Як обліковувати ПДВ (авансові платежі та декларація CA 12)

Компанії, на яких діє спрощений режим оподаткування, повинні сплачувати депозити з ПДВ, визначені відповідно до ПДВ, задекларованого у попередньому році. Фактично сплачений ПДВ обчислюється під час подання декларації CA12.

Реєстрація передоплати ПДВ

Спрощений режим оподаткування характеризується сплатою двох внесків ПДВ та поданням річної декларації CA12.

Перший внесок потрібно сплатити у липні та грудні, використовуючи повідомлення про перший внесок, які надсилаються вам безпосередньо кожен семестр. Вони автоматично обчислюються на основі вашого ПДВ, сплаченого за попередній рік (до вирахування ПДВ, що стосується товарів, що становлять основні засоби).

Першо внесок за липень становить 55% від цієї бази, а внесок за грудень - 40%. Але коли база для розрахунку ваших перших внесків становить менше 1000 євро, ви звільняєтеся від сплати первинних внесків: ви сплачуєте ПДВ лише за весь рік, подаючи декларацію CA12/CA12E.

Авансові платежі можуть бути розміщені безпосередньо після їх сплати до податкових органів. Операція проводиться наступним чином:

  • дебетовий рахунок 44581. Аванси - спрощений режим оподаткування
  • кредитний рахунок 512. Банки

Протягом року компанія сплатила два внески з ПДВ, один за 9 900 євро та один за 7 200 євро.

декларація

Реєстрація річної декларації CA12

Під час щорічної декларації CA12 вам доведеться сплатити ПДВ, що підлягає вирахуванню, та зібрані рахунки з ПДВ, щоб показати, що ви винні Державній скарбниці на рахунку з ПДВ, який потрібно сплатити. Депозити, виплачені протягом року, також повинні бути вирахувані.

Що вимагає списання рахунків:

  • 44571. ПДВ, що стягується, на суму ПДВ, що виставляється рахунку вашим клієнтам
  • 4452. Внутрішньогромадський ПДВ на суму зворотної нарахування ПДВ у межах громади
  • 44567. ПДВ-кредит, коли в декларації відображається ПДВ-кредит на вашу користь

Потім зарахуйте рахунки:

  • 44581. Аванси - спрощений режим оподаткування суми двох сплачених внесків
  • 445662. Відрахування внутрішньообласного ПДВ із суми самоліквідуючого ПДВ усередині громади
  • 44562. Відрахування ПДВ на основні засоби з суми ПДВ, що підлягає відрахуванню на інвестиції,
  • 44566. ПДВ, що підлягає відшкодуванню з інших товарів та послуг, із суми ПДВ, що підлягає відшкодуванню на придбання та накладні витрати,
  • 44551. ПДВ, що підлягає сплаті, на суму ПДВ, що підлягає сплаті податковим органам.

Повернемося до прикладу вище. На рахунках компанії відображається ПДВ, зібраний в розмірі 40 000 євро, і ПДВ, що підлягає вирахуванню, 22 000 євро (включаючи 3500 євро, що стосується основних засобів), тобто ПДВ, який підлягає сплаті в розмірі 18 000 євро. Після вирахування внесених депозитів (17 100 євро) чистий ПДВ, що підлягає сплаті, становить 900 євро.

Номер рахунку Назва рахунку Дебетовий кредит
Підготовка річної декларації
44571 Збір ПДВ 40000
44562 ПДВ, що відраховується на основні засоби 3500
44566 ПДВ, що підлягає оподаткуванню з інших товарів та послуг 18 500
44581 Авансові платежі - спрощений режим оподаткування 17 100
44551 ПДВ, який потрібно сплатити 900
Остаточний розрахунок
512 Банки 900
44551 ПДВ для сплати 900

У декларації з ПДВ усі суми мають бути округлені. Тому ваші бухгалтерські записи можуть бути неправильними. Щоб цього уникнути, потрібно перенести різниці округлення:

  • на рахунку 658. Різні повсякденні витрати на управління за несприятливі для вас відхилення;
  • на рахунок 758. Різноманітний дохід від повсякденного управління для тих, хто сприятливий.

Заповніть декларацію з ПДВ CA12 2020-2021