Заробітна плата тощо
Якщо ви не є новим декларантом, податкова декларація № 2042 (на папері або в Інтернеті) за рік N попередньо заповнюється сумою заробітної плати, заробітної плати та подібних доходів, які ви отримали за цей рік N і про які відомо адміністрації . Сума податку, утриманого вашим роботодавцем, також вказана у декларації.
Ви несете відповідальність перевірити точність цих сум та чи включені всі ваші зарплати, заробітна плата та подібні доходи.
Якщо попередньо заповнені суми є неправильними, ви можете виправити їх, або безпосередньо змінивши суму, якщо ви повідомляєте про свої доходи в Інтернеті, або подавши декларацію на папері, викресливши неправильну суму та вказавши правильну суму білим кольором поле нижче.
Заробітна плата та подібні доходи
Заробітна плата - це винагорода, яку отримують особи, які пов'язані з роботодавцем трудовим договором або перебувають проти нього у стані підпорядкування.
Основна винагорода - це зарплата, заробітна плата та надбавки.
До оподатковуваного доходу також належать:
допоміжна винагорода (премії, оплачувана відпустка, відпустка при народженні, понаднормові роботи);
хвороби, нещасні випадки на виробництві (50% суми добових), допомоги по вагітності та пологах;
суми, виплачені за розподіл прибутку або розподіл прибутку, коли вони не розподіляються до плану заощаджень працівника;
суми, отримані в кінці своєї діяльності (порушення договору, звільнення, вихід на пенсію).
Конкретні зарплати та доходи
Деякі конкретні виплати за винагороду від конкретних податкових режимів:
Студенти
Існує звільнення від винагороди, яку отримують особи віком до 25 років 1 січня податкового року за діяльність, яка здійснюється під час їхньої середньої чи вищої освіти або під час шкільних чи університетських канікул.
Звільнення до 3-х місячних мінімальних заробітних плат (SMIC), тобто 4,564 € щодо доходу, отриманого у 2019 році .
Звільнена таким чином заробітна плата не повинна вноситися до звіту про прибутки та збитки.
Повинна бути заявлена лише сума заробітної плати, яка може перевищувати поріг звільнення.
Щоб скористатися звільненням, зацікавлені особи повинні здобувати середнє або університетське навчання на умовах, передбачених статтею 199 ч. F CGI, яка також визначає право на зниження податку для дітей, які продовжують навчання.
Гранти на навчання, що присуджуються державою або місцевими органами влади відповідно до соціальних критеріїв, лише для того, щоб дозволити пільговикам продовжувати навчання у навчальному закладі, не оголошуються.
Стажери
Підмайстри отримують звільнення від заробітної плати до річної мінімальної заробітної плати (SMIC) (18 255 € за дохід, отриманий у 2019 році).
Для цього учні повинні мати регулярний трудовий договір під назвою „договір про навчання”, який регулюється статтями L. 117-1 та наступними КЗпП, не плутати з професіоналізаційним або кваліфікаційним договором, або з будь-якою іншою оплачуваною роботою -вивчення контракту.
Повинна бути задекларована лише сума заробітної плати учнів, отримана в році, яка може перевищувати поріг звільнення.
Інтерни
Бонуси, що виплачуються слухачам під час стажування або періоду навчання у професійному середовищі, відповідно до статті L 124-6 Кодексу про освіту, в межах річної суми мінімальної заробітної плати (18 255 євро у 2019 році).
Виховування дітей
Ви можете декларувати всі суми, отримані протягом року, або лише свою зарплату.
Якщо ви заявите всі зібрані суми, оподатковувана сума, що підлягає декларуванню, тоді дорівнює різниці між:
винагорода та надбавки, отримані за утримання та проживання дітей (забезпечення харчування дитиною батьками оподатковується і може бути оцінено в 4,85 євро на день у 2019 році);
та одноразову суму, що представляє витрати, понесені в інтересах дитини, що дорівнюють триразовому погодинному розміру мінімальної заробітної плати (SMIC) на день та на одну дитину. У разі догляду за дітьми з дітьми з обмеженими можливостями, захворюваннями або неадекватністю (догляд за дітьми, що дає право на підвищення заробітної плати), одноразова сума збільшується до чотирьохразового розміру мінімальної заробітної плати на день та на одну дитину.
Ці одноразові суми можуть бути вирахувані лише у разі ефективного піклування над дитиною та протягом принаймні восьми годин на день. Коли тривалість виклику менше восьми годин, пакет повинен бути адаптований до цієї тривалості (множенням на кількість годин виклику та діленням на вісім).
Крім того, ці стандартні відрахування збільшуються, коли період опіки над дитиною становить двадцять чотири години поспіль. В останньому випадку до відрахувань додається сума, рівна одноразовій погодинній сумі мінімальної заробітної плати.
Погодинна сума мінімальної заробітної плати становить 10,03 євро в 2019 році.
Приклад: У 2019 році вихователь доглядав за дитиною-інвалідом, яка мала право на підвищення заробітної плати, протягом 200 днів, включаючи десять днів цілодобового послідовного догляду.
Чергове чергування забезпечується не менше восьми годин на день.
Загальна отримана винагорода склала 9000 євро (за вирахуванням соціальних внесків та частини франшизи, що підлягає вирахуванню).
Стандартний відрахунок дорівнює:
10,03 євро х 4 х 190 = 7623 євро
10,03 євро х 5 х 10 = 502 євро, загалом 8 125 євро
Сума для повідомлення за рядком 1AJ або 1BJ становить:
9000 євро - 8 125 євро = 875 євро
Сума відрахування обмежена загальною сумою отриманих сум і не може призвести до дефіциту для всіх дітей, які перебувають під опікою.
Частина, що підлягає оподаткуванню, повинна бути задекларована у категорії заробітної плати у вашій декларації з податку на прибуток.
Примітка: У попередньо заповненій декларації попередньо надрукована сума не враховує звільнену частину. Ви повинні виправити це, довівши суму оподатковуваної частини за рядком 1AJ до 1 DJ під заголовком "заробітна плата". Ви також повинні ввести суму відрахованої одноразової суми рядка 1GA до 1JA.
Якщо ви відмовитеся від застосування цього спеціального режиму, податок буде обчислюватися лише з оподатковуваної заробітної плати, за винятком надбавок, призначених на утримання та проживання дітей (які, отже, ви повинні відняти із суми, вказаної в 1АД, до 1Дж).
Сімейні або соціальні виплати
Деякі сімейні або соціальні виплати та допоміжні засоби не повинні декларуватися:
легальні сімейні виплати: сімейні надбавки, допомога на сім’ю, допомога на житло, допомога на освіту для дітей-інвалідів, підтримка сім’ї, повернення до школи, добова допомога на присутність батьків;
компенсація за інвалідність (PCH);
допомога дорослим інвалідам, надбавка на дохід та надбавка за самостійне життя;
участь роботодавця у придбанні ваучерів на харчування, до ліміту до 5,52 євро за ваучер;
щорічна участь роботодавця, доповнена, де це можливо, робочою радою для придбання путівки на відпочинок, до загальної межі мінімальної заробітної плати на місяць (1522 євро за 2019 рік);
обов’язкове покриття роботодавцем квитків на громадський транспорт або прокат громадських велосипедів для домашніх поїздок;
в межах загальної межі 200 євро на рік, допомога за кілометр, яку виплачує роботодавець для покриття витрат на домашні поїздки на велосипеді чи електровелосипеді, а також необов'язкова оплата роботодавцем витрат на поставку пального або електромобіля (CGI, ст. 81-19 ° ter b);
до ліміту 240 євро на рік (за відсутності оплати роботодавцем за передплату громадського транспорту або послуги громадського прокату велосипедів), оплата місцевою владою, державним органом міжмуніципальної співпраці або службою Поль, вартість паливо або постачання електромобілів, здійснених під час поїздок між будинком та робочим місцем, коли вони знаходяться на відстані принаймні 30 кілометрів або незалежно від відстані для водіїв, що перебувають у спільному сполученні (CGI, стаття 81-19 ° ter c);
активний солідарний дохід (RSA);
виняткова допомога на кінець року, що виплачується власникам певних соціальних мінімумів ("Різдвяна премія");
бонус за активність;
фінансову допомогу, зазначену у статтях L. 7233-4 та L. 7233-5 КЗпП та виплачувану роботодавцем (приватним чи державним) або робочою радою, безпосередньо або за допомогою універсальної перевірки зайнятості (CESU) попередньо фінансується на особисті та сімейні послуги, зазначені у статті D. 7231-1 КЗпП, до річного ліміту 1830 євро на бенефіціара;
до ліміту в 1000 євро, винятковий бонус купівельної спроможності, який виплачується не пізніше 31.3.2019 працівникам, винагорода яких отримана в 2018 році менше ніж у 3 рази мінімальної заробітної плати на рік і які були зобов’язані трудовим договором на 31.12.2018 р.
Аналогічно, певні відшкодування не повинні заявлятись:
добові, що виплачуються за рахунок соціального страхування (*) та сільськогосподарського соціального страхування (або від їх імені) за:
хвороба, що включає тривале лікування та особливо дорогу терапію (статті L. 160-14 та D 160-4 Кодексу соціального страхування),
нещасний випадок на виробництві або професійне захворювання до 50% від їх суми;
допомога по тимчасовій непрацездатності до 50% від її суми;
виплати, отримані під час виконання договору страхування, укладеного за факультативним додатковим планом страхування;
компенсація, що виплачується жертвам азбесту або їх утриманцям;
компенсація, що виплачується людям, що страждають від радіаційно-спричинених захворювань, або їх утриманцям та компенсація жертвам французьких ядерних випробувань (CGI, ст. 81-33 ° ter).
Звільнення від надурочних робіт
Винагорода, отримана за понаднормову роботу та додаткові години роботи, починаючи з 1.1.2019 року, звільняються від податку на прибуток до річного ліміту 5000 євро нетто для кожного працівника.
Право на звільнення:
для штатних працівників - понаднормовий час, тобто години, відпрацьовані понад законну тривалість;
для працівників, що працюють за сумісництвом, додаткові години, тобто ті, які працювали на додаток до тих, що перелічені у трудовому договорі;
понаднормові години, відпрацьовані в рамках режиму робочого часу у значенні статті L 3121-41 КЗпП;
понаднормові роботи у рамках погодинної угоди з фіксованою ставкою;
для працівників із фіксованою ставкою у днях протягом року винагорода, пов’язана з відмовою від днів відпочинку понад 218 робочих днів на рік.
Звільнення застосовується до компенсації за надурочний час або додаткові години та до збільшення заробітної плати в межах ставок, передбачених чинним колективним договором або колективним договором. В іншому випадку звільнене збільшення зарплати зберігається в межах, передбачених законодавством:
- для надурочних робіт 25% протягом перших 8 годин та 50% для наступних;
- для додаткових годин, ставка 10% для годин, що не перевищують 1/10 годин, передбачених контрактом, і 25% для інших.
Обмеження в 5000 євро відповідає річній межі чистої оподатковуваної винагороди. Валова сума відповідної стелі становить 5358 євро. Не можна проводити пропорції відповідно до тривалості діяльності, якщо діяльність здійснюється неповний робочий день або лише частину року.
Розмір заробітної плати, що виплачується за звільнений понаднормовий час, повинен бути зазначений у рядках 1GH до 1JH. Ця сума використовується для розрахунку опорного податкового доходу.
Якщо у вас є кілька роботодавців, у яких ви працювали понаднормово, обмеження в 5000 євро може бути перевищено в цілому, не перевищуючи його для кожного роботодавця. У цій ситуації ви повинні додати до суми оподатковуваної заробітної плати, задекларованої в рядку 1AJ до 1DJ, частку річної винагороди, отриманої за надурочний час, яка перевищує 5000 €.
(*) Працівники, які залежать від спеціальних схем, що забезпечують збереження заробітної плати у разі хвороби або вагітності та вагітності (наприклад, державні службовці), повністю оподатковуються за ставкою сум, виплачених протягом цього періоду.