Я виїжджаю з Франції, чи впливає на мене виїзний податок
Податкові умови
Якщо ви переносите своє податкове місце проживання за межі Франції, ви за певних умов підлягаєте сплаті податку на прибуток та внесків на соціальне страхування у зв'язку з вашими нереалізованими прирістами капіталу, вашої дебіторської заборгованості, що походять із додаткового пункту. Ціною та вашим прирістом капіталу при вибутті або обміні поміщений у режим відстрочки податків.
Вас турбує, якщо ви були французьким податковим резидентом принаймні шість років протягом десяти років, що передували переведенню вашого місця проживання за кордон, і якщо у вас є соціальні права, звання чи права, що досягають загальної вартості не менше 800 000 €, або представляєте не менше 50% соціального прибутку компанії.
Однак ви можете скористатися відстрочкою платежу та надання допомоги в певних ситуаціях.
Для переказів податкового проживання за межами Франції, що відбулися з 1 січня 2019 року, до цього пристрою внесено деякі налаштування, без зворотної сили для платників податків, які перевели своє податкове місце проживання до цієї дати (стаття 112 Закону про фінанси на 2019 рік).
Зупинка податків
Платник податків, який переводить своє місце проживання за межі Франції, може отримати вигоду з відстрочки сплати податків, встановлених у цьому відношенні. Це призупинення є або автоматичним, або надається на запит, поданий за формою № 2074 ETD, що супроводжується пропозицією гарантії.
Призупинення на вимогу щодо платників податків, які передають своє місце проживання до держави за межами Європейського економічного простору, більше не застосовується, починаючи з 2019 року, лише до тих, хто переводить своє місце проживання до ETNC (держава, що вважається некооперативною), або до держави чи території за межами ЄС, який не уклав з Францією угод про допомогу у боротьбі з податковими шахрайствами та ухиленням від сплати податків та допомогу у відшкодуванні (Закон 2018-1317 від 28-12-2018, ст. 112).
Примітка: Для переказів, здійснених з 22 листопада 2019 року, запит повинен бути поданий не пізніше, ніж за 90 днів до цього переказу (CGI Ann. III, ст. 41, послуги A), і не більше ніж за 30 днів до цього переказу.
У разі послідовних передач у державі, яка має право на призупинення прав, а потім у державі, яка має право на призупинення дії опціону, запит може бути поданий після цієї другої передачі. До цього має пройти принаймні 90 днів.
Полегшення за умов
Новий пристрій передбачає скорочення періоду, в кінці якого платник податку зможе отримати звільнення від сплати вихідного податку шляхом зупинення платежу (крім переказу, викупу, анулювання цінних паперів або ліквідації компанії, що відбулися тим часом). Цей період подовжується з 15 років до 5 або 2 років залежно від випадку:
- 2 роки для платників податків, вартість яких цінних паперів у межах вихідного податку становить менше 2 570 000 євро;
- 5 років для тих, чия вартість перевищує 2 570 000 євро.
Зараз ця система націлена на цінні папери переважно в компаніях з нерухомості, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком на день перерахування платником податку податкового місця проживання. Це розширення має на меті обмежити випадки подвійного звільнення, які можуть існувати в присутності переважно компаній з нерухомості, які після перенесення податкового місця проживання не виходили б за межі положень статті 244 bis A CGI.
Зобов’язання щодо звітності
Механізм виїзного податку побудований навколо двох декларацій:
- декларація n °2074-ETD передплатити за передачу податкового доміциліту за межі Франції що дозволяє вам задекларувати нереалізований приріст капіталу, борги, що виникають внаслідок додаткової ціни, а також приріст капіталу, відстрочений від оподаткування, який ви маєте на дату перенесення вашого податкового доміцилію за межі Франції;
- декларація n °2074-ETS, передплатити протягом наступних років після перенесення податкового доміцилію за межі Франції, що дозволяє контролювати ваші податки.
Ця декларація доступна у декількох варіантах залежно від дати, коли ви перенесли свій податковий доміциліт за межі Франції:
-декларація № 2074-ETS1, якщо ви перевели своє податкове місце проживання за межі Франції в 2011 або 2012 роках;
- декларація № 2074-ETS2, якщо ви перевели податковий доміцилітет за межі Франції в 2013 році;
- декларація № 2074-ETS3, якщо ви перевели свій податковий доміциліт за межі Франції з 2014 року. Як тільки ви перенесли свій податковий доміциліт за межі Франції в 2018 році, вас турбує декларація 2074-ETS3 (ви повинні вказати на першій сторінці декларації у рядку "ваша адреса" ваша адреса під час подання декларації. Вам також доведеться вказати свою стару адресу).
Ви повинні подати ці декларації в ті самі терміни, що і ваша податкова декларація.
Якщо ви користуєтесь загальною відстрочкою платежу, згідно із законом або як варіант, і у 2018 році не відбулося жодної події, яка закінчувала б відстрочку платежу або призвела до зменшення, ви повинні подати декларацію 2074-ETSL.
Крім того, потрібно відкласти рядок 8TN декларації 2042С загальна сума прав на відстрочку платежу (перенесення декларації 2074 ETS, коли вона буде заповнена).
Якщо, заснувавши закордон, ви переїдете податковий домівер назад до іншої країни, цей новий переказ може мати наслідки для вашого оподаткування. Таким чином, ви повинні протягом 2 місяців після зміни податкового доміцилію повідомити про нерезидентський SIP Департаменту оподаткування нерезидентів (DINR) на безкоштовному папері.
DINR, податковий департамент для фізичних осіб-нерезидентів, 10 rue du Center - TSA 10010, 93465 Noisy Le Grand Cedex
Якщо надруковані документи (декларація та повідомлення) ще не доступні у році виїзду, візьміть найновіший вінтаж.
Приклад: "переказ на початку року НЕ", роздруківка ще не доступна, візьміть 2074ETD N-1, викресліть рік, зазначений 2074ETD N-1 і замінити його роком виїзду НЕ.