Звільнення податку за пожертви на продовольчу допомогу

Резюме статті

Бути щедрим окупається. Пожертви асоціаціям дають право на зниження податку на прибуток на 66% або навіть на 75% від сплаченої суми, залежно від обраної асоціації, до межі 20% оподатковуваного доходу. пожертви продуктів харчування зацікавленим асоціаціям? Який податковий режим для цього виду пожертви ?

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Пожертви на продовольство та звільнення від сплати податків

З переходом на податок на утримання, запланованим на січень 2019 року, механіка податкових кредитів була перевернута. Хороші новини, якщо ви регулярно робите пожертви асоціаціям: вигода від зниження податку на пожертви до асоціацій, придбаних до 2018 року, зберігається. Виплачені у 2017 році суми та пожертви будуть відшкодовані у два етапи:

з 15 січня 2019 р, перший депозит 60% зменшення податку, отримане в попередньому році (зменшення, сплачене в 2018 році на витрати, понесені в 2017 році).
від липень 2019, залишок залишку буде виплачений після декларації з податку на прибуток, що дасть змогу заявити про суму витрат, понесених на користь асоціацій у 2018 році.

Пожертви асоціаціям: корисне звільнення від сплати податку !

Нагадуємо, пожертви, зроблені на користь некомерційні асоціації, що мають комунальне обслуговування або загальний інтерес може приймати форму:

суми грошей, що сплачуються безпосередньо
пожертви за допомогою SMS
витрати, понесені волонтерами в рамках їх асоціативної діяльності і за які вони відмовляються від відшкодування
дохід, від якого фізичні особи вирішують відмовитись на користь асоціацій
і, нарешті пожертви в натуральній формі, зокрема у вигляді продовольчої допомоги

Податковий режим натуральних пожертв

Окремих людей, але особливо компаній, заохочують боротися з харчовими відходами, роблячи пожертви в натуральній формі. В цьому випадку вартість пожертви визначається, коли вона передається бенефіціару. Це ціна пожертви, яка визначає розмір зменшення податку (стаття 238 біс CGI), як зазначено у виписці з BOFIP від 20 червня 2017 р. BOI-BIC-RICI-20-30-10-20-20160803:

Коли платежі, згадані в першому абзаці цього 1, здійснюються у формі пожертв у натуральній формі, їх оцінка проводиться за собівартістю даного товару або даної послуги.

Пожертви їжі асоціаціям: скільки для зниження податку ?

Донор	Сума зменшення податку
Особливий	66% сума пожертви в межах 20% оподатковуваного доходу.
Особливий	75% сума пожертви в межах € 531 за пожертви організаціям, які допомагають людям, що переживають труднощі, забезпечувати безкоштовне харчування.
Бізнес	Скорочення податок на прибуток або податок на прибуток підприємств дорівнює 60% сума пожертви в межах 5/1000 продажів

Увага: для компаній зниження податку на 60% діє лише в тому випадку, якщо компанія приймає транспорт за його рахунок. Стаття 238 bis Загального податкового кодексу також застосовується до компанії забезпечує доставку та зберігання подарованих продуктів харчування, розглядаючи цю операцію доставки або зберігання як пожертву. Це зменшення податку може бути пропорційний, застосовуючи до вартості транспортування або зберігання співвідношення між кількістю поданих продуктів харчування та максимальною кількістю, яка може вмістити вантажівку або склад.

Як організувати пожертвування їжі ?

На рівні бренду чи компанії, пожертва в натуральній формі вимагає певної управлінської роботи. Тому це так рекомендується призначити менеджера з «пожертв» у кожній торговій точці або кожній компанії. Що стосується фермерських господарств, підтримку можна отримати у регіональних або відомчих профспілкових філіях або сільськогосподарських палатах.

Сортування продуктів, які потрібно подарувати, повинно бути здійснено фермою, бізнесом чи торговою маркою, в гігієнічних та безпечних харчових умовах згідно з чинними нормами, до збору асоціацією.

Асоціація забезпечує регулярні контакти з донорами, має в своєму розпорядженні будь-яку інформацію про своє внутрішнє функціонування та, наскільки це можливо, надає можливість зробити підсумки партнерства. Він надає фермі, торговій марці або компанії щорічний звіт про діяльність, який може просто складатися з щорічної зустрічі для консультацій та обговорення.

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Пожертви в натуральній формі: дотримуватися деяких правил

З міркувань гігієни та безпеки всі пожертви на харчування не приймаються. З метою сприяння збору, зберігання та розподілу пожертв на продовольство, основні суб'єкти продовольчої допомоги (Французький Червоний Хрест, Французька федерація продовольчих банків, Ресторани дю Кер та Secours populaire français) розробили довідник з передових практик гігієни "Поширення харчових продуктів благодійними організаціями" у співпраці з Генеральним управлінням продовольства (DGAL) Міністерства, що відповідає за сільське господарство.

Цей посібник, в основному призначений для допомоги людям, які працюють у секторі продовольчої допомоги, пояснює, як надавати асоціаціям продовольчої допомоги дотримання правил гігієни та безпеки праці (Відповідно до норм).

Пожертви в натуральній формі: які харчові продукти дозволені ?

Всі можна давати свіжі, заморожені або сухі продукти (без винятку). Але наступні продукти є виключено:

алкогольні напої
продукти з перевищенням DLC * або DLUO *: мінімальний період до 48 годин до введення DLC, щоб дозволити транспортування та розподіл асоціацій (переважно 72 години)
розморожені заморожені продукти (розривання холодного ланцюга)
випічка в холодильнику, виготовлена з кондитерськими кремами або збитими вершками,
молюсків, ракоподібних та устриць
не розфасовані холодильні рибні продукти,
нефасоване охолоджене м'ясо,
охолоджений подрібнений стейк, фасований або ні,
охолоджені субпродукти, фасовані або ні,
начинка та продукти в холодильнику, розфасовані чи ні,
погіршений, зіпсований, ненормальний вигляд охолоджених продуктів.

У разі пожертви продуктів харчування, цей метод оцінки може призвести до не зменшення податку через близькість терміну придатності (нульова чиста балансова вартість продуктів)

Що потрібно перевірити перед тим, як зробити пожертву в натуральній формі

Дати збереження

Асоціації продовольчої допомоги систематично відмовлятиметься від продуктів, термін використання яких минув. З іншого боку, пожертвування їжею, мінімальний термін зберігання якої минув. може бути прийнято (залежно від зовнішнього вигляду продукту, смаку, запаху чи смаку продукту тощо).

Маркування

Контролюйте інформацію, необхідну споживачеві для належного використання продукту або забезпечення його простежуваності. Це дата споживання, умови зберігання та використання, номер партії тощо.

Стан товару

Перфорована упаковка? Підозрілий колір або запах? Округлена жерстяна банка ? Забути. Продукти, пошкоджені або які можуть становити небезпеку для споживання, відмовляються.

Пожертви та масовий розподіл їжі

Для боротьби з харчовими відходами закон Гарот від 11 лютого 2016 року зобов'язує супермаркети площею понад 400 квадратних метрів обробляти свої непродані предмети або підписувати договори про пожертви з благодійними організаціями. Ефективний захід, оскільки минулого року вони побачили їхній збір коштів.

«У 2016 році ми зібрали 35 000 тонн продуктів харчування, які досі є витратними у відділі. Це в 10 разів більше, ніж у 2012 році ", зазначає Жан-Луї Калленс, генеральний секретар Secours populaire у департаменті Nord.

"На ресторанах" дю ресторан "за останні три роки прибирання з супермаркетів зросли на 44%, досягнувши 22 800 т з травня 2016 р. По травень 2017 р. Закон Гаро прискорив явище, яке вже почалося", - пояснює Жан-Клод Гесдон, генеральний секретар асоціації.

Згідно з барометром нереалізованої продукції за 2018 рік, проведеним компанією Ipsos для Комерсо, молодим спеціалізованим зростанням, 94% опитаних торгових точок дарують непродані, але споживані харчові продукти.

Інші пожертви, що підлягають звільненню від податку

Пожертви асоціаціям, що допомагають людям, які опинились у скрутному становищі

Якщо ви пожертвували на організація допомоги людям, які опинились у скрутному становищі а якщо ваша пожертва не перевищує 530 €, ви можете вирахувати свої податки під час подання декларації з податку на прибуток до 75% цієї пожертви. Якщо ви пожертвували більше 530 євро, 66% суми, що перевищує 530 євро, підлягає вирахуванню.

Пожертви асоціаціям, які визнані такими, що становлять загальний інтерес та є суспільно корисними

Якщо ви надали будь-якій іншій організації, що представляє загальний інтерес або комунальну службу, статус якої є відрізняється від організації, яка допомагає людям, які потрапили у труднощі, 66% цієї пожертви вираховується з вашого доходу, коли ви подаєте звіт.

Пожертви політичній партії

Для пожертв політичній партії ваша пожертва не повинна перевищувати 7500 євро на рік на людину. Загальна сума пожертв вашого податкового домогосподарства (ви, ваша дружина, ваші діти та інші утриманці) також не повинна перевищувати 15 000 євро на рік. Що стосується пожертв кандидату, ваші пожертви не повинні перевищувати 4600 євро за вибори.

Що стосується інших типів асоціацій, згаданих тут, пожертви призводять до зниження податку на 66% від сплачених сум.

Умови звільнення від сплати податку

Ви можете продовжувати відраховувати 66% пожертв зі своїх податків, доки сума становить загальна сума цих пожертв не перевищує 20% вашого доходу, що підлягає оподаткуванню. Якщо ваші пожертви перевищують цей поріг 20% вашого доходу, тим не менше ви можете відрахувати ці додаткові пожертви зі своїх податків на наступний рік або наступний рік, максимум до 5 років.

Щоб розглянуте об’єднання могло скористатися цим звільненням від оподаткування, яке спонукає фізичних осіб робити пожертви, воно повинно мати статус, затверджений державою (політична партія, асоціація, яка визнана загальним інтересом тощо). Отримати один із цих статусів непросто, оскільки він підпорядковується багатьом умовам. Серед іншого необхідні мінімуми активних членів, грошовий потік або тривалість існування. Наприклад, для об'єднань, що становлять суспільний інтерес, очевидною умовою є роз'єднання інтересів асоціації та її членів.

Як декларувати свої пожертви до податків ?

Більшість схвалених організацій надсилають вас після вашої пожертви доказ пожертви і документ із зазначенням суми зниження податку, на яку ви маєте право. Запитайте підтверджуючі документи до асоціацій, яким ви дали, якщо їх у вас немає, і бережіть їх обережно.

В інших випадках, які вважаються пожертвами, вам також потрібно буде заповнити інші документи, щоб отримати підтвердження пожертви. Наприклад, якщо ви член міжнародної гуманітарної асоціації і оплачуєте транспортні витрати за місію, ця покупка вважається пожертвою. Потім потрібно підписати сертифікат про відмову від відшкодування витрат та прикласти транспортну накладну. Потім асоціація видасть вам підтвердний документ.

Подаючи декларацію про прибуток у травні, заповніть розділ "Зниження податків та кредити"

коробка 7UD для організації, що допомагають людям, що опинились у скрутному становищі
коробка 7 грн для пожертв політичні партії
коробка 7UF для всі інші асоціації

Слідкуйте за тонкощами ! Якщо ви дали 1000 євро, наприклад, Restos du Coeur, асоціації, яка визнана організацією, яка допомагає людям, що потрапили у скрутне становище, ви повинні ввести 529 євро (максимальна сума) у полі 7UD та 471 € у полі 7UF.