Як вирахувати ПДВ з моїх покупок
В обмін на ваше зобов'язання стягувати ПДВ з ваших продажів або послуг, ви можете вирахувати ПДВ, який ви сплачуєте за свої бізнес-покупки.
Механізми та умови відрахування
Професіонали можуть повернути ПДВ, понесений на їхні покупки, як частину своєї діяльності.
Ви можете вирахувати ПДВ, сплачений за ваші покупки, лише за таких умов:
- ваш ПДВ, що підлягає вирахуванню, повинен бути обґрунтованим: ви повинні мати підтверджуючий документ (як правило, рахунок-фактуру), що відображає ПДВ, який ви збираєтеся вирахувати;
- він не може бути вирахуваний до певної дати: ПДВ підлягає вирахуванню лише тоді, коли він став виплачуватись у вашого постачальника. На практиці це означає, що ПДВ може бути вирахувано лише за той місяць, у якому відбулося або придбання товару, або оплата послуг;
- придбані товари та послуги повинні бути необхідними для вашої діяльності та не бути предметом приватного використання більше 90%.
Податок, що підлягає відрахуванню, що стосується кожного товару чи послуги, визначається пропорційно його “коефіцієнту відрахування”, синтетичній формулі, що враховує як ступінь його використання для операцій, що дають право на відрахування, так і будь-які обмеження, передбачені законом чи правилом.
Іноді неможливий відрахунок
Хоча вони відповідають загальним умовам відрахування, певні товари чи послуги виключаються текстами. Це особливо стосується:
- витрати на житло, зроблені на користь керівників компаній або службовців;
- транспортні засоби, призначені для перевезення людей, які зареєстровані в активах компанії (за винятком пасажирських транспортних компаній чи автошкол);
- товари, що передаються безкоштовно або за ціною, нижчою за їх звичайну вартість (подарунки);
- бензини, що використовуються як паливо до 31.12.2016*;
- послуги, пов'язані з товарами, які самі по собі виключаються.
* Право на відрахування ПДВ з бензину поступово узгоджується з правом на дизель.
Повне виключення з права на відрахування стосується лише операцій, щодо яких платне явище відбулося до 1 січня 2017 року щодо бензинів, що використовуються як паливо для транспортних засобів або машин, виключених з права відрахування, та до 1 січня 2018 року для тих, що використовуються як паливо для транспортних засобів та обладнання, що дають право на відрахування.
Таким чином, коефіцієнт допуску, що застосовується до бензинів, що використовуються як паливо, становить:
Як здійснюється відрахування ?
Відрахування ПДВ згадуються в деклараціях, які ви повинні подавати відповідно до свого податкового режиму. Відрахування ПДВ має бути віднесено до пріоритету над ПДВ, за який ви сплачуєте (валовий або зібраний ПДВ).
Коли ваш податок, що підлягає вирахуванню, перевищує ваш зібраний податок, надлишок становить кредит з ПДВ. Ти можеш:
- або зарахуйте цей кредит до наступних декларацій;
- або отримати відшкодування;
- або сплатити до майбутнього терміну сплати іншого професійного податку, що стягується фіскальною мережею Генерального директорату державних фінансів.
Щоб дізнатись більше про запит на повернення кредиту з ПДВ, див. Професійні> Управління моїм бізнесом> Я вимагаю повернення (ПДВ, корпоративний податок, податковий кредит).