ви зрозуміли цей фундаментальний елемент: щоб бути меблевою орендовою компанією, ви повинні орендувати своє мебльоване майно (дякую капітане Очевидний). Але що таке мебльоване майно у значенні закону? Яке обов'язкове обладнання для майна, яке слід вважати мебльованим ?

Так, недостатньо поставити стіл у вітальні, щоб ваша квартира вважалася мебльованою !

Дійсно, майно повинно включати всі рухомі елементи, що гарантують нормальне проживання орендаря, а саме:

полиці для зберігання;
побутове технічне обладнання, придатне для проживання;
піч;
варильні тарілки;
посуд;
кухонний посуд;
постільна білизна;
стіл і сидіння;
елементи, що дозволяють перекривати світло в спальнях (штори, жалюзі, жалюзі тощо);
холодильник і морозильна камера;
вогні.

В іншому випадку оренда буде вважатися орендною платою (без меблів) за іншого податкового режиму (прибуток від власності). Тому необхідно бути особливо пильним щодо дотримання цих вимог, оскільки суддя може перекласифікувати оренду мебльованого житла в оренду порожнього житла, повністю порушуючи податкові пільги, отримані від оренди.

До речі, якщо ви не хочете займатися за статусом LMP, тоді можна створити комбінацію між орендною платою та орендованою орендою, щоб зберегти ваш дохід від мебльованого житла нижче встановлених раніше меж.

Обов’язкове декларування вашої діяльності щодо ПЗМ

З того моменту, як ви увійдете до вищої ліги, вам доведеться зробити трохи паперів (я можу вас запевнити, нічого надто страшного ...).

Ви повинні заявити кожна мебльована нерухомість протягом 15 днів після оренди.

Для цього достатньо надіслати заповнену форму P0i до компетентного ДЗЗЄ (центр офіційних справ). У цій формі ви вкажете діяльність, що здійснюється (оренда меблів), і обраний податковий режим (ми повернемось до цього).

Щодо компетентного ЗЗСЄ, то слід виділити два сценарії:

якщо ви зробите доступним мебльоване житло без додаткових послуг (харчування, зміна білизни тощо), компетентним ДОВСЕ буде Урсаф (зверніть увагу! веб-сайт, що надходить з майбутнього ...);
якщо ви надаєте додаткові послуги, компетентним ДОВСЕ буде ТПП (торгово-промислова палата), в якому знаходиться ваше майно.

Реєстрація вашого майна дозволить вам отримати номер SIRET та повідомити податкову адміністрацію про свою діяльність.

Створіть свій сертифікат техніко-економічного обґрунтування, щоб заспокоїти продавців та агентів з нерухомості. Опишіть свій проект, поговоріть із експертом по телефону та отримайте сертифікат безкоштовно та без зобов’язань !

Які податкові переваги статусу LMP ?

Режим LMP діє для осіб, які підлягають оподаткуванню податком на прибуток. Іншими словами, цей статус найчастіше зарезервований для фізичних осіб, які здійснюють свою діяльність як ФОП. Однак можна вважати, що сімейний SARL здійснює професійну діяльність з оренди меблів, оскільки це дозволяє вибрати податок на прибуток необмежений період.

А як щодо SCI (громадянського суспільства у сфері нерухомості), про яке ви мені говорите? SCI - це громадянське суспільство, яке дозволяє здійснювати цивільну діяльність, таку як голі оренди. Однак оренда меблів є комерційною діяльністю. Тому неможливо здійснювати цю діяльність переважно за допомогою ІСН.

У такому випадку, Закон про ЗМР пропонує незаперечні податкові пільги за умови, що тим не менше обирає правильний режим.

Вибір між мікро дієтою та справжньою дієтою

Доходи, що створюються LMP, можуть оподатковуватися двома різними способами:

в мікрорежимі
при реальному режимі.

Мікрорежим складається з оподаткування всього обороту як одноразової суми шляхом практичного зниження на 50%, враховуючи ваші витрати.

Хоча це легко зрозуміти, але ця схема не в повній мірі користується перевагою статусу LMP. Дійсно, реальна схема дозволяє вам вирахувати всі ваші витрати з вашого обороту, щоб ви оподатковували ваш прибуток.

Фактичний режим LMP дозволяє зробити висновок:

амортизація вашого майна (неможливо за допомогою орендної плати) або частки ціни закупівлі (2%/рік протягом передбачуваного періоду 50 років);
амортизація меблів (від 10 до 20%/рік);
відрахування нотаріального збору;
витрати на утримання;
місцеві податки (податок на житло та майно);
витрати на управління та страхування (включаючи неоплачену страховку оренди)
іпотечний відсоток.

Ви зрозумієте, головна перевага полягає у відрахуванні амортизації майна, можливого лише за статусом LMP та LMNP.

Однак варіант реального режиму передбачає ведення обліку нарахування (бухгалтерський облік підприємств). З огляду на складність бухгалтерського управління амортизацією, настійно рекомендуємо звернутися до дипломованого бухгалтера !

Вирахування дефіциту в цілому з ПДМ

Іншим крутим моментом статусу LMP є можливість зменшення дефіциту, що випливає з вашої діяльності як професійної меблевої орендної компанії.

Там, де орендодавець LMNP може вирахувати свій дефіцит лише з інших своїх доходів за рахунок меблевої оренди, статус LMP дозволяє вам вирахувати свій дефіцит загалом, не беручи до уваги категорії доходів. Так, наприклад, ви можете вирахувати свій дефіцит із зарплати та заробітної плати, що дозволяє зменшити податки, що підлягають сплаті (або навіть припинити платити).

Однак неможливо створити "штучний" дефіцит від зносу ваших мебльованих приміщень. Знос лише зменшує ваш прибуток до 0 і не нижче.

Оподаткування приросту капіталу від нерухомості в LMP

Зазвичай продаж нерухомості підлягає конкретному оподаткуванню залежно від тривалості власності на майно та характеру його використання для продавця (основне місце проживання, вторинне місце проживання тощо).

LMP звільняється від своїх правил, оскільки звільняється від податку на приріст капіталу від нерухомості за кількох умов:

його дохід від оренди становить менше 90 000 євро на рік за останні два роки. Поза цим порогом можна отримати часткове звільнення, однак, якщо дохід не перевищує 126 000 євро.
діяльність з оренди меблів діє вже більше 5 років.

Звільнення від МФУ (податку на багатство нерухомості) від ПЗМ

Ви пам’ятаєте ISF? Цей податок було скасовано та замінено МФУ, який зараз застосовується лише до активів нерухомості.

Якщо ваша діяльність кипить, дуже ймовірно, що ви врешті-решт будете сплачувати цей податок на багатство.

Але, беручи до уваги вашу якість професіонала, ви будете звільнені від цього податку щодо вашої власності, зданої в меблі.

Соціальний режим професійної меблевої орендної компанії

Хто каже, що професійна діяльність говорить, соціальні внески. Так, на відміну від LMNP, вам доведеться робити більший внесок на пенсію та своє здоров’я.

Як тільки ви робите довгострокову орендовану оренду (отже, не сезонну, типу AirBnB), ви потрапляєте за схемою самозайнятого працівника (TNS), що входить до SSI (соціальне забезпечення для самозайнятих). Ваш отриманий прибуток підлягатиме приблизно 35% внеску з мінімальною фіксованою ставкою 1000 євро/рік.

Хоча ці внески можуть заважати вашому прибуткові, факт залишається фактом: статус LMP пропонує реальні податкові переваги професіоналам у цій галузі. Жоден інший закон не дозволяє оподатковувати орендні інвестиції до такої міри. Ви б помилялися, позбавляючи себе цього !

Запитання та відповіді на цю тему

LMP орендує мебльовані помешкання на професійній основі, щоб отримувати більшу частину свого доходу, тоді як LMNP здійснює орендовану мебльовану діяльність на вторинній основі. Це випливає з іншого оподаткування.

Статус LMP отримується, коли перевищено поріг обороту в 23 000 євро та за умови, що дохід від орендної плати перевищує інші доходи податкового домогосподарства. Тому неможливо стати LMP, якщо ці порогові значення не перевищені.

Конституційна рада скасувала вимогу зареєструватися в RCS, щоб стати LMP. З іншого боку, ви зобов’язані оголосити адміністрацію кожного майна, яке здається в оренду, як мебльовану оренду, використовуючи форму P0i.