Ind; підвіски з; збільшення професійних витрат
Фактичні витрати та самозайнятість
- Фактичні витрати та самозайнятість
- Зняття плати за вільні професії
- Індивідуальне підприємство: франшизні витрати
- Відрахування за орендну плату за вільну професію
- Квитки в ресторан для вільних професій ?
- Розрахунок франшизних комерційних витрат
- Плата за вирахуванням та BIC
- Відрахування професійних витрат на самозайняту особу
Самозайнята особа (або самозайнятий працівник) має можливість зменшити свій оподатковуваний прибуток, включивши в податкове законодавство певну кількість професійних витрат, що називаються "загальними витратами", це трохи еквівалентно реальним витратам для працівників.
Однак відрахування цих витрат суворо регламентовано, і тому необхідно дотримуватися певної кількості норм, встановлених законом, щоб уникнути будь-яких сумнівів. Таким чином, у разі невиконання цих правил, самозайнятий працівник може бути повністю виправлений податковою адміністрацією через відрахування певних платежів, які вона вважає невиправданими. Ці відрахування можуть суттєво збільшити купівельну спроможність, оскільки деякі самозайняті працівники можуть страждати від фінансових труднощів і отримувати заробітну плату, рівну або трохи більшу, ніж заробітна плата щомісяця.
Зняття плати за вільні професії
Питання про визнання професійних витрат стосується фізичних осіб, які підлягають оподаткуванню податком на прибуток.
Самозайнятих працівників можна розділити на дві категорії. З одного боку, вільні професії (консультанти, адвокати, лікарі, архітектори.), Які оподатковуються в категорії некомерційних прибутків (BNC), розподіляються протягом календарного року. З іншого боку, ремісники, торговці та промисловці, які оподатковуються з промислового та комерційного прибутку (BIC), розподіляються на звітний рік (тривалість фінансового року).
Індивідуальне підприємство: франшизні витрати
Професійні витрати стосуються всіх витрат, здійснених самозайнятим працівником, суворо необхідних для функціонування його діяльності. Важливо мати можливість обґрунтувати професійну корисність цих витрат. Ці "загальновиробничі витрати" в основному включають:
- витрати на персонал
- індивідуальні витрати на їжу
- франшизна орендна плата
- витрати на постачання, документацію та придбання дрібного обладнання (ціна менше 500 євро). Вони включають офісні та поштові витрати, придбання книг, збори за збір.
- транспортні витрати
- витрати на прийом та представництво (ділове харчування).
- податки та пені
- соціальні внески оператора та подружжя, що співпрацює
- інші франшизні витрати (створення веб-сайту, судовий збір.)
Відрахування за орендну плату за вільну професію
Ліберальна професія, така як лікар або адвокат, може вимагати відрахування за оренду своєї практики. Це стосується і інших самозайнятих працівників
Квитки в ресторан для вільних професій ?
Квитки в ресторан зарезервовані для працівників. Тому самозайняті не можуть ними користуватися. Однак вони можуть вимагати податкової знижки на витрати на харчування.
Розрахунок франшизних комерційних витрат
Відрахування професійних витрат на самозайнятих здійснюється на рівні 100% (за винятком мікропідприємства, див. Нижче). Це означає, що повна сума збору знімається за умови, що це виправдано. Серед вищезазначених витрат, що підлягають франшизі, деякі підпорядковуються певним правилам.
Відрахування індивідуальних витрат на харчування приймається лише в тому випадку, якщо платник податків живе занадто далеко від роботи, щоб їсти вдома. Крім того, відрахування здійснюється лише на витрати, що перевищують 4,95 євро (сума, що відповідає орієнтовній вартості страви, прийнятої вдома), і обмежується 19,1 євро. Після того, як фіксована вартість харчування вдома буде вирахувана, сума франшизи на день на витрати на їжу становить 14,15 євро.
Професійні витрати на відрядження можна вирахувати на 100% або за фіксованою ставкою. У випадку з пакетом, a масштаб пробігу застосовується відповідно до фіскальних коней транспортного засобу та пройденої відстані. Подорож додому на роботу також підлягає франшизі за 40 км. Кілометровий масштаб застосовується, зокрема, коли декларант не зберіг підтвердження про транспорт і проїзд (бензин, плата за проїзд, квитки на поїзд).
Плата за вирахуванням та BIC
Самозайняті працівники, які оподатковуються за BIC, користуються тими самими правами, але повинні дотримуватися специфічних та більш суворих процедур, ніж для BNC, зокрема при веденні своїх рахунків. Зокрема, вони обов’язково повинні мати можливість представити підтверджуючі документи щодо кожного заявленого видатку. Вони навіть зобов'язані забезпечувати їх з певної суми витрат або якщо адміністрація цього вимагає.
Податкова адміністрація цілком може вважати, що представлені витрати є надмірними, і, отже, реінтегрувати ці витрати в оподатковуваний прибуток. Якщо вона вважає, що ви перебільшили суму витрат, вона може навіть внести податкові корективи.
Відрахування професійних витрат на самозайняту особу
Режим мікропідприємства стосується структур, що генерують оборот менше 176 200 євро для роздрібної діяльності та менше 72 600 євро для сфери послуг. Для останнього умови зменшення витрат були пом'якшені, і вони можуть скористатися стандартною надбавкою. Вони також не платять ПДВ у формі декількох різних ставок.
Власник мікропідприємства вводить валову суму свого обороту безпосередньо у своїй декларації з податку на прибуток. Прибуток розраховується податковою адміністрацією, застосовуючи до цього обороту фіксовану надбавку з урахуванням усіх нарахувань без різниці. Фіксована ставка зменшення заборгованості становить 71% обороту на витрати, пов’язані з продажами, 50% обороту на інші види діяльності, що підпадають під BIC, та 34% обороту на ті, що підпадають під BNC.
Тим не менше, мікропідприємство може вибрати 100% франшизу. Потім враховуються всі понесені витрати. Тому важливо вибрати найбільш вигідну формулу відповідно до суми накладних витрат. Наприклад, якщо у вас дуже мало професійних витрат, краще вибрати стандартну допомогу.