Дорожні витрати 2020 року в Австрії - добові на відрядження
Якщо вам доводиться їхати з професійних причин, це, як правило, пов’язано з додатковими витратами, що підлягають оподаткуванню. У випадку найманих працівників витрати на відрядження - це бізнес-витрати, у випадку самозайнятих та підприємців вони враховуються як бізнес-витрати. Однак звітування про витрати на відрядження не завжди настільки просто, як може здатися на перший погляд. Ми зібрали для вас найважливіші моменти, щоб ви могли зорієнтуватися в джунглях витрат на проїзд.
Що таке ділова поїздка?
За допомогою двох критеріїв можна визначити, чи дійсно ваша поїздка є діловою:
- Мета подорожі
- Подорожні рухи
Мета подорожі
Відрядження завжди має бути пов’язане з діловою діяльністю, тож ви повинні їхати від імені роботодавця. Що стосується працівників, причина - від імені роботодавця. У випадку із самозайнятою особою поїздка або поїздка є оперативною.
Подорожні рухи
Поїздка в податковому сенсі надається, якщо пункт призначення подорожі знаходиться принаймні за 25 кілометрів від ділових приміщень. Якщо відстань менша, то це не подорож, навіть якщо ви перетинаєте районні чи державні кордони. Крім того, ви не здійснюєте поїздку в податковому сенсі, якщо за один день подолали більше 25 кілометрів, але жоден пункт подорожі не перевищує позначку в 25 км. Однак самозайняті люди можуть використовувати ці поїздки як бізнес-витрати, якщо є комерційна потреба.
Якщо ваша поїздка відповідає цим критеріям, додаткові витрати включатимуть:
- витрати на їзду
- Додаткові витрати на харчування
- Витрати на ніч
- Допоміжні витрати
Якщо роботодавець компенсує додаткові витрати на відрядження працівників у повному обсязі, тоді вони не можуть претендувати як витрати, пов’язані з доходами, в рамках оцінки. Якщо компенсується лише частина додаткових витрат, різниця може бути вирахувана з податку.
витрати на їзду
Який транспортний засіб ви використовуєте для поїздки, вирішувати вам, адже фактичні витрати завжди вираховуються на поїзд, літак чи таксі. Якщо ви керуєте автомобілем, слід розрізняти службовий та приватний автомобіль.
Службовий транспорт (службовий транспорт)
Під службовим транспортним засобом розуміють транспортний засіб, який
- більше 50 відсотків
використовується в комерційних цілях.
У цьому випадку ви можете вимагати всі витрати, понесені для автомобіля (як комерційні витрати). До них належать, наприклад:
- Ставки лізингу
- Страхування відповідальності
- Комплексне страхування
- Податок на страхування, пов’язаний з автотранспортом
- Витрати на утримання
- будь-які витрати на ремонт
Приватний транспорт
Автомобіль класифікується як приватний транспорт, якщо він використовується лише зрідка, тобто менше 50 відсотків, для ділових поїздок. У цьому випадку ви можете вирахувати офіційну допомогу за кілометри з податку, але це покриває всі витрати на транспортний засіб та проїзд (наприклад, плата за проїзд).
Журнал реєстрації
Потрібно вести журнал реєстрації, щоб мати можливість відрахувати норму пробігу для цілей оподаткування. На додаток до інформації про транспортний засіб, який використовується, незалежно від того, службовий він чи приватний, для кожної поїздки вводиться таке:
- Дата подорожі
- Час виїзду та прибуття
- пройдених кілометрів
- Відправна точка подорожі
- Пункт призначення поїздки
- Маршрут
- Призначення відрядження (не стосується приватних поїздок)
- Підпис ділового мандрівника
Обов’язково постійно ведіть журнал реєстрації та чітко розкладайте його. Оскільки чим точніші ваші записи, тим надійніший журнал.
Додаткові витрати на харчування (щоденні дієти, добові)
Якщо ви їдете у відрядження, це, як правило, пов’язано зі збільшенням споживання їжі. Для компенсації цих витрат ділові подорожі мають право на так звані щоденні дієти, якщо відрядження триває щонайменше три години.
Добові для внутрішніх подорожей
Добова допомога у відрядженні в Австрії розраховується за єдиною ставкою в Австрії. В даний час (станом на 2018 рік) денна ставка становить 26,40 євро протягом 24 годин. Фактична сума добової допомоги обчислюється відповідно до тривалості відрядження, тобто в годинах, при цьому наразі нараховується 2,20 євро за кожну годину або її частину. Повна денна ставка може бути заявлена з 11-ї години.
Якщо в рамках відрядження планується безкоштовний обід та/або вечеря, наприклад за запрошенням, із добової норми за кожен прийом їжі потрібно відняти суму 13,20 євро. Законодавець також розрізняє так звані 1-е та 2-е правопорушення за гроші на ніч. Це положення націлене на те, як довго вам не доведеться платити податок на гроші, що надійшли за ніч.
Відрядження за значенням 1-го правопорушення
Відрядження згідно з 1-м правопорушенням - це відрядження, що ведуть до району місця роботи. Це означає, що можна очікувати щоденного повернення до місця проживання.
Якщо ділова поїздка є поїздкою у значенні 1-го факту, то добові не оподатковуються лише в тому випадку, якщо немає подальшого або нового “фокусу діяльності”. Це так,
- після перших п’яти днів безперервної та регулярної діяльності (1 раз на тиждень) на тому самому місці роботи або призначення
- у разі нерегулярної роботи на тому самому місці роботи або розгортання через 15 днів
Таким чином, добові на відрядження за 1-м правопорушенням оподатковуються з 6-го або 16-го дня.
Відрядження за значенням 2-го правопорушення
У разі відрядження після 2-го правопорушення щоденне повернення до місця проживання більше не можна очікувати. Тут добові є неоподатковуваними до шести місяців, якщо діяльність здійснюється в одному і тому ж місці. Після цього, тобто з 7-го місяця, ці добові оподатковуються. Однак 6-місячний період починається заново, якщо місце роботи змінюється.
Необмежений податок та безмитні щоденні гроші
Незалежно від фактів справи, тобто необмежених податків та безмитних платежів, щоденні надбавки, які ви отримуєте від свого роботодавця, коли діяльність здійснюється на основі регулювання заробітної плати, наприклад, колективного договору, є:
- Польові роботи
- Водіння
- Тимчасова зайнятість згідно із Законом про тимчасову зайнятість
- Роботи з монтажу та будівництва виконуються поза приміщеннями заводу
Добові для поїздок за кордон
Добові за поїздки за кордон виставляються за єдиною ставкою, як для внутрішніх поїздок. Наскільки висока добова норма, залежить від тривалості поїздки за кордон. Випускний відповідає випуску вдома. Тут також застосовується мінімум три години.
Розмір добової допомоги залежить від відповідного колективного договору. Максимальна сума, яку можна вимагати з метою оподаткування, - це сума, заборгована державним службовцям. Це стосується і ночівлі під час поїздки за кордон.
Допомога на проживання вдома та за кордоном
Ночівлі, також відомі як витрати на ніч, можуть бути вирахувані з податку у вигляді одноразової суми або з підтвердженням отримання. Фіксована вартість ночівлі наразі становить 15 євро, включаючи сніданок. Якщо потрібно вимагати фактичні витрати, ви повинні зберігати відповідні квитанції.
Той, хто повинен залишитися на ніч у відрядженні за кордоном, може вирахувати свої фактичні витрати з податку за допомогою відповідних квитанцій. В якості альтернативи використовується найвищий рівень міжнародних поїздок для федеральних службовців.
Допоміжні витрати
Додаткові витрати, які часто трапляються у відрядженнях, можна відняти з податку. До них належать, наприклад:
- Витрати на телефон
- Витрати на громадський транспорт
- Страхування багажу
- місцеві поради
Область запитань та відповідей:
Чи можу я вирахувати вартість відрядження з мого податку?
Так, за певних обставин. Це означає, що ви покриваєте податком лише ті суми, які ваш роботодавець не відшкодовує.
Якщо я іноді використовую свій приватний автомобіль для відрядження, чи повинен я вести журнал реєстрації?
Так. Усі подорожі, включаючи приватні, повинні бути занесені до журналу реєстрації.
Де я можу взяти журнал реєстрації?
Ви можете отримати готові журнали реєстрації в австрійських автомобільних клубах.
На якій відстані від моєї компанії це відрядження?
Ви вирушаєте у відрядження, якщо пункт призначення подорожі становить 25 кілометрів від вашої компанії. Якщо ви прямуєте до кількох напрямків, жоден з яких не перевищує обмеження в 25 км, то це не ділова поїздка.
Як претендувати на ночівлю з метою оподаткування в рамках відрядження?
Ви можете або вимагати фіксованої ставки за нічліг, або надати квитанцію про підтвердження витрат на нічліг.
Коли я можу вимагати добові?
Ви можете вимагати добову або її частину, якщо тривалість відрядження становить щонайменше три години.