Додаткова пенсія, зміна безперервності
РЕДАКЦІЯ | 05.09.2019 о 16:21
З огляду на "пенсійний накопичувальний план" PER та реформу "хет-трик-пенсій", закон Пакт змінює законодавчу базу додаткових пенсій. Огляд нових положень, введених цією реформою. Аналіз Олександра де Лувіньї та Димитрія Кудро, адвокатів Avanty Avocats.
Закон Пакт є частиною "глобальної" реформи французької пенсійної системи, започаткованої злиттям планів Агірка-Аррко 1 січня 2019 року, і яка має бути продовжена відповідно до обов'язкових планів у 2020 році. Якщо це Закон вводить суттєві зміни, зокрема щодо пенсійних планів із визначеними виплатами, кожен повинен оцінити, незалежно від їх технічного обсягу, реальний внесок нових положень, що стосуються пенсійних накопичень. Читачам пропонується огляд цієї нової панорами додаткової пенсії.
пенсійні заощадження: уніфіковані продукти
Закон Pacte реформує пенсійні заощадження, щоб запропонувати заощаджувачам більш привабливі та ефективні продукти. До цього часу співіснувало кілька схем пенсійних заощаджень (83, Perco, Perp, Madelin та ін.), Які підпадають під дію окремих правових режимів і призначені для конкретної аудиторії (самозайнятих, службовців тощо). Реформа частково поклала край цій роздробленості шляхом запровадження загальної правової системи - Пенсійного заощаджувального плану (ПЕР), в основному організованої в рамках Валютно-фінансового кодексу (1). Він "матиме на меті придбання та користування правами особистого життя або виплату капіталу, що підлягає сплаті власнику якнайшвидше з моменту його виходу на пенсію (2). Це призведе або до відкриття рахунку в цінних паперах, або до підписання договору групового страхування.
Якщо застосовуватимуться загальні правила, три типи планів продовжуватимуть співіснувати: індивідуальний PER (наступник PERP, Madelin та інших окремих продуктів), обов'язковий PER компанії, що випливає з так званих режимів статті 83, та Колективне підприємство PER, яке замінює Perco.
Відносне потрясіння
Реформа вводить нові функції, які можуть збільшити інтерес заощаджувачів до цього продукту. Ми, зокрема, думаємо про передачу створюваних прав (яка, однак, не є абсолютною) та можливість повного виведення капіталу (3).
Однак ми далекі від очікуваного потрясіння, система по суті включає вже застосовні принципи (енергопостачання, процедури впровадження, випадки дострокових випусків тощо). Цей висновок особливо важливий у конкретному випадку податкової системи, оскільки до ПЕР застосовується чинний принцип відстрочки сплати податку (відрахування/вхідний податок) (4).
Відомий календар
Нові продукти можуть продаватися з 1 жовтня 2019 року. Однак на практиці легше уявити, як з технічних, так і з комерційних причин, реалізацію з 1 січня 2020 року.
Більше того, щоб дати професіоналам час ознайомитись із текстами, автори проектів виключили "повне застосування нових норм до чинних контрактів", які залишаються підпорядкованими положенням, передбаченим законодавством Пакт. Тому ця продукція може продовжувати продаватися до 1 жовтня 2020 року.
Хоча зараз важко оцінити вплив такої реформи на ринок пенсійних заощаджень, новий ПЕР більше нагадує технічну реформу, ніж появу нової схеми.
Який контекст для ретритів капелюхів ?
В Указі № 2019-697 від 3 липня 2019 року, прийнятому на підставі статті 197 закону Pacte, транспонується європейська директива про переносимість від 16 квітня 2014 року, яка забороняє будь-яку втрату прав у разі від'їзду компанія до виходу на пенсію.
Цей текст позначає поступове закінчення планів із визначеними виплатами із випадковими правами L. 137-11, які компанії доведеться закрити, а права яких заморозити. Постанова також передбачає можливість створення планів набутих прав, що регулюється новою статтею L. 137-11-2 Кодексу соціального забезпечення. Отже, істотна робота з дотримання вимог очікує компанії, в яких на сьогодні діє план із визначеними виплатами.
Дотримання режимів L. 137-11
З дати опублікування постанови (4 липня 2019 р.) Новий режим L. 137-11 більше не може бути встановлений, а існуючі більше не повинні приймати нових членів. Перш за все, жодне нове умовне додаткове право не може бути "придбане" за цими старими заходами для періодів працевлаштування після 1 січня 2020 року. Отже, існує відставання між датою закриття схем та заморожуванням прав. На плани, закриті до 20 травня 2014 р., Ці зобов’язання не впливають, і вони залишаються підпорядкованими попереднім положенням.
Для приведення режимів L. 137-11 у відповідність до положень постанови потрібно буде внести зміни до закону про формалізацію компанії. Якщо відділ соціального забезпечення не перенесе дату 1 січня 2020 року, односторонні рішення або колективні договори компаній повинні бути змінені не пізніше 31 грудня 2019 р. На додаток до процедур, передбачених трудовим та трудовим законодавством, соціальне забезпечення, це буде необхідні для зміни пільг виконавчих директорів у формах, передбачених Господарським кодексом. Однак в останньому випадку рішення, прийняті радою директорів та наглядовою радою, а також загальними зборами, не можуть бути прийняті до кінця року.
Постанова організовує правовий режим, що застосовується до нових режимів набутих прав, який буде користуватися пільговим соціальним та податковим режимом за певних умов, з одного боку самого режиму, а з іншого боку, існування для всіх працівники компанії в одній із схем додаткового виходу на пенсію, перерахованих постановою (Perco, 83, Per). Фінансування контрактів L. 137-11-2 буде виключено з бази соціальних внесків та оподатковуваного доходу бенефіціара. Однак на нього поширюватиметься певний внесок у розмірі 29,7% (що відповідає сукупним ставкам CSG/CRDS та соціального пакету). Пенсії будуть підлягати внеску, який сплачує вигодонабувач, передбаченому статтею L. 137-11-1 Кодексу соціального забезпечення. Незабаром має бути виданий адміністративний циркуляр, щоб пояснити низку пунктів, які залишаються невирішеними згідно з положеннями постанови.