Змішана сім’я та спадщина Захистіть чоловіка / дружину, не позбавляючи спадщини дітей від першого шлюбу
Оскільки сімейні моделі, природно, розвиваються швидше, ніж цивільний кодекс, необхідно реалізовувати розумні стратегії спадщини для досягнення цілей спадщини змішаної сім'ї. З часом та досвідом існують два типи цілей для подружніх пар, які вступають у другий шлюб:
- Оптимальний захист того, хто пережив подружжя після смерті першого з подружжя, проте не позбавляючи дітей спадщини від першого союзу; Ця перша мета є дуже поширеною, особливо коли у змішаної пари немає спільної дитини.
- пріоритет перед "новою сім'єю", захищаючи якомога більше "нову дружину" та дітей, що випливають із цього союзу; Цей пріоритет для нової сім'ї також означає прагнення позбавити спадщини дітей від першого шлюбу чи першого союзу.
Аналіз спадкових прав у змішаній сім'ї.
Змішана сім’я - це сім’я, що складається з:
- з подружжя, одружених, PACSE або просто проживаючих у спільному житті;
- Діти, що належать кожному з подружжя в результаті першого союзу (шлюбу, спільного проживання або PACS).
Давайте разом проаналізуємо спадкові права сімей залежно від характеру союзу пари (шлюб, PACS або спільне проживання).
У присутності дитини від першого шлюбу або першого союзу права вижившого подружжя зменшуються.
Це обмеження спадкових прав вижилого подружжя зазначено у статті 757 Цивільного кодексу:
"Якщо попередній з подружжя залишає дітей або нащадків, виживши подружжя збирає, за його бажанням, плод користування всім існуючим майном або правом власності на чверть майна, коли всі діти від обох подружжя та право власності на квартал у присутності однієї або декількох дітей, які не перебувають з обох подружжя."
Ось так, коли у попереднього подружжя народилися діти від першого союзу, виживший є спадкоємцем лише 1/4 у повному володінні спадщиною попереднього подружжя.
Отже, діти попереднього подружжя будуть спадкоємцями 3/4 у повному володінні спадщиною свого померлого батька.
Ця незручна ситуація може призвести до спільної власності колишнього подружжя та пасинків, і навіть, коли вижили подружжя обирають довічне право на житло, до ситуації, коли пасинки повинні проживати (безкоштовно) прекрасний батько. З досвіду, ці ситуації не є стійкими і є джерелом сильної сімейної напруженості (особливо коли вижила дружина є дітьми першого союзу).
Пожиттєве право подружжя на житло, яке дуже захищає подружжя, але може стати джерелом сімейної напруги.
- Якщо вартість прав на житло та користування нижча, ніж вартість його прав на спадщину, чоловік/дружина може взяти надбавку до існуючих активів.
- Якщо вартість прав на житло та користування перевищує вартість прав на спадщину, чоловік/дружина не зобов'язаний винагороджувати маєток за надлишок.
Це те, що у багатьох ситуаціях, пов’язаних із вітчизняними стосунками, коли основне місце проживання становить основний (а часто і єдиний) майно подружжя, вижили подружжя матимуть спадкові права, які можуть перевищувати його теоретичні права, обмежені 1/4 у повному володінні.
Вцілілий чоловік може продовжувати жити в основному помешканні пари, навіть якщо вартість цього посиленого права користування та проживання (оскільки його можна здати в оренду, коли житло більше не відповідає потребам) перевищує теоретичну цінність його прав. . Пасерби, теоретичні спадкоємці 3/4, що перебувають у повній власності свого померлого батька, можуть не мати можливості розпоряджатися спадщиною до смерті свого пасинка (але все одно доведеться сплачувати податок на спадщину з цього віртуального спадку після смерті їх батьків).
Яке значення для життя має право на житло ?
Відповідно до статті 762 bis Загального податкового кодексу, довічне право на житло оцінюється у 60% від вартості користування, тобто:
| Вік плодокористувача | Значення плодокористування | Гола вартість власності | Значення довічного права на житло |
| До 21 року | 90% | 10% | 54% |
| До 31 року | 80% | 20% | 48% |
| До 41 року | 70% | 30% | 42% |
| До 51 року | 60% | 40% | 36% |
| До 61 року | 50% | 50% | 30% |
| У віці до 71 року | 40% | 60% | 24% |
| У віці до 81 року | 30% | 70% | 18% |
| До 91 року | 20% | 80% | 12% |
| Понад 91 рік | 10% | 90% | 6% |
До актуальності цього масштабу ми повернемось пізніше.
Подружжя другого шлюбу також можуть зробити подарунок між подружжям з метою збільшення спадкових прав вижилих подружжя.
Таким чином, поза цією першою цивільною рамкою, обмеженою 1/4 у повному володінні + життєві права на житло, можна збільшити спадкові права вижилого подружжя шляхом встановлення пожертви між подружжям.
Пожертва між подружжям має форму у статті 1094-1 Цивільного кодексу згідно з цим визначенням:
У випадку, якщо чоловік залишає дітей або нащадків, незалежно від того, народився він у шлюбі чи ні, він може розпоряджатися на користь іншого чоловіка або майном того, чим він може розпоряджатися на користь іноземця, або чвертю його майно, що перебуває у власності, та інші три чверті в узуфрукті, тобто все його майно лише в узуфрукті.
Якщо сторона, що домовляється, не передбачає інше, виживший із подружжя може обмежити свою винагороду частиною майна, яка була розпоряджена на його користь. Це обмеження не може розглядатися як пожертва для інших правонаступників.
Тоді вижили подружжя можуть мати:
- Доступна сума, рівень якої буде залежати від кількості дітей попереднього подружжя (1/2 у присутності дитини; 1/3 у присутності 2 дітей та 1/4 у присутності 3 дітей або більш);
- 1/4 у повному володінні та 3/4 у користуванні;
- 100% узуфрукту.
Необхідно уникати спільної власності та розчленування майна між пасинками та пасинками.
Загалом, здається недоречним змішувати «розчленовування майна та відновлену сім’ю» на нерухомості (на гроші відповідь може бути іншою завдяки квазі-узуфрукту - «Квазі-узуфрукту, від квазі-користування -зуфрукту до індексація вимоги про реституцію. "). Тому, Я вважаю, що це корисно і маю якомога обмежити розчленування між узуфруктом для вцілілого подружжя та голим правом власності на дітей, а також спільною власністю на спадщину.
Коли єдиною спадщиною подружжя є основне місце проживання, розчленування та спільна власність будуть єдино можливим рішенням. Ця ситуація не завжди буде комфортною, і для забезпечення стійкості сімейних стосунків потрібно бути особливо одягненою. Взагалі, бажано уникати грошових відносин між пасинками та пасинками (особливо коли сам виживший пасинок має дітей від попереднього союзу).
Заповіт залишкової або залишкової або поступової ліберальності з метою забезпечення оптимального захисту вижившого подружжя без позбавлення спадщини дітей у разі повторного одруження.
Чи не буде рішення в комбінації:
- Пожертва між подружжям, що дозволяє розподілити доступну частину (1/2; 1/3 або 1/4 активів попереднього подружжя залежно від кількості дітей) вижилому подружжю; Це перше положення дозволяє вижившому подружжю скористатися спадщиною у повній власності. Тоді «психологічна» фінансова залежність між пасинками та пасинком обмежується (коли це приписування може здійснюватися без спільної власності).
- Поступове або залишкове пожертвування, яке дозволить передати цю спадщину дітям попереднього подружжя на момент смерті другого з подружжя. Ця передача між другим подружжям та дітьми попереднього подружжя буде здійснюватися за привабливими податковими умовами.
Така комбінація дозволить вижилому подружжю бути впевненим у тому, що він користується вотчиною, однак не позбавляючи спадщини дітей першого союзу, все в привабливих та вигідних податкових рамках.
Визначення залишкової та поступової ліберальності.
Залишкове пожертвування - це заповіт чи пожертва, джерелом якого є стаття 1057 та наступні положення Цивільного кодексу.
У якості пожертви може бути передбачено, що особа буде покликана зібрати те, що залишиться від дару чи заповіту, зробленого першому одержувачу після смерті останнього.
Ліберальність (пожертва чи заповіт) дасть можливість передати спадщину першій особі (вижившому з подружжя, згідно з нашою гіпотезою), яка повинна буде передати цю спадщину другій особі (прекрасним дітям) після його смерті. Ця подвійна передача не є гіпотетичною і покладена на ініціативу вцілілого подружжя, а на ініціативу попереднього подружжя, який таким чином організовує передачу своїх активів у два етапи:
- Вперше своєму подружжю;
- Вдруге своїм дітям (але лише на момент смерті дружини). Діти та, загалом, спадкоємці подружжя, який помер другим, тоді не мають права на це вотчину, яке повертається до сім'ї подружжя, яке померло першим.
| Сума оподаткування після відрахування Застосовувана ставка | Застосовувана шкала |
| Не перевищує 8 072 євро | 5% |
| Від 8 072 до 12 109 євро | 10% |
| Від 12 109 до 15 932 євро | 15% |
| Від 15 932 до 552 324 євро | 20% |
| Від 552 324 до 902 838 євро | 30% |
| Між 902 838 євро та 1 805 677 євро | 40% |
| Більше 1805677 євро | 45% |
Різниця між поступовою ліберальністю та залишковою ліберальністю полягає у владі першого обдарованого над добрим об’єктом ліберальності. В рамках поступового пожертвування перший одержувач (вижилий чоловік) не зможе продати майно, що підлягає поступовому пожертвуванню, забезпечуючи тим самим повернення до спадщини дітей попереднього подружжя (але обмежуючи права вижилих подружжя).
Така комбінація залишкового та поступового пожертвування та пожертви між подружжям для збільшення доступної частини, що передається вижилому подружжю, може забезпечити цікавий баланс між:
- Захист подружжя, який тоді матиме більшу власність;
- Без позбавлення спадщини дітей попереднього подружжя
Додавши до нього підписку на договори страхування життя подружжям та застереження про розірваного бенефіціара з квазіузуфруктом (див. "Детальну статтю про застереження про розірваного бенефіціара"), в кінцевому підсумку оптимізує передачу активів між пасинками та вижилим чоловіком.