Я нерезидент
Доходи від ваших будинків, розташованих у Франції, або права, що стосуються цих будівель (нерозділені права, права власності, користування послугами), а також права на нерухомість (частки або частки в компаніях з нерухомості) та допоміжні товари, оподатковуються в категорії дохід від земельних або промислових та комерційних прибутків.
Залежно від характеру отриманого доходу від нерухомості (мебльований або необмежений дохід від оренди тощо), деякі декларації та розділи цих декларацій повинні бути заповнені.
Ви орендуєте голі приміщення (без меблів)
Цей дохід оподатковується у категорії доходів від власності.
Їх слід оголосити або режиму мікроземів, або реальному режиму.
Режим "мікрофонсера" - умови та зобов'язання декларації
Якщо валова сума доходу від власності (неорендована орендна плата), отримана всім вашим податковим домогосподарством, не перевищує 15 000 євро (збори не враховані), незалежно від тривалості оренди протягом року, автоматично застосовується режим "мікрофонсера".
У цьому випадку подання декларації про доходи від власності № 2044 не заповнюється.
Достатньо просто вказати валову суму отриманого земельного доходу (визначається таким чином: сума зібраної орендної плати - плата, яку сплачує орендар + сума витрат, які зазвичай покладаються на власника та нараховуються орендарям + отримані субсидії та компенсації) за декларацією № 2042 (графа 4BE). Зниження на 30% (фіксована оцінка ваших витрат) застосовується для визначення оподатковуваного доходу в категорії доходів від власності. Його не слід вираховувати, оскільки він буде обчислений автоматично.
Випадок опціонування оподаткування доходу за середньою ставкою
Якщо ви оберете середню ставку податку, ви заявите свій світовий дохід (дохід з французьких та іноземних джерел), щоб дозволити визначення цієї ставки. Однак це застосовуватиметься лише для розрахунку податку до вашого французького джерела доходу.
Щодо доходів від власності, у разі наявності майнових доходів з французьких та іноземних джерел, доходи, отримані за рік, будуть оцінюватися у всьому світі.
У разі перевищення межі валового земельного доходу у розмірі 15 000 євро (без урахування відрахувань та зборів) опція "мікрофонсер" не може бути збережена. Ви повинні вибрати реальний нормальний режим (див. Нижче). У цій ситуації, якщо ви заявляєте в Інтернеті, вам пропонується лист допомоги для розрахунку вашого світового доходу від власності, що дозволяє вам вирахувати відсотки за позику., А також ваші витрати та збори, що стосуються майна, розташованого у Франції та за кордоном.
У всіх випадках у ваших інтересах вибрати середню ставку та вказати ваш світовий дохід, оскільки до вас застосовуватимуться лише найвигідніші податкові методи. З цього приводу ви можете ознайомитися з аркушем. Яка середня норма? Чи можу я отримати від цього користь? у Ваших питаннях/Наші відповіді в розділі Я нерезидент. Чи повинен я декларувати доходи та сплачувати податки у Франції ?
Реальний режим - декларація про умови та зобов'язання
Якщо умови режиму "мікрофон'єра" не виконуються або якщо ви вибрали реальний режим (безповоротний варіант протягом трьох років), необхідно заповнити декларацію про доходи від землі № 2044.
Результати (прибутки чи дефіцити), розраховані за декларацією № 2044 (або спеціальною 2044, якщо особа підпадає під певний пристрій), повинні бути потім перенесені до декларації № 2042: рядок 4BA у разі прибутку або рядок 4BB або 4BC у разі дефіциту.
Декларація № 2044 стосується власників звичайних будівель (включаючи будинки, що користуються одним із конкретних відрахувань, передбачених старими пристроями Besson та старими Borloo).
Спеціальна декларація № 2044 стосується власників:
"Модернізація збору" податкового кредиту (CIMR) для доходів від власності, отриманих у 2019 році
За періодичні нарахування
Впроваджено принижуючі правила щодо вирахування так званих «періодичних» платежів (адміністративні та управлінські витрати, страхові внески, резерви за нарахування та відсотки за позику): вони не підлягають вирахуванню за доходи, отримані у 2019 році, періодичні збори за 2018 рік, за які було здійснено платіж у 2019 році (ці збори мали бути зняті у 2018 році).
Для так званих "контрольованих" навантажень
Це витрати на ремонт та технічне обслуговування, за винятком робіт з будівництва, реконструкції або розширення житлових приміщень, витрати на благоустрій (азбест або прийом інвалідів) для професійних та комерційних приміщень, за винятком ремонтних робіт. Будівництво, реконструкція або розширення та витрати на благоустрій, будівництво, реставрацію або утримання сільської власності.
Принцип: Для цих платежів, сплачених у 2018 та 2019 роках, для визначення чистого доходу від власності у 2019 році середнє значення цих платежів, тобто 50%, допускається як відрахування. Це правило добре застосовується до оренди нерухомості. Історичні пам’ятки стурбовані.
Виняток: Аварійні роботи, оплачені у 2019 році (за умов), та роботи, проведені у будівлі, придбаній у 2019 році або класифікованій/зареєстрованій у 2019 році, повністю підлягають франшизі. Крім того, якщо доходи від власності не збираються після 31-12-2019 р., Слід позначити графу 4BN. Таким чином, дохід від власності за 2019 рік не буде використовуватися для обчислення податку, що утримується (PAS), і депозит з цього приводу не сплачуватиметься у 2020 році.
Якщо єдиний дохід від власності, який ви маєте, надходить від акцій компаній з нерухомості, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток (SCI подає декларацію № 2072)
Станом на декларацію про доходи, отриману в 2019 році, менеджери ДПІ, що оподатковуються згідно з правилами податку на прибуток (не підлягають оподаткуванню корпоративним податком), повинні заявити онлайн-форму 2072.
Таким чином, як тільки користувач заявляє про частки SCI під час онлайн-декларації, йому пропонується при необхідності перейти до цієї декларації та, для цього, виконати в спеціальному професійному просторі процедури, які він може. У разі потреби, творити відповідно до етапів, які йому вказані.
У цьому випадку частка прибутку або дефіциту повинна бути перенесена безпосередньо до декларації 2042 року. No 2044 декларація про податок на майно підписується.
Якщо менеджер ДПС повинен задекларувати електронним шляхом 2072 рік, то партнери є платниками податку відповідно до своєї частки результату в ДКР:
- Декларація № 2072-S, якщо партнерами є фізичні особи;
- Декларація № 2072-C, якщо ДКІ є власником спеціальної будівлі (історичні пам’ятки), власності без власника або житла, за яке проводиться відрахування на амортизацію ("Périssol", "Besson neuf", "Robien класичний або перефокусований "," Borloo neuf ").
Якщо ви більше не отримуєте майновий дохід у 2020 році
Не забудьте встановити прапорець 4BN повернення 2042 року.
Ви орендуєте мебльовані приміщення
Меблева оренда підпадає під категорію промислових та комерційних прибутків (BIC), в тому числі, якщо вона здійснюється зрідка.
Діяльність мебльованої оренди здійснюється на непрофесійній основі коли одна з наступних двох умов не виконується:
Це стосується доходу від:
Режим "мікро BIC" - Умови та зобов'язання щодо звітності
Режим мікро-BIC застосовується, коли сума вашого доходу за попередній або передостанній рік не перевищує:
- 70 000 євро (без ПДВ) за оренду мебльованих житлових приміщень;
- 170 000 євро (без ПДВ) за оренду номерів та класифікованих туристичних місць.
Якщо застосовується режим мікропідприємства для непрофесійної меблевої оренди (графі 5ND, 5 OD або 5 PD), автоматично застосовуватиметься фіксоване зниження на 50% (при мінімумі 305 €).
Якщо це стосується оренди мебльованого туристичного житла, сільського житла чи кімнати для гостей (ящики 5NG, 5OG, 5PG), застосовуватиметься фіксоване зниження на 71% (мінімум від 305 €).
Режим реального прибутку - умови та зобов'язання декларації
Якщо діяльність оподатковується відповідно до фактичного режиму, пакет подань № 2031 повинен бути поданий до Служби податкової служби (SIE), яка управляє місцем розташування мебльованої квартири (якщо лише одне мебльоване майно в оренду), або до SIE, на якому Найважливіше мебльоване житло залежить від того, якщо декілька об'єктів орендуються відповідно до цих умов.
Потім повідомте про декларацію 2042C PRO результати, визначені у професійній декларації № 2031.
Якщо остання містить помилки, потрібно буде змінити дві декларації.
Податок на прибуток та ваш дохід від нерухомості
Доходи від нерухомості, отримані резидентами та нерезидентами для цілей оподаткування Франції, що підлягають оподаткуванню у Франції згідно з національним законодавством та договірними положеннями, потрапляють до сфери оподаткування податком (PAS).
Будь ласка, зверніться до угоди, підписаної між Францією та країною проживання. За відсутності угоди дохід від нерухомості, який отримує нерезидент від нерухомості, розташованої у Франції, оподатковується у Франції.
Цей ПАС здійснюється у формі авансових платежів, що беруться безпосередньо з банківського рахунку орендодавця, в тому числі у разі застосування мікрорежиму.
Депозит береться щомісяця або щокварталу.
Сума щомісячного депозиту, знятого з вашого банківського рахунку, буде вказана в кінці вашої податкової декларації в Інтернеті. Ви також можете обрати щоквартальний прямий дебет через розділ «Керування прямим дебетом у джерела».
Для отримання більш детальної інформації, будь ласка, зверніться, зокрема, до повідомлень, доданих до податкової декларації № 2042 та до декларації про земельний податок № 2044 або 2044, а також до питань та відповідей на CIMR на веб-сайті impots.gouv.
Внески на соціальне страхування - звільнення в деяких випадках від CSG та CRDS
Внески на соціальне страхування (ПС) застосовуються до доходів від нерухомості з французьких джерел, які отримують люди, які проживають за межами Франції.
Оскільки оподаткування доходів від нерухомості, отриманих у 2018 році, оподатковувалося в 2019 році, особи, приєднані до схеми загальнообов'язкового соціального страхування, крім французької, в межах країни ЄЕЗ (Європейський Союз, Ісландія, Норвегія, Ліхтенштейн) або Швейцарія, звільняються від CSG та CRDS.
Однак цей дохід залишається об'єктом збору в розмірі 7,5%.
Вживайте заходів, як тільки заявите про свої доходи
Таким чином, сучасні авансові платежі, до яких ви будете підлягати сплаті після використання декларації з податку на прибуток, будуть розраховуватися без внесків на соціальне страхування, збір на солідарність у розмірі 7,5% буде стягуватися на залишок податку.
Якщо ви забули заповнити декларацію про доходи, отриману в 2018 році, щоб скористатися звільненням від CSG та CRDS
У цьому випадку через цю помилку станом на прибуток 2019 року ви сплачували сучасні авансові платежі у розмірі 17,2% (що відповідає всім соціальним внескам).
Потім ви повинні подати коригувальну декларацію за 2018 рік, яка дозволить вам відновити CIMR, помилково застосований до соціальних внесків, включаючи CSG та CRDS.
Для того, щоб зупинити вилучення сучасних депозитів (що відповідають податку на прибуток (ПД) + внескам на соціальне страхування (ПС), включаючи CSG та CRDS), у вас є можливість діяти з вашої приватної зони, у розділі "Керування моїм прямим дебетом".
Залежно від вашого файлу, ви можете вжити заходів для припинення цих надмірних початкових платежів. В принципі, якщо ви дієте до 22 числа даного місяця, це набирає чинності з виведення наступного місяця.
Ця модуляція дозволить видалити авансові платежі PS відповідно до введеної інформації, зберігаючи авансові платежі IR.
Ця дія дозволить вам зняти майбутні неправомірні внески на соціальне страхування, одночасно зберігаючи авансові платежі з податку на прибуток.
Якщо ви не можете внести ці зміни, надішліть запит через свою захищену систему обміну повідомленнями.
Якщо ви не втрутитеся в це оновлення, депозити, виплачені з січня по серпень 2020 року, будуть зняті за ваш рахунок дохід, отриманий у 2020 році через декларацію, яку ви подали, буде враховано лише при декларуванні цього доходу. Вони будуть вирахувані із суми, яку потрібно сплатити за 7,5% збору на солідарність, що має бути сплачений до 2020 року (за податковим повідомленням, яке ви отримаєте влітку 2021 року).