EURL, який податковий режим вибрати, який найкращий варіант
Індивідуальне підприємство з обмеженою відповідальністю (EURL) схоже на ТОВ, за винятком того, що існує лише одне єдиний партнер також керує. Крім того, корпоративний статус відрізняється від EIRL, коли самозайнята особа передає частину своїх особистих активів компанії для їх відокремлення. Як і SARL, EURL має вибір між два режими оподаткування: IR (податок на прибуток) та IS (корпоративний податок).
EURL податкові режими
При створенні EURL за замовчуванням він оподатковується податком на прибуток, якщо в статтях EURL не зазначено інше. Податок на прибуток, який частіше називають IR, вважається податком на прибуток найпростіший податковий режим з точки зору управління, але і найдорожчий для компаній, які приносять багато прибутку.
Корпоративний податок (ІС) є податковою системою, яка розділяє прибуток компанії та доходи менеджера. У той час як при ІР прибуток становить дохід менеджера, у ЗІТ бізнес оподатковується окремо. Потім менеджер сплачує особисті податки з посадової окладу. Це податкова форма з фіксованою ставкою податку.
IR EURL може переключитися на IS, але зворотне неможливо. Як тільки бізнес оподатковується корпоративним податком, зміна податкового режиму не є авторизованим.
Як працює режим ІЧ для EURL
Кожна компанія досягає обороту, який складає всі суми, накопичені за її фінансовий рік. Податок на прибуток складається з оподаткування чистого прибутку компанії. Оподатковуваний прибуток відповідає обороту, з якого віднімаються франшизні витрати компанії. Щоб дізнатись про ці нарахування, зателефонуйте бухгалтеру, який зможе повідомити вас про витрати, пов'язані з вашою діяльністю.
У EURL вважається оподатковуваним прибутком дохід менеджера. Таким чином, компанія сплачує податок, який включає весь цей дохід, на тих самих рівнях податку на прибуток, що і працівники.
На 2019 рік шкала така:
| Доходи | Ставка податку |
| До 9 964 євро | 0% |
| Від 9 964 до 27 519 євро | 14% |
| Від 27 519 до 73 779 євро | 30% |
| Від 73 779 до 156 244 євро | 41% |
| Понад 156 244 € | 45% |
Як працює режим ІС для EURL
Новини: поступове зменшення корпоративного податку
Продовжується поступове зменшення корпоративного податку.
Для податкових років, відкритих з 01.01.2019, та компаній з оборотом менше 7,63 млн. Євро, ставка корпоративного податку становить:
- 15% для прибутку від 0 до 38 120 євро
- 28% для прибутку від 38 120 до 500 000 євро
- 31% для прибутку понад 500 000 євро
- 28% для прибутку від 0 до 500 000 євро
- 33,1/3% для прибутку понад 500 000 євро
Законопроект про фінансування на 2019 рік встановлює для товариств право відкликання опціону на корпоративний податок протягом 5 років (варіант, в принципі, безвідкличний).
Отже, податкові ставки змінюються відповідно до задекларованого чистого прибутку. Ось чому деякі люди засуджують ІР як дорогу через податок, який зростає 45% прибутку для траншу понад 152 108 €, при цьому ІС має фіксовану ставку.
Однак це вигідний режим для компаній, які приносять прибуток менше 71 826 євро, оскільки ставка податку на 30% нижча ніж ставка ІС.
EURL, що підпадає під дію ІС відокремлює власний прибуток від доходу менеджера. Менеджер повинен виплатити собі винагороду, з якої він оподатковується податком на прибуток.
Компанія оподатковується на фіксованій основі в 33,33% або третину чистого прибутку, що підлягає оподаткуванню. Однак для перших 38 120 задекларованих євро застосовується ставка 15%.
Це означає, що a Товариство з обмеженою відповідальністю хто задекларує 50 000 чистого прибутку, заплатить 15% податку на 38 120 €, а потім 33,33% на 11 880 € (38 120 + 11880 = 50 000). Для порівняння, компанія, що займається ІР, заплатила б 30% податку на весь прибуток.
Податковий режим ІС для EURL називається "необов'язковим", тобто, це не той, який спочатку планувався для цього статусу, але що його можна прийняти.
Як вибрати податковий режим мого EURL ?
Залежно від очікуваних результатів для компанії, IS або IR є більш-менш вигідними. Окрім податкових ставок, існують також витрати на управління. Створюючи EURL, радимо планувати з бухгалтером попередній баланс що дасть змогу визначити відповідний податковий режим перед поданням статуту.
Це документ, який враховує внески творця бізнесу, надходження грошових коштів, витрати постачальників та операційні витрати. Тож ви можете оцінити результат свого бізнесу на кінець року. Це документ, який дозволяє зробити правильний вибір управління під час його запуску, але який також іноді просять фінансові організації у випадку, якщо ви бажаєте взяти позику.
Податковий режим відповідно до виду бізнесу.
Не всі статути компанії працюють як EURL.
Ось таблиця, яка показує дозволені податкові режими:
Як підприємець, як тільки у вас є обрали ваш податковий режим, Ви повинні повідомити про це компетентні органи під час подання статуту. Для цього уточніть зміст статуту у кваліфікованого юриста для складання та подання.
Створення бізнесу - важливий крок. незважаючи на зміни статутів авторизовані після того, як є EURL, це додаткові витрати, яких ви можете уникнути, виконуючи кроки, щоб розпочати свою діяльність обережно. Нагадуємо, перехід на ІЧ, коли ви вже є ІС, неможливий, якщо ви не розпустите свій бізнес, щоб створити інший.
Важко говорити про ідеальний податковий режим для EURL. ІЧ-простотою управління, ІС забезпечує стабільність.
У вас ще є питання щодо вибору податкової системи? Не соромтеся звертатися до наших команд юристів, які зможуть направити вас до адвоката чи бухгалтера.
Якщо ви зробили свій вибір і зараз хочете взятися за це створення вашого EURL, команди капітана Контрату підтримають вас і зможуть відповісти на ваші запитання протягом усієї процедури.