Чому вам доведеться відкривати два нові страховки життя після 70 років?
Страхування життя може допомогти оптимізувати спадщину та зменшити податки для ваших спадкоємців. Сьогодні ми подивимося на відносно просту пораду, яку я регулярно виступаю: вам доведеться відкрити 2 нових поліси страхування життя після свого 70-річчя. Проста порада, але зі складних і в той же час суттєвих причин. Я спробую пояснити вам необхідність відкриття нового контракту через 70 років, щоб потім я міг детально описати, чому для оптимізації передачі часто потрібно складати до 2 різних контрактів. Належні поради, які, на жаль, не завжди пропонують ваші нотаріуси, радники з управління статками чи банківські радники; професіонал, який порекомендує цю пораду, якщо вона відповідає вашим цілям, повинен бути дорогоцінним.
Нагадування: оподаткування страхування життя під час передачі (до та після 70 років).
Щоб повністю зрозуміти цю статтю, ви повинні спочатку засвоїти поняття, яке я детально описав тут: оподаткування страхування життя під час передачі.
Головне, що потрібно знати, щоб зрозуміти необхідність відкриття декількох контрактів через 70 років, базується на 3 пунктах:
1) Якщо ви сплачуєте до 70 років за страхуванням життя, ваш контракт буде переданий шляхом зниження 152 500 євро на бенефіціара (стаття 990I CGI). Крім цього, податок становить 20% (31,25% понад 700 000 €).
Приклад:
Пан інвестував 405 000 євро в страхування життя та визначив своїх двох сусідів бенефіціарами. Податок на передачу при смерті:
Передана сума: 405 000 євро.
Зниження: 2 * 152 500 = 305 000 €.
Податок: 100 000 * 20% = 20 000 євро.
Ми будемо називати цей податок зеленим податком у всій статті.
Зелене оподаткування = суми, сплачені до 70 років (стаття 990 I CGI).
2) Якщо ви сплатите після 70 років страхування життя, ви отримаєте зниження лише на 30 500 євро (стаття 757B CGI). Він унікальний (бенефіціари повинні будуть ним ділитися), і крім того, оподаткування таке саме, як податок на спадщину (залежно від сімейних відносин).
Ми будемо називати цей податок червоним податком у всій статті.
Червоний податок = суми, виплачені через 70 років (стаття 757 B CGI).
3) Увага до технічного моменту, але необхідна для розуміння стратегії! База оподаткування, яка використовується для зеленого оподаткування, включає капітал І відсотки. І навпаки, база оподаткування для червоного оподаткування включає лише плату.
Приклад:
- Пан Corrigetonimpôt сплачує € 150 000 на страхування життя у віці 69 років, а його син отримує бенефіціар. Коли він помер у 78 років, контракт збільшився і коштував 162500 євро з бенефіціаром.
Ми в зеленому оподаткуванні, тому що пан платив до 70 років. Бенефіціар оподатковується капіталом + відсотками, тобто на основі 162500 євро. Через допомогу в розмірі 152 500 євро він повинен буде заплатити 10 000 * 20% або 2 000 євро.
- Пані Коррігетонімпот платить 30 000 євро у віці 71 року та призначає двох бенефіціарів. Коли він помер у 79 років, контракт збільшився і коштував 50 000 євро.
Ми в червоному оподаткуванні, бо пані заплатила через 70 років. Бенефіціари оподатковуються з капіталу, але не з відсотків. Бенефіціари оподатковуються на основі € 30 000 і не сплачують податок завдяки одноразовому зменшенню € 30 500 від червоних податків. Вони отримують € 50 000 без оподаткування.
Тому ми пам’ятаємо, що зелене оподаткування (сплачене до 70 років) має багато переваг: величезна надбавка для кожного бенефіціара та приваблива ставка податку в 20%. Єдиним недоліком є те, що податкову базу складають відсотки.
Червоне оподаткування (після 70 років) є більш обмеженим: єдиний відрахування в розмірі 30 500 євро (усі бенефіціари разом) і податкова ставка, ідентична податку на спадщину. З іншого боку, важливою перевагою є той факт, щоми збережемо тут лише суми, сплачені за договором страхування життя для обчислення податку, відсотки звільняються.
Чому слід відкривати новий договір страхування життя після 70 років? Не змішуйте оподаткування статей 990I та 757B!
Постійні поради професіоналів будуть такими: ми платимо максимум напередодні 70 років, щоб взяти дату в зеленому оподаткуванні…. то через 70 років знову виплачується сума щонайменше 30 500 євро, щоб створити нову надбавку та скористатися звільненням від відсотків на 30 500 євро. Відповідна порада, але, на жаль, недостатня з кількох причин.
Ми зупинимось на першому кроці: вам доведеться відкрити новий окремий контракт через 70 років (ми побачимо, що після цього вам доведеться відкривати два більшу частину часу). Ця стратегія необхідна, щоб уникнути проблеми змішування двох податкових систем. Людина, яка платить до 70 років і після 70 років за одним контрактом, отримає вигоду від обох податків (зелений та червоний), але ризикує, змішуючи їх. Я беру приклад, який ми будемо розвивати в міру міркувань.
Приклад:
Пан Коррігетонімпот платить 100 000 євро до 70 років. Він у зеленому оподаткуванні. У 72 роки пан вносить новий платіж у розмірі 30000 євро. Ці 30 000 євро будуть у червоному оподаткуванні. Отже, контракт коштує 130 000 євро (я збираюся припустити, що вартість не рухається для спрощення розуміння, прирост капіталу нічого не змінить у демонстрації тут). У разі смерті бенефіціар отримує контракт без оподаткування.
До тих пір ніяких проблем. У разі смерті пана страховик розрізнятиме 100 000 євро та супутні відсотки, які будуть оподатковуватись у зеленій податковій системі…, та 30 000 євро, які будуть оподатковуватися у червоній податковій системі. Можуть застосовуватися два зниження на 152 500 євро та 30 500 євро. Немає податку для виплати бенефіціара.
З іншого боку, тепер уявіть, що містеру Коррігетонімпоту потрібно було трохи грошей перед смертю. За класичною схемою, йому, можливо, доведеться понести медичні витрати або мати потребу в готівці для інтернату ... Важливим питанням є наступне: в якому податку буде стягуватися часткова здача з страхування життя? Страховик викупить вас із сум, виплачених до або після 70 років?
Продовження прикладу:
Отже, пан має контракт на € 130 000 і повинен викупити € 20 000 у віці 75 років. Він цікавиться, чи візьме ці 20 000 євро страховик із зеленої бази оподаткування (його перший внесок 100 000 євро) або з червоної податкової бази (його друга сплата 30 000 євро) ?
Вплив викупу матиме значні наслідки для трансмісії. Якщо у вас є вибір, ви хочете переконатися, що викуп застосовується до червоного оподаткування. Дійсно, у разі виплат у найближчі роки у вас більше немає доступу до зеленого оподаткування. Тому важливо зберігати його якомога більше, якщо це дозволяє обробка часткового викупу. Це трапляється дуже часто, достатньо, щоб платник податків отримав спадщину, і тоді він виявляє, що повинен повернути кошти на страхування життя. Тоді він був би дуже радий, що зможе знову «заповнити» червону податкову систему, маючи змогу зберегти 100 000 євро, сплачені в зеленому.
На жаль, так не буває. Пан не зможе вибрати, як буде оброблятися його частковий викуп. Все буде залежати від комп’ютерної системи страхових компаній, і ми бачимо все і все. Якщо я продовжуватиму свій приклад, ми можемо побачити наступні схеми на думку страховиків:
1) Викуп 20 000 євро у пана можна здійснити серед 100 000 євро, виплачених до 70 років. Максимальний вибір штрафу ... якщо пан має виплатити суми в майбутньому, його надбавка в розмірі 30 500 євро вже завершена, і він більше не має доступу до податкової пільги в розмірі 152 500 євро.
2) Викуп 20 000 євро може бути здійснений в системі червоного податку серед виплат 30 000 євро через 70 років. Тоді пан дуже щасливий. Він утримав 100 000 євро під зелене оподаткування 990I, передані як звільнення, і зможе відновити своє зменшення на 30 500 євро за рахунок майбутніх платежів.
3) Викуп 20 000 євро можна здійснити пропорційно між двома податковими системами. Неоптимальна ситуація, оскільки ми більше не зможемо знайти частину зеленого податку, що погашається на наступних внесках.
Я думаю, ви зрозуміли, це лотерея, і ми матимемо очі, щоб заплакати, якщо опинимося в ситуаціях 1 і 3 після часткового викупу. Тому, щоб уникнути цієї великої проблеми, ми розділимо зелений та червоний податки та відкриємо два контракти! Один до 70, а інший після. Проста порада, яка дозволить оптимізувати передачу, надавши пріоритет викупу за контрактом, за яким ви сплачуєте через 70 років.
Кінець прикладу:
Щоб мати можливість викупити конкретно суми, виплачені через 70 років у пріоритеті, пан Коррігетонімпот повинен був укласти два контракти.
100 000 євро, виплачені до 70 років, покладаються на перший контракт. Вони будуть викуплені лише тоді, коли не буде іншого вибору.
Виплата 30 000 євро через 70 років покладається на новий договір страхування життя.
Якщо пану потрібні готівкові кошти, він може обрати погашення в червоній податковій системі, не будучи залежним від комп’ютерної системи компанії. Все, що йому потрібно зробити, це скопатись у своєму контракті, відкритому через 70 років, щоб викупити 20 000 євро. Таким чином, якщо у нього є суми для інвестування в майбутньому, він зможе знову доповнити своє зменшення на 30 500 євро, знаючи, що суми, сплачені в зелену податкову систему, не постраждали.
Ця перша стратегія є важливою і часто реалізовується. Зауважте, що ми часто стикаємось із таким аргументом: у разі викупу відкриття нового контракту через 70 років створює проблему, оскільки ми страждаємо від менш привабливого податку на викуп, якщо контракту менше 8 років. Цей єдиний аргумент, який міг би протистояти викритій стратегії, руйнується із створенням ПФУ. Як я детально описував у цій статті, оподаткування викупу страхування життя змінюється з ПФУ і робить 8-річний період набагато менш привабливим.
Чому ви повинні відкрити два контракти через 70 років, а не один, щоб оптимізувати правонаступництво та надбавку в 30 500 євро?
Якщо ви все зрозуміли, ви негайно порадите своїм коханим застрахувати життя до 70 і нові після 70. Необхідна стратегія, щоб уникнути змішування двох податкових систем і мати можливість пріоритетно викуповувати суми, виплачені через 70 років. Щоб бути повноцінними у своїх порадах, вам доведеться відкрити не одне, а два нові страховки життя після 70 років. Цей момент стає більш технічним, і, на жаль, професіонали з управління багатством часто його ігнорують.
Щоб зрозуміти цю другу оптимізацію, ми повинні поглянути на пояснення, яке я дав на початку статті: якщо ми платимо через 70 років, червоний податок статті 757B дозволяє нам в принципі перерахувати 30 500 євро без податку, але також пов'язаних відсотків !
Приклад:
Я плачу 40 500 євро страхування життя після 70 років. Коли я помру, ви отримуєте контракт на суму 80 000 євро. Податкові органи повинні утримати сплачену суму, тобто 40 500 євро для розрахунку податку (а не контрактної вартості 80 000 євро), оскільки приріст капіталу передається як звільнення від червоного оподаткування. Таким чином, ви отримуєте контракт у розмірі 80 000 євро без податку, і ви будете оподатковуватися на основі "40 500 - 30 500" або 10 000 євро.
Однак ця податкова ніша, досконало кодифікована загальним податковим кодексом у статті 757B, на практиці не дотримується. Справді, податкові органи встановлюють інший розрахунок податку на передачу, якщо договір частково відмовився перед розмотуванням. Несправедлива, але систематична аберація. Ще раз, приклад допоможе швидко зрозуміти проблему. Я приймаю дві подібні ситуації, щоб повністю зрозуміти проблему.
Приклад:
1) Пан Коррігетонімпот сплачує 40 500 євро страхування життя після 70 років. На його смерть контракт коштує 80 000 євро. Податкові органи утримують 40 500 євро для оподатковуваної бази, тому контракт у розмірі 80 000 євро передається бенефіціарам з податком, розрахованим на суму "40 500 - 30 500" або 10 000 євро (ставка податку залежно від відносин).
2) Ідентична ситуація: пан Коррігетонімпот сплачує 40 500 євро за страхування життя після 70 років. Єдина різниця порівняно з попереднім пунктом полягає в тому, що пан здійснив частковий викуп в розмірі 5000 євро між виплатою та смертю. Насправді, я вважаю, що після його смерті контракт вартує 75 000 євро і більше не становить 80 000 євро. У цьому випадку податкові органи не враховуватимуть податкову базу менше 40 500 євро (що було б логічно, ми заплатили 40 500 євро, а потім зробили зняття), але збережемо однакову базу оподаткування. Бенефіціари повинні будуть сплатити податок на оподатковуваній основі € 10 000 після відрахування.
Ситуація 2 навряд чи правдоподібна. Факт здійснення одного або декількох часткових викупів свідчить про те, що частина сплачених сум (так тут 40 500 євро) була викуплена, що говорить про те, що під час правонаступництва ми матимемо нижчу податкову базу. Якщо я заплачу 40 500 євро та викуплю 5000 євро, я очікую, що мої спадкоємці сплатять податок за передачу на основі 35 500 євро (оскільки червоний податок стосується лише сплачених сум). Щоб перейти до кінця техніки, якщо мій частковий викуп у розмірі 5000 євро складає 4500 євро в розстрочку та 500 євро відсотків (частковий викуп завжди складається з частини внесків та частини пропорційного приросту капіталу), було б логічно, щоб мої спадкові спадкоємці оподатковувались у розмірі 40 500 - 4500 або 36 000 євро через червоне оподаткування. І все ж податківці роблять все навпаки і не беруть до уваги викупи в базі внесків, сплачених за податок на спадщину. Це враховується для розрахунку податку на прибуток при викупі, але не для розрахунку прав на передачу.
Висновок: Чи відкриваю я один чи два договори страхування життя після 70 років? Як оптимізувати зменшення € 30 500?
Залежно від вашої ситуації поради не однакові. Досвідчений радник з управління багатством порекомендує наступні стратегії:
- Якщо після 70 років ви, мабуть, не заплатите більше 30 500 євро за страхування життя: вам потрібно лише відкрити новий контракт, щоб сплатити через 70 років . Мета полягає у відмежуванні зеленого податку до 70 років (990I) від червоного податку після (757B). Таким чином, ви зможете здійснити часткові викупи як пріоритет на контракті, відкритому через 70 років, щоб лише торкнутися зеленого оподаткування в крайньому випадку. Це неможливо, якщо у вас є єдиний контракт, оскільки ІТ-системи страховиків по-різному ставитимуться до часткової здачі.
- Якщо після 70 років ви, мабуть, заплатите більше 30 500 євро за страхування життя: вам потрібно два нові договори страхування життя, щоб виплатити через 70 років . Перший, на який ви покладете 30 500 €. Секунда, на яку ви ставите решту. Перша причина цієї поради полягає в тому, що ви розділили податок 990I/757B, як і раніше. Друга причина: ви можете здійснити всі свої часткові здачі/платежі за другим контрактом, відкритим через 70 років. Таким чином, вас не буде турбувати парадоксальний розрахунок податку під час передачі. Контракт, за яким ви заплатили 30 500 євро, буде переданий як виняток для сплаченого капіталу І відсотків, оскільки він не зазнає жодної часткової здачі.
Якщо вам неправильно порадили, не пізно відкрити новий бізнес або два через 70 років. Не соромтеся повідомити своїх родичів, це стосується будь-якого платника податків у Франції після 70 років. Нарешті, щоб бути цілком повними, ці поради не стосуються полісів страхування життя, відкритих до 20 листопада 1991 року: ці золоті копальні дозволяють вам користуватися зеленим оподаткуванням довічно, навіть на суми, сплачені після 70 років. Те саме стосується випадків, коли ви бажаєте передати своїй дружині/дружині/дружині, яка в будь-якому випадку звільняється.