Інструкція з виставлення рахунків через Інтернет - реєстрація ПДВ на маржі
Якщо на вас поширюється режим ПДВ з націнки (див. Режим ПДВ на націнку), слід дотримуватися таких принципів:
- Відшкодування ПДВ на придбані товари чи роботи
- Не згадується ПДВ на рахунках клієнтів
Облікові записи, які потрібно створити
Зверніть увагу, що вже існує попередньо налаштований план облікового запису для перепродажу використаних товарів.
Для цього виберіть дію «Торгівля вживаними товарами (ПДВ/націнка) в меню« Мій файл обліку »перед початком записів.
Облікові записи, характерні для цієї діяльності, такі:
| 60700000 | Придбання товарів (ПДВ) | витратили | Без ПДВ |
| 70700000 | Продаж товарів (ПДВ) | Рецепт | Без ПДВ |
Зверніть увагу, що ці рахунки не пов’язані з рахунком з ПДВ. Дійсно, ПДВ не повинен обчислюватися під час вступу на купівлю чи продаж.
Якщо ви перепродаєте товари, що підпадають під більш ніж одну ставку ПДВ, необхідно створити рахунки купівлі-продажу для кожної ставки ПДВ.
Наприклад, ви можете створити такі облікові записи:
| 60700000 | Придбання товарів (маржа ПДВ 5,5%) | витратили | Без ПДВ |
| 70700000 | Продаж товарів (маржа ПДВ 5,5%) | Рецепт | Без ПДВ |
| 60710000 | Придбання товарів (ПДВ 10% націнка) | витратили | Без ПДВ |
| 70710000 | Продаж товарів (ПДВ 10% націнки) | Рецепт | Без ПДВ |
| 60720000 | Придбання товарів (ПДВ 20%) | витратили | Без ПДВ |
| 70720000 | Продаж товарів (ПДВ 20%) | Рецепт | Без ПДВ |
При вході в продаж на рахунку «продаж вживаних товарів» фіксується вся ціна продажу (ціна придбання + націнка). Потім потрібно буде розділити два компоненти. Для цього для кожного рахунку продажу товарів б/у будуть створені такі пов’язані рахунки:
Наприклад, для облікового запису:
| 70720000 | Продаж товарів (ПДВ 20%) | Rcette | Без ПДВ |
Ми створимо облікові записи:
| 70721000 | Продаж товарів - рекласифікація (маржа ПДВ 20%) | Рецепт | Без ПДВ |
| 70722000 | Продаж товарів - націнка - (20% ПДВ) | Рецепт | ПДВ, що стягується у розмірі 20% |
Виставлення рахунків-фактур
У програмному забезпеченні для виставлення рахунків macompta.fr створіть елемент типу «б/у», прикріплений до відповідного рахунку «продаж товарів (маржа ПДВ)», без доданого ПДВ.
Коли ви закликаєте цей товар для виставлення рахунків-фактур або котирувань, у вашому документі не буде зазначено жодної ставки ПДВ та ПДВ.
У своєму шаблоні рахунка-фактури (меню «Мій файл виставлення рахунку/Налаштування шаблону») ви можете ввести особливості цього режиму в нижній колонтитул документа: «Спеціальний режим - Товари б/у» або «Спеціальний режим - Предмети мистецтва» згадка «Спеціальний режим - колекціонування та антикваріат» залежно від характеру проданого майна.
Введення купівлі-продажу в бухгалтерський облік
Незалежно від того, чи вибрали ви облік витрат на прибуток або облік дебіторської заборгованості, введення ваших покупок та продажів не створює особливих труднощів. Не забудьте зателефонувати до облікових записів, характерних для цього плану. Ваші записи не повинні відображати ПДВ, що підлягає вирахуванню.
Візьмемо приклад:
Об'єкт, придбаний в 500 євро, був проданий за 1000 євро. Застосовується ПДВ із 20% націнки.
Запис про покупку в меню банку буде:
І написання продажів:
Примітка: в обліку дебіторської/кредиторської заборгованості записи будуть вводитись у меню Вхідні/рахунки постачальника та рахунки клієнта.
Реєстрація націнки та розрахунок ПДВ
Існує два способи обчислення та обліку ПДВ на маржі, поштучно або загалом за податковий період.
Обробка від випадку до випадку
Цей метод розрахунку вимагає знання закупівельної ціни кожного проданого товару. Він включає моніторинг, розрахунок та внесення запису про рекласифікацію для кожного продажу. Моніторинг та звірку можна здійснити за допомогою довідкових полів бухгалтерського обліку та Excel-експорту рахунків купівлі-продажу.
Повернемося до нашого прикладу:
Ціна продажу склала 1000 євро, а ціна придбання - 500 євро.
Спочатку потрібно розрахувати безоплатну маржу. Тут воно дорівнює 416,67 євро (500 євро, включаючи податкову націнку, поділену на 1,20), а ПДВ з націнки дорівнює 83,33 євро.
Запис про перекласифікацію для маржі, яку потрібно витратити, буде таким:
Поверніться до запису про продаж, натисніть "змінити", потім "додати рядок до деталі".
Додайте до запису такі рядки (облік доходів/витрат):
Перший рядок, доданий до початкового запису про продаж, дозволяє скасувати валовий прибуток у розмірі 500 євро від обороту. Щоб зберегти початкову суму продажу, маржа, включаючи податок, анулюється на рахунку доходів, відмінному від рахунку, на якому було зареєстровано продаж.
Доданий 2-й рядок дозволяє записати націнку без податку та ПДВ. Розподіл між безмитним та ПДВ здійснюється автоматично.
У бухгалтерському обліку дебіторської заборгованості/боргу в наступному меню Запис/рахунок-фактура запис буде таким:
Оподатковувана маржа перекласифікується на рахунок, що підлягає оподаткуванню ПДВ, і на правильну суму. Це може бути враховано при розрахунку декларацій з ПДВ.
Загальна націнка дорівнює різниці для визначеного податкового періоду між загальною сумою, включаючи податок з продажів, та загальною сумою, включаючи податок з покупок.
Ми матимемо це безпосередньо для читання шляхом редагування бухгалтерського балансу за період та різниці між рахунками продажу та купівлі товарів (розрахунок проводитиметься за курсом).
Після обчислення маржі HT та ПДВ запис про перекласифікацію можна опублікувати за наступною моделлю (Бухгалтерські видання/меню Бухгалтерських проводів).