Дохід від мебльованої оренди BIC від конкретного до конкретного - PAP

Опубліковано C. Cailloux & N. Giraud 31 грудня 2020 р

Доходи, отримані в контексті мебльованої оренди, оподатковуються у категорії промислового та комерційного прибутку (BIC). Не має значення, чи орендується житло як основне чи вторинне житло (сезонна оренда, оренда сільських будиночків, кімнат для гостей).

Доходи від орендної плати за меблі повинні бути задекларовані в категорії BIC, незалежно від того, чи є оренда звичайною чи випадковою.

Звільнення. Вони стосуються, за певних умов, людей, які здають або здають в оренду частину основного мебльованого будинку. Необхідно, щоб:

    • оренда є основним місцем проживання орендаря або тимчасовим проживанням, якщо він може довести сезонну роботу,
    • орендна плата повинна встановлюватися в розумних межах.

Ці “розумні” обмеження, встановлені щороку, щойно опублікували податкові органи. На 2020 рік орендна плата без урахування річних витрат за квадратний метр житлової площі не повинна перевищувати:

190 ? в Іль-де-Франс
140 ? в інших регіонах

Також звільняються особи, які здають або здають в оренду частину свого основного місця проживання у вигляді кімнати для гостей, коли орендна плата не перевищує 760 ? в рік.

Податкові режими

Коли дохід від оренди не перевищує 72 600 ?, база оподаткування визначається методом фіксованої ставки. Поза цим обмеженням оподатковувані доходи визначаються в реальному вираженні.

Схема одноразової суми

Коли дохід від оренди не перевищує 72 600 ? (проти 70 000 ? раніше), ви отримуєте вигоду вже із схеми фіксованого тарифу (або мікропідприємства, або мікро-BIC). Дохід від оренди означає оренду та збори, тобто всі суми, які ви отримуєте від орендаря. Якщо майно було здане в оренду або якщо оренда закінчилася протягом 2020 року, стеля повинна бути оцінена відповідно до фактичного періоду оренди.

Житло було здано 1 жовтня 2020 року з орендою 750 євро на місяць, ми оцінимо наступним чином:

У цьому випадку межа обмежується 72 600 х 3 місяці/12 місяців = 18 150 ?. Дохід від оренди становить 750 євро х 3 місяці = 2250 євро. Отже, орендодавець може отримати вигоду з фіксованої ставки.

Система фіксованої ставки полягає у встановленні суми франшизних зборів за фіксованою ставкою шляхом застосування надбавки до заявленого доходу. Ця допомога встановлена ​​на рівні 50%.

Ця допомога вважається для покриття всіх витрат, що підлягають франшизі, та понесених витрат (робота, відсотки за позику, амортизація майна тощо). Вибравши цей план, ви не зможете вирахувати будь-які інші додаткові витрати.

Як заповнити декларацію ? Ви вводите суму доходу від оренди, отриманого за декларацією № 2042-C-PRO, у розділі "Непрофесійний промисловий та комерційний дохід". Податкова адміністрація застосовуватиме зниження на 50% до заявленої суми.

Варіант власне дієти.

Коли ви отримуєте вигоду від схеми мікро-BIC, ви можете вибрати реальну схему. Варіант цікавий, якщо сума ваших витрат становить щонайменше 50% оподатковуваного доходу.

Вибір реального режиму повинен бути зроблений до 1 лютого року, щодо якого дохід буде підпорядкований реальному режиму.

Щоб вибрати реальний режим, ви повинні подати запит до податкової інспекції до 1 лютого першого року, протягом якого платник податків бажає скористатися реальним режимом.

Конкретний випадок сільських лоджів, мебльованих туристичних помешкань та кімнат для гостей. Дохід від цієї оренди отримує вигоду з режиму фіксованої ставки, коли річний дохід не перевищує 176 200 ? (проти 170 000 ? раніше). Стандартна допомога становить не 50%, а 71%.

Доходи від класичної сезонної оренди підпадають під класичний податковий режим.

Реальний режим

Реальний режим застосовується автоматично, коли дохід від мебльованої оренди перевищує 72 600 ? проти 70 000 ? раніше. Він також може необов'язково виграти орендодавцям, дохід від оренди яких менше 72 600 ?.

Статус LMP

Діяльність мебльованої оренди може здійснюватися на професійній основі. Орендна плата оподатковується однаково в категорії промислового та комерційного прибутку відповідно до фіксованого або реального режиму.

Однак статус LMP має наслідки для розподілу дефіцитів, обумовлених орендною орендною платою, на оподатковуваний прибуток іншого характеру, а також на правила оподаткування прибутку від капіталу, реалізованого при продажу орендованого майна. Щоб скористатися цим статусом, ви повинні відповідати певним умовам.

Важливо: Станом на 1 січня 2021 року!Статут компанії з прокату професійних меблів часто реформували. Остання реформа випливає із закону про фінансування соціального забезпечення на 2021 рік (LFSS 2021), опублікованого в Офіційному віснику 15 грудня 2020 року, який передбачає обов'язкове підпорядкування режиму будь-якої особи, яка здійснює орендовану діяльність на професійній основі соціальне забезпечення для самозайнятих несільськогосподарських працівників з 1 січня 2021 р. Ставки будуть варіюватися від 35 до 40% прибутку, замість того, щоб раніше просто застосовувати ставку внесків на соціальне страхування, встановлену в 17,2%. Цей самий закон також передбачає випадок, коли діяльність буде збитковою (за рахунок вирахування нарахувань та амортизації), орендодавці все одно матимуть мінімальну фіксовану ставку в розмірі 1145 євро в urssaf. Ми чекаємо на указ, який має бути опублікований найближчим часом, який роз'яснить деякі моменти. Продовження!

Переваги статусу LMP

1/Віднесення дефіцитів. Дефіцити, зафіксовані у зв'язку з наданням орендованої меблів, відносяться до загального податкового доходу, тобто до інших доходів (зарплата, зарплата, пенсія тощо), без обмеження суми. Якщо оподатковуваного доходу недостатньо для компенсації дефіциту, решта може бути перенесена до оподатковуваного доходу наступних років. Нарешті, дефіцит, створений за рахунок витрат, понесених до початку оренди, може бути віднесений третіми особами до доходу перших трьох років оренди.

Непрофесійна меблева орендна компанія може лише вирахувати свій дефіцит з доходу від своєї мебльованої оренди. Зверніть увагу, що закон, опублікований 12 грудня, також передбачає випадок, коли діяльність буде дефіцитною (за рахунок вирахування зборів та амортизації), на орендні компанії у професійних меблях все ще застосовуватиметься мінімальна фіксована ставка 1145 євро за урсаф. Далі буде!

2/Професійний приріст капіталу. Приріст капіталу, отриманий під час продажу орендованого житла, оподатковується відповідно до професійного режиму приросту капіталу, а не приросту капіталу від нерухомості. Система професійного приросту капіталу є набагато вигіднішою. Таким чином, звільнення є повним, коли майно здається в оренду принаймні на 5 років і якщо середній дохід від здачі в оренду протягом двох календарних років, що передують даті здійснення приросту капіталу, не перевищує 90 000 ?. Часткове звільнення передбачено, коли вони становлять від 90 000 ? і 126000 ?. В іншому випадку вони підлягають статусу короткострокових або довгострокових прибутків та збитків від професійного капіталу.

Знати: Починаючи з 1 січня 2021 року, оподаткування приросту капіталу для продавців, які підпадають під дію ПЗМ, буде збільшено, оскільки апріорі так званий короткостроковий приріст капіталу підлягатиме сплаті соціальних внесків майже на 40% та в результаті розрахунку професійного приросту капіталу, ціна, яку потрібно заплатити, іноді буде менш вигідною, ніж оподаткування приросту капіталу приватних осіб. Щоб дізнатись більше, я запрошую вас прочитати цю статтю з: jedéclaremon Immeuble.com

3 / Податок на багатство нерухомості (МФП) раніше був податком на солідарність багатства. Згідно із ЗЗМ, мебльоване житло розглядається як професійна власність, і як таке, воно не підпадає під дію IFI (яка замінює ISF з 1 січня 2018 року) за умови, що професійний прибуток перевищує інші доходи домогосподарств. Ми говоримо про щорічний чистий комерційний прибуток, отриманий від наданої орендованої діяльності, а не про доходи. Цей прибуток відповідає чистому прибутку, визначеному на умовах, передбачених у 2 статті 38 КГІ.

Умови

Щоб скористатися статусом LMP, необхідно дотримуватись двох сукупних умов:

  • Щорічний дохід від цієї діяльності становить понад 23 000 ?;
  • Річний дохід LMP перевищує професійний дохід податкового домогосподарства, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток.

У своєму рішенні від 8 лютого 2018 року Конституційна рада вирішила, що реєстрація одного з членів податкового домогосподарства в торговому реєстрі та реєстрі компаній як LMP більше не є умовою для отримання статусу LMP.

конкретного

ВІДЕО: Порожня оренда: яке оподаткування орендної плати ?

Орендна плата, отримана в порожній оренді, оподатковується в категорії доходу від землі. Існує два режими оподаткування: режим фіксованої ставки та реальний режим. Однак, якщо тарифний план з фіксованою ставкою надзвичайно простий, власники вибирають реальний план, який є набагато вигіднішим.

ВІДЕО: Здам порожній або мебльований: що вибрати ?

Порожня оренда, мебльована оренда? Вибір не очевидний, він, очевидно, має наслідки для управління орендою, але також податкові наслідки.

ВІДЕО: Скасування житлового податку для всіх домогосподарств до 2022 року

Міністр дій та державних рахунків Жерар Дарманін оголосив минулого тижня про скасування житлового податку для всіх домогосподарств до 2022 року.

ВІДЕО: Мебльована оренда: менше податку на оренду ?

Часто кажуть, що мебльована оренда є вигіднішою, ніж порожня оренда! Це правда, що оподаткування легше, принаймні наразі.

Для подальшого.

Вся орендна плата, зібрана протягом року, повинна бути задекларована. Кроки, які слід виконати, щоб правильно задекларувати свій дохід.

Ось випадки звільнення від оподаткування приросту капіталу від нерухомості: податки та внески на соціальне страхування не сплачуються, якщо ви знаходитесь в одній із цих гіпотез.

Детальний огляд нотаріальних зборів, ці податки сплачуються при купівлі нерухомості.

Ви берете в оренду і хочете скористатися простою податковою системою: це можливо! Схема фіксованої ставки дозволяє отримати вигоду зі зниження на 30% орендної плати за.

  • Карта сайту
  • Хто ми ?
  • Зв'яжіться з нами
  • CGV
  • Відгуки клієнтів
  • Вербування
  • Медіа-комплект

PAP.fr має рейтинг 4,7/5 згідно з 5671 відгуками клієнтів Trustpilot

Отримуйте наш щомісячний бюлетень, присвячений донорам !