Фріланс-бухгалтерія, як управляти своїм рахунком, коли ви самостійно працюєте
Оновлено 15.06.2020
Професійна діяльність самозайнятих передбачає створення ФОП за спеціальною схемою. Оскільки бухгалтерські зобов’язання не однакові для одного режиму, то втручання бухгалтера не буде систематичним.
Облік самозайнятої особи на мікропідприємстві спрощений, а використання бухгалтерського програмного забезпечення дозволить видавати котирування та автоматичні рахунки-фактури відповідно до встановлених стандартів. Більш важкий, індивідуальний бухгалтерський облік вимагає підтримки кваліфікованого бухгалтера.
Який бухгалтерський облік, коли ви є самозайнятим/позаштатним працівником ?
Термін "фріланс" означає "самозайнятість": отже, вас вважають самозайнятим працівником (TNS). Зі зникненням RSI ви тепер приєднані до загальної схеми соціального забезпечення.
Ваша діяльність як самозайнятого працівника може мати різний характер: комерційний, ремісничий або вільний. Дві гіпотези:
- Ви здійснюєте діяльність з продажу товарів або надання послуг: ваш прибуток оподатковується у категорії промислових та комерційних прибутків (BIC)
- Ви здійснюєте некомерційну діяльність: ваш прибуток оподатковуватиметься у категорії некомерційних прибутків (BNC).
Найчастіше фрілансер вибирає практику в якості фрілансу в юридичній структурі, що вимагає декількох адміністративних формальностей, тобто ФОП (на відміну від комерційних компаній, таких як EURL, SASU, SARL або SAS, які вимагають багато конституції та процес управління).
Як менеджер ФОП, ви можете обрати режим автопідприємства (або режим мікроподатків) або режим реального прибутку (спрощений чи звичайний) із податком на прибуток. Тут різняться бухгалтерські зобов’язання фрілансу.
Зверніть увагу, що у випадку створення EIRL (Індивідуальної компанії з обмеженою відповідальністю), яка відокремлює ваші особисті активи від ваших професійних активів, ви можете виключно обрати режим корпоративного податку.
Бухгалтерський облік автопідприємця
Щоб стати фрілансером як автопідприємець, потрібно сплатити внески на соціальне страхування та податок на прибуток (у незначній частині або у вигляді звільнення) залежно від суми вашого обороту.
Витрати фрілансера/самозайнятого працівника на мікропідприємстві
Ваші операційні витрати не підлягають франшизі, але ви отримуєте виграш від фіксованого зниження залежно від характеру вашої діяльності.
ПДВ для фрілансерів/самозайнятих працівників у мікробізнесі
Самозайняті люди працюють звільненими від оподаткування ПДВ, тому не підлягають жодним зобов’язанням у цій галузі. Зверніть увагу, що якщо ваш річний оборот перевищує певну змінну межу залежно від характеру вашої діяльності, ви можете сплатити ПДВ.
Бухгалтерські зобов’язання самозайнятої особи на мікропідприємстві
Введене в режимі мікроподатків автопідприємство отримує спрощені зобов’язання щодо бухгалтерського обліку. Ось як закон вимагає від вас лише:
- Встановіть подальший контроль за припливом та відтоком грошових коштів (реєстр надходжень та реєстр покупок)
- Виписуйте свої рахунки-фактури в двох примірниках (один для вас, один для вашого клієнта) за допомогою самозайнятої моделі виставлення рахунків.
- Зберігайте підтверджуючі документи для покупок
- Декларувати свій оборот щомісяця або щокварталу, залежно від варіанту, обраного на початку вашої самостійної діяльності.
Облік ФОП в режимі реального податку на прибуток
Зобов'язання з бухгалтерського обліку, пов'язані з режимом реального податку на прибуток, набагато важчі, ніж зобов'язання мікропідприємця. Залежно від обороту, який приносить вам робота на фрілансі, на вас поширюватиметься спрощений реальний режим або звичайний реальний режим.
Режим реального податку на прибуток вимагає повного обліку з урахуванням:
- Ведення журналу, книги та інвентарної книги,
- Закриття фінансового року та складання річних звітів,
- Декларація з ПДВ, із сплатою перших внесків,
- Соціальні та податкові декларації протягом року.
Фріланс: як зробити свій рахунок ?
Ви розумієте, зобов’язання та терміни бухгалтерського обліку самозайнятої особи, що займається фрілансом, залежать від режиму, для якого вона вибрала: мікрофіскальний чи реальний режим. Ось зведена таблиця.
Соціальний та податковий режим для позаштатних/самозайнятих працівників
Податкові та соціальні терміни для вільнонайманих/самозайнятих працівників
Податковий тягар фрілансу/Самозайнятість
Соціальні збори позаштатні/Самозайняті
Рахунок-фактура ПДВ як фрілансер/самозайнятий працівник
- Щомісячна або квартальна декларація ЦС
- Щомісячна/квартальна сплата соціальних внесків
- Щомісячна виплата ІР (відрахування у джерела) або одночасно із сплатою соціальних внесків (податок на дохід)
Надбавка залежно від характеру діяльності:
- 71% виручки від продажу та забезпечення житлової діяльності,
- 50% доходу на інші види діяльності за BIC,
- 34% доходу на ліберальну діяльність
Змінна ставка соціального внеску залежно від виду діяльності:
- Купівля/перепродаж товарів, продаж продуктів харчування, що споживаються на місці, та послуги розміщення (12,8%)
- Надання комерційних або ремісничих послуг та ліберальної діяльності (22%)
Без сплати ПДВ, якщо порогові значення не перевищені (базова франшиза)
- Приналежність до системи соціального забезпечення для самозайнятих працівників
- Класичний або спрощений реальний режим в ІЧ
-Річне декларування результатів з додатковими податковими таблицями
- Декларація річного податкового результату для сплати IR + PAS
Відрахування зборів з обороту за умов.
Розрахунок внесків на соціальне страхування на основі прибутку (45%).
Загальний відрахування обов’язкових соціальних зборів, обмеження на відрахування необов’язкових зборів (зокрема, фонд охорони здоров’я Маделіна)
Спрощений реальний режим
- Якщо фінансовий рік відповідає календарному році, розстрочка платежів у липні (55%) та грудні (40%) та щорічне коригування
- Якщо фінансовий рік не відповідає календарному році: річна декларація протягом 3 місяців після закриття
Нормальний реальний режим
Щомісячна декларація та сплата ПДВ
Спеціаліст-бухгалтер для самозайнятого/позаштатного працівника
На мікропідприємстві
Щодо бухгалтерського обліку самозайнятого працівника за статусом мікропідприємця, то для організації бухгалтерських зобов’язань без сторонньої допомоги достатньо гарної організації та певної простоти з показниками та контролю за його бюджетом.
Однак багато самозайнятих фрілансерів час від часу користуються дипломованим бухгалтером. Цей фахівець втручається в процес створення їх бізнесу, щоб вибрати правовий статус, який найбільше відповідає їхній ситуації, а також їх податковому режиму, та здійснити фінансовий прогноз (передбачення соціальних та податкових зборів, точка беззбитковості).
Коли діяльність зростає, кваліфікований бухгалтер може також консультувати фріланс щодо його правового, фіскального та соціального розвитку, а також щодо оподаткування його майна та особистого податку.
В приватній власності
Що стосується бухгалтерського обліку індивідуального підприємця в режимі реального податку на прибуток, втручання бухгалтера представляється важливим, хоча б лише для економії часу на виконанні цього важкого завдання, що полягає в подальшій діяльності з бухгалтерського обліку та складанні річних звітів.
Зверніть увагу, що помилка або затримка у ваших деклараціях, що стосуються бухгалтерського обліку, оподаткування або соціального аспекту, караються штрафами та/або податковими санкціями. Ось чому на практиці самозайняті працівники, які вирішили створити ІП за режимом реального податку на прибуток, систематично закликають кваліфікованого бухгалтера для моніторингу їх бухгалтерського обліку.
Інтернет-рішення для бухгалтерії-фрілансера/самозайнятості
Професіонали нашої онлайн-бухгалтерської фірми спеціалізуються на підтримці фрілансерів та самозайнятих робітників. Вони можуть подбати про ваш облік в Інтернеті, незалежно від того, чи йдеться про складання балансу, річних звітів, обороту чи внесків на соціальне страхування ...
Яке бухгалтерське програмне забезпечення для самозайнятого/позаштатного працівника ?
Існує програмне забезпечення бухгалтерського обліку для самозайнятих фрілансерів, яке є дуже практичним. На додаток до хорошого моніторингу бухгалтерського обліку, вони дозволяють автоматично редагувати котирування та рахунки-фактури.
Програмне забезпечення для бухгалтерського обліку, яке ви будете використовувати як самозайняту особу за реальною системою та податком на прибуток, буде залежати від вашого сектору діяльності, завдань, які ви будете виконувати на додаток до втручання вашого бухгалтера та вашої внутрішньої організації (чи потрібно вам заявка, що стосується управління запасами? Ви хочете найняти на середньострокову перспективу? Потім вам потрібно буде надати програмне забезпечення, включаючи обробку заробітної плати.).
Будьте обережні, бухгалтерський облік фрілансера, незалежно від його податкового режиму, полягає не лише в гарному контролі за його бюджетом. Він також включає аналіз певних коефіцієнтів управління, щоб мати можливість передбачати та приймати обґрунтовані стратегічні та фінансові рішення, не ризикуючи аварією з грошовим потоком.
Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.
Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.