Аналіз консолідованої фінансової звітності відповідно до HGB та МСФЗ 5
Маржа № 48
Хоча статичний аналіз ліквідності аналізує структуру активів та капіталу на дату балансу, динамічний аналіз ліквідності намагається отримати прогноз майбутніх грошових потоків з потоків грошових потоків у минулому. Тут, як показано на рис. 1, використовується аналіз грошових потоків. На практиці термін "грошовий потік" часто використовується для ключової цифри, яка виражає надлишок платежів, створених власними зусиллями за період над платежами, що виникають в результаті поточних операцій. Усуваючи всі безготівкові витрати та доходи, грошовий потік представляє внутрішній обсяг фінансування (грошовий потік від поточної господарської діяльності у значенні DRS 21/IAS 7). Звіт про рух грошових коштів відповідно до ДСБ 21, як і згідно з МСБО 7, складається з показника грошових потоків, що відповідає поточній господарській діяльності, інвестиційній діяльності та фінансовій діяльності. [1]
Маржа № 49
Підробки в розрахунку, як правило, виникають внаслідок зміни обсягу консолідації (особливо під час первинної консолідації та деконсолідації) або у випадку придбання протягом року, наслідки якого не можуть бути зрозумілі зовнішнім фінансовим аналітиком через недостатнє розкриття інформації у консолідованій фінансовій звітності HGB. [2]
Маржа № 50
Аналіз грошового потоку також є складним, якщо включити асоційовані компанії, оскільки їх результати мають грошові та безготівкові компоненти. Для простоти результати асоційованих компаній слід розглядати як безготівкові.
Отже, необхідні цифри грошових потоків слід обробляти лише щодо питання розподілу відсотків та податкових платежів, інакше їх слід брати з консолідованої фінансової звітності згідно з HGB та МСФЗ.
Це лише частина продукту Haufe Finance Office Premium. Вони хочуть більшого? Потім протестуйте Haufe Finance Office Premium у прямому ефірі та без зобов’язань протягом 30 хвилин та прочитайте весь вміст.