Депозит d; дати та умови сплати податку на прибуток підприємств (ІС) Expert-Comptable онлайн
Податок на корпорацію базується на прибутку компанії, точніше на податковому результаті N-1. Застосовується норма (нормальна або знижена залежно від певних умов). Щоб сплатити цей податок, протягом року потрібно сплатити 4 внески, які розраховуються на основі податкового результату за рік N-1. Не всі компанії обов'язково підпадають під дію ІС, деякі є обов'язковими, інші можуть підписатися за бажанням. Цей рік був дуже особливим через кризу Covid 19, яка вразила весь світ, дізнайтеся про заходи уряду, спрямовані на підтримку економіки.
Корпоративний податок (ІС): визначення, ставка та розрахунок
Податок на прибуток підприємств - це пропорційний прямий податок на прибуток компаній. Компанія оподатковується в IS, коли вона отримує прибуток у Франції, незалежно від того, є вона французькою чи іноземною компанією, понад певний поріг.
Корпоративний податок: нормальна ставка
Для компаній з оборотом менше 250 мільйонів євро нормальна ставка корпоративного податку становить 28% для фінансових років, що починаються 1 січня 2020 року або пізніше, і становить 26,5% для фінансових років, що починаються з 1 січня 2021 року, і буде знижена до 25% з 1 січня 2022 року.
Оборот 250 мільйонів
28% до 500 000 євро прибутку, а потім 31%
Приклад: якщо компанія має податковий результат 8 мільйонів євро, то розрахунок податку на корпорації здійснюється наступним чином:
8 000 000 x 28/100 = 2 240 000
Тому компанія повинна буде сплатити 2240 000 євро податку на прибуток підприємств.
Корпоративні податки: знижена ставка
Знижена ставка в 15% застосовується, якщо компанія:
відповідає визначенню МСП (воно досягло обороту менше 7630 000 євро),
його капітал повністю оплачений,
вона принаймні на 75% належить фізичним особам або МСП, більше 75% контролюється фізичними особами.
Знижена ставка застосовується до 38 120 євро прибутку.
Приклад: Якщо компанія має податковий результат 134 000 євро та має право на знижену ставку корпоративного податку. розрахунок проводиться наступним чином:
38120 x 15/100 + (134000-38120) x 28/100 = 32 564,40 євро
Компанії доведеться заплатити 32 564,40 євро за податок на прибуток підприємств.
Еволюція курсу з 2018 по 2022 рік
Ми можемо відзначити значне падіння корпоративного податку з 2018 року завдяки законодавству про фінанси 2017 та 2020 рр. Мета - підвищити привабливість Франції для іноземних компаній з метою залучення інвестицій.
Нижче наведена таблиця, що демонструє розвиток ставки корпоративного податку у Франції в період з 2018 по 2022 рік:
Умови декларування податку на прибуток підприємств: коли, як, балансує ІС
ІС: Зробіть свою декларацію в Інтернеті
Декларація про результати повинна бути зроблена безнадійно через партнера EDI (електронний обмін даними).
Компанії, на яких застосовується спрощений режим оподаткування, також можуть оголосити про свої результати у своїй передплатній зоні на сайті www.impots.gouv.fr.
Сплата податку на прибуток підприємств повинна здійснюватися безматеріальним способом через 4 внески, сума яких розраховується на основі результатів останнього закритого фінансового року.
Баланс IS повинен бути сплачений за допомогою звіту про баланс № 2572.
Баланс податку на прибуток підприємств: які терміни виплат протягом року ?
Перший внесок сплачується щокварталу, 15 березня, 15 червня, 15 вересня та 15 грудня. Коли авансові внески менше суми річного податку, компанії повинні сплатити різницю. Якщо сума перших внесків перевищує суму ІС, тоді компанія отримає податковий кредит, рівний різниці.
Кінцевий термін сплати залишку ІС залежить від дати закриття звітного року
Для фінансового року, що закінчується 31 грудня року N-1: 15 травня, N
Для фінансового року, що закінчується протягом року N: 15 числа 4-го місяця після закриття.
Дата закриття між
20/11 та 19/02 включені
20.02 та 19.05 включені
20/05 та 19/08 включені
20.08 та 19.11
Про які компанії йде мова ?
Створюючи компанію, підприємець повинен вибирати між двома режимами оподаткування: податком на прибуток або податком на прибуток підприємств. Оподаткування в ІР має форму прямого оподаткування прибутку від імені підприємця, тоді як при оподаткуванні ІС саме компанія безпосередньо сплачує податок на прибуток.
Наступні компанії за замовчуванням підпадають під дію ІС:
акціонерні товариства (SA)
товариства з обмеженою відповідальністю (SARL)
спрощені акціонерні товариства (SAS)
за певних умов незалежні компанії (SEL, SELARL)
товариство з обмеженою відповідальністю з акціями (SCA)
Також можна обрати необов’язкове оподаткування ІС за такими правовими формами:
індивідуальний підприємець у EIRL
ФОП з обмеженою відповідальністю (EURL)
генеральне партнерство (SNC)
спільні підприємства
цивільні компанії, що здійснюють промислову чи комерційну діяльність
де-факто компанії
Вибір податкової системи повинен бути зроблений з метою оптимізації оподаткування компанії. Це також може вплинути на соціальну структуру структури, адже фактично соціальні внески в ІР будуть базуватися на прибутках, тоді як в ІС вони будуть базуватися на винагороді та частині дивідендів.
Вибір режиму оподаткування здійснюється безпосередньо за заявою про створення компанії в рамках, передбачених для цього, що називається "податкові варіанти".
Вплив Covid-19: все, що вам потрібно знати про перенесення податкових термінів
Після кризи Covid 19 уряд прийняв низку заходів для підтримки французької економіки, і деякі з цих заходів стосуються корпоративного податку. Тепер можна подати запит на відстрочку або пряму знижку податку, щоб зробити уряд доступною за формою, доступною тут .
Податковий баланс корпорацій: які заходи здійснює уряд ?
Перенесення другого внеску ІС з 15 на 30 червня без особливих формальностей, щоб мати змогу правильно оцінити депозит.
Депозити від 2 до 4 можуть бути скориговані, щоб дозволити розподіл їх виплат.
Можливо перенесення депозиту з березня на червень, що спричинило відмову від червневого депозиту та регулювання на наступний термін.
Інші заходи щодо підтримки економіки після кризи Covid 19
На додаток до цих заходів, пов'язаних з ІБ, уряд також прийняв інші заходи для підтримки бізнесу, ось неповний перелік:
Кінцевий термін сплати соціальних та/або податкових (Urssaf та прямих податків) термінів до червня, запит повинен бути зроблений безпосередньо з Інтернет-простору.
Можлива пряма податкова знижка, кожен випадок вивчається індивідуально, для цього потрібно завантажити форму безпосередньо з сайту impots.gouv.fr.
Відстрочення платежів за рахунками-фактурами, якщо компанія має право на фонд солідарності, необхідно зв’язатися безпосередньо з її постачальниками.
Можливість отримати допомогу в розмірі 1500 євро (фонд солідарності), Ви можете знайти більше інформації тут .
Можливість отримання готівкової позики, гарантована державою до 31 грудня 2020 року незалежно від розміру або юридичної форми компанії.
Можливість встановлення часткового безробіття за державної підтримки.
Особливі випадки, пов'язані з податком на прибуток підприємств
Різні можливі звільнення від депозитів
Компанія може бути звільнена від сплати розстрочки, щоб мати можливість сплатити її ІС одним рухом. Коли компанія створюється заново (перший рік) або коли сума корпоративного податку становить менше 3000 євро.
Сплата всього корпоративного податку повинна бути здійснена під час ліквідаційного балансу 15 числа четвертого місяця, що настає за датою закриття фінансового року.
Корпоративний податок: неможливість сплатити, як це зробити ?
Якщо ви відчуваєте фінансові труднощі і не можете одночасно сплатити весь залишок своєї ІС, державний бухгалтер може надати вам періоди оплати за запитом. Однак ці труднощі мають бути тимчасовими, винятковими та непередбачуваними, і, звичайно, ви повинні бути в курсі своїх податкових зобов’язань.
Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.
Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.