Детальне оподаткування цінних паперів
Цінні папери забезпечують, зокрема, два види доходу їх власника - приріст капіталу та дивіденди. Кожен вид доходу має свої податкові характеристики.
Оподаткування заощаджень дуже змінилося за останні роки, але закон про фінанси на 2018 рік запровадив певне спрощення за допомогою механізму "єдиного податку" (єдиного податку) для фінансових доходів.
Дохід від цінних паперів, дивіденди
Дохід від частки є дивідендом. Не всі компанії платять дивіденди, ця політика щедрості щодо акціонерів є їхньою. Коли виплачується дивіденд, він, як правило, виплачується один раз на рік, або, рідше, 2 або 3 частинами.
Суми, які акціонер отримує протягом року у вигляді дивідендів, обкладаються збором за єдиною ставкою 30%, відомим "єдиним податком". Останнє включає фіксований податок (12,8%) та внески на соціальне страхування (17,2%). Цей механізм є механізмом загального права, застосовним до всіх без винятку платників податків. Однак, як варіант, вони можуть обрати користь від старої системи, а саме оподаткування податком на прибуток (ПД).
Цей випадок зацікавить менш щасливих платників податків і цікавий лише у тому випадку, якщо ваш граничний показник оподаткування становить менше 30%. Вибираючи цей варіант, ви отримуєте зниження на 40% суми, отриманої у вигляді дивідендів. За заявлену суму ви заплатите податок на прибуток за шкалою, до якої вам доведеться додати внески на соціальне страхування у розмірі 17,2%. Будьте обережні, цей варіант є загальносвітовим, тобто, якщо ви його оберете, усі ваші доходи від заощаджень будуть підпорядковані цьому механізму, а не лише доходу на фондовому ринку. Також зверніть увагу, що, вибравши цей варіант, ви отримуєте можливість відрахування CSG (для 6,8% останнього) на ваш дохід на наступний рік.
У наведеній нижче таблиці узагальнено, залежно від вашої граничної категорії, оподаткування, яке несе ваш дивідендний дохід. З ПФУ = єдиний фіксований відрахування та ІРПП = податок на прибуток + соціальні внески.
| 0% | 30% | 17,20% |
| 11% | 30% | 22,85% |
| 30% | 30% | 33,16% |
| 41% | 30% | 39,01% |
| 45% | 30% | 41,14% |
Ми можемо чітко бачити, що за межами 11%, механізм за замовчуванням повинен зберігатися з "єдиним податком" у 30%.
Що стосується єдиного механізму зняття одноразової суми, вам не потрібно буде подавати декларацію, податок у розмірі 30% буде вираховуватися з джерела, у вашому банку або у вашого брокера. Тому ви отримаєте безпосередньо дивіденди за вирахуванням будь-яких податків.
Оподаткування приросту капіталу, загальний випадок
Приріст капіталу - це прибуток від купівлі-продажу акцій. Якщо ви купуєте акції та продаєте їх за вищою ціною, різниця (за вирахуванням брокерських внесків) становитиме приріст капіталу.
Прибутки та збитки накопичуються протягом року, і якщо ваша діяльність на фондовому ринку показує прибуток наприкінці року, ви будете оподатковуватися цим прибутком.
Приріст капіталу від переказних цінних паперів тепер оподатковується за тим самим механізмом, що і вище, для дивідендів з єдиною фіксованою відрахуванням 30%. Механізм, який є вигіднішим, ніж у недавньому минулому, і в чому полягає простота, оскільки він інтегрує податки та внески на соціальне страхування в єдину ставку.
Різниця з дивідендами полягає в тому, що в цьому конкретному випадку податку на вилучення податку не існує. Це ваш баланс доходів на кінець року, який буде перенесено до вашої податкової декларації. Таким чином, якщо ви заробили 10000 євро чистого прибутку в кінці року, ви заплатите 3000 євро податків за залишок на будь-якому рахунку.
Оподаткування приросту капіталу, особливі випадки
Зберігайте накладення IRPP
Окрім загального випадку, що стосується дивідендів, ви зберігаєте перевагу вибору старої системи оподаткування, а саме податку на прибуток, що додається до внесків на соціальне страхування. Аналогічним чином, цей варіант зацікавить лише платників податків, граничний показник оподаткування яких становить менше 30%.
Акції, що зберігаються від 2 до 8 років, якщо вони були придбані до 1 січня 2018 року
Якщо у вас є цінні папери більше 2 років і менше 8 років, ви отримуєте надбавку за загальним правом у розмірі 50% від приросту капіталу. У такому випадку у ваших інтересах вибрати варіант IRPP, якщо ваша гранична дужка менше 30%.
Акції, що зберігаються більше 8 років, якщо вони були придбані до 1 січня 2018 року
Якщо ви тримаєте цінні папери більше 8 років, ви отримуєте надбавку за загальним правом у розмірі 65% на прирост капіталу. У такому випадку у ваших інтересах вибрати варіант IRPP незалежно від рівня оподаткування, ви завжди будете переможцем.
Акції, придбані станом на 1 січня 2018 року
Якщо цінні папери були придбані після 1 січня 2018 року, вони більше не отримуватимуть надбавку за період тримання під вартою. В обох випадках вище, як і для дивідендів, ви отримуєте можливість відрахування CSG за 6,8%.
Перенести капітальні втрати
Якщо ваше сальдо на кінець року від’ємне, ви зазнали збитків. Однак вони не втрачаються, оскільки ви зберігаєте вигоду, відкладаючи їх на наступні 10 років, щоб зменшити ваші майбутні прибутки від продажу цінних паперів.
Податок на фінансові операції
Фіскальний millefeuille збагатився влітку 2012 року податком на придбання акцій великих французьких компаній.
Цій темі присвячений повний аркуш податку на фінансові операції (ДФС).
Вигідна система оподаткування: PEA
У 1992 р. Держава створила Plan d'Epargne en Action (PEA), щоб заохотити вкладників прийти на фондовий ринок.
Операції на фондовому ринку, що здійснюються в рамках ЧСЗ, звільняються від податку на прибуток від капіталу (крім внесків на соціальне страхування), однак існують умови, яких слід дотримуватися:
- Не всі акції мають право на PEA: лише європейські акції (компанії яких мають головний офіс в ЄС, Ісландії, Норвегії та Ліхтенштейні). Не потрібно думати про купівлю американських або японських цінних паперів у PEA.
- План не повинен порушуватися протягом п’яти років, щоб отримати максимальну податкову вигоду. Тобто, вилучення грошей з ЧПУ не допускається, інакше податкові пільги втрачаються, і план буде негайно закрито.
- PEA також обмежений своїм розміром. Сума ваших платежів за планом не повинна перевищувати 150 000 €. Як частина домогосподарства, кожен із подружжя може відкрити свій власний PEA і таким чином подвоїти максимальну суму, тобто 300 000 євро.
- Нарешті, останнє обмеження - неможливо використовувати ефект важеля відстроченого розрахунку за послугами (SRD). Усі цінні папери потрібно купувати готівкою, або готівка, яка відповідає вашим покупкам, повинна бути на рахунку. Він не підійде тим з вас, хто бажає прийняти дуже динамічне управління.
На практиці можна розділити операції на фондовому ринку на 2 частини, спотові операції проводяться на PEA та операції з SRD на традиційному рахунку в цінних паперах.
Ця методика дає змогу частково скористатися податковими пільгами, пов'язаними з ППС, усунувши деякі обмеження, які вона накладає. Однак для цього потрібно керувати двома окремими рахунками.
З податкової точки зору, закон про фінанси 2018 року ввів тонкощі, поклавши край механізму "історичних ставок". Це означає, що у разі виведення коштів понад 8 років, ви отримуєте вигоду зі ставки внесків на соціальне страхування на момент отримання прибутку, якщо приріст капіталу був здійснений до 1 січня 2018 року. З іншого боку, якщо ваш приріст капіталу був здійснений після цієї дати застосовуватиметься ставка внесків на соціальне страхування, що діяла на момент виведення.
Що станеться, якщо я достроково відмовлюся від свого PEA ?
Виводячи готівку з вашого PEA до 5 років, вигідне оподаткування останнього втрачається, і ми опиняємось у загальному випадку щодо володіння акціями поза PEA. Крім того, будь-яке зняття готівки, навіть часткове, призводить до закриття плану. Нижче ви знайдете податкову шкалу у випадку дострокового зняття:
| Вилучення коштів, здійснені станом на 24 травня 2019 року | |
| Часткове зняття коштів до 5 років | Часткові зняття коштів через 5 років |
| За деякими винятками (зокрема, небезпечна для життя аварія), будь-яке відкликання призводить до закриття плану. | Часткове відкликання не призводить до закриття плану та не перешкоджає здійсненню нових платежів |
| - ПФУ (12,8%), крім загального варіанту для прогресивної шкали ІК - Внески на соціальне страхування (17,2%) - CEHR *, якщо застосовується | - Звільнення від IR та CEHR * - Внески на соціальне страхування (17,2% та/або історичні ставки) |
Виняткові випадки дострокового звільнення PEA
Починаючи з 2008 року, слід зазначити, що закон звільняє від податку на прибуток (але не внесків на соціальне страхування) вилучення або погашення сум чи цінних паперів із ЧСЧ, що відбуваються до 5-річного терміну, за певних умов:
- Суми, що відповідають вилученню або викупу, повинні бути розподілені протягом 3 місяців на фінансування створення або поглинання бізнесу чи компанії.
- Останнім повинен керувати або управляти власник плану, його дружина, його нащадки або його спадкоємці.
- Суми, що відповідають вилученню або викупу, повинні бути предметом підписки на грошові кошти до початкового капіталу компанії, придбання існуючого бізнесу або сплачуватися на рахунок оператора ФОП, створеного менш ніж за три місяців на дату платежу.
Вилучення або погашення до 5-річного періоду не призводять до закриття ЧСС, але оплата не може бути здійснена.
PEA PME, другий механізм
Паралельно з класичним PEA держава створила у 2014 році новий пакет оподаткування для інвестування в акції, PEA-PME.
Останній працює так само, як PEA з податкової точки зору або з точки зору періоду зберігання. Однак він має деякі відмінності в своїх характеристиках:
- Обмеження інвестицій у PEA-PME становило 75 000 євро на людину (отже, 150 000 євро на пару). Відтепер можна сплатити до 225 000 євро за умови, що гранична сума сукупних платежів за ЧСЗ та ПЕА-ПМЕ не перевищує цієї суми. Дійсно, гранична величина 225 000 євро (150 000 для PEA + 75 000 для PEA-PME) зараз є загальносвітовою, що дає можливість скорегувати розподіл між цими двома планами. Однак зауважте, що ця модуляція може здійснюватися лише на користь PEA-PME, оскільки PEA завжди обмежується виплатами в розмірі 150 000 євро.
- Акції, які можуть утримуватися в PEA-PME, повинні відповідати певним критеріям і дійсно підпадати під визначення "PME", як розуміє Берсі. Таким чином, ці компанії не можуть працевлаштувати більше 5000 людей і не можуть досягти обороту більше 1,5 мільярда євро або мати загальний баланс менше двох мільярдів євро. Ви також можете придбати там акції інвестиційних фондів (ПКІПЦП), які позначені як "PEA-PME", тобто вони інвестують лише в сегмент ринку невеликої та середньої вартості.
- PEA-PME може використовувати інструменти краудфандингу, такі як "мінібони" або облігації з фіксованою ставкою, а також облігації, що підлягають викупу в акціях (ORA). Продукти, які, однак, не котируються на регульованих ринках.
Зрештою, PEA-PME є більш обмежувальним, ніж класичний PEA, і зацікавить людей, чий ліміт заощаджень був досягнутий на PEA або бажаючих скористатися новими формами інвестицій, передбаченими законом Pacte.
ГРП "молоді дорослі"
Щоб залучити молоде населення до інвестицій на фондовому ринку, держава створила спеціальний пристрій - "PEA молоді дорослі". Як випливає з назви, він зарезервований для людей у віці від 18 до 25 років, які все ще приєднані до податкового проживання батьків.
Операція ідентична класичній PEA, за винятком стелі депозитів, тут обмежена 20 000 євро.
Невелика тонкість, яку потрібно знати, ця стеля в 20000 євро віднімається зі стелі PEA батьків, не дозволяючи накопичувати плани. Нарешті, коли дитина покине фіскальне домогосподарство батьків, його план заощаджень в акціях "молодих дорослих" перетвориться на класичний PEA.
Цей захід спрямований виключно на «класичні» ПЕА. Отже, повнолітна особа, яка перебуває у податковій сім’ї своїх батьків, не може відкрити PEA-PME.
Вам сподобалась ця стаття? Поділіться з друзями, натиснувши кнопки нижче: