Коефіцієнти балансу основних фондів - Проаналізуйте та інтерпретуйте коефіцієнти балансу -

Активи відображаються на активній стороні балансу. Сюди входять основні засоби та оборотні активи. Основні засоби узагальнюють довгостроковий потенціал компанії: бренди, патенти, земля, будівлі, заводи, машини, інвестиції. Оборотні активи, серед іншого, показують, як компанія контролює свої операційні процеси та наскільки ефективно вона використовує оборотні кошти.

Ви можете використовувати шаблони Excel для відображення, візуалізації, аналізу та оцінки таких ключових показників на основі статей балансу в основних фондах на стороні активів.

Інтенсивність активів

Інтенсивність активів
= Основні засоби/загальна сума активів

Показник інтенсивності інвестицій показує частку основних фондів у загальній сумі активів. Це дає зрозуміти, яка частка активів компанії пов'язана в компанії протягом тривалого періоду. Відповідні статті балансу складаються протягом п'яти років і, таким чином, можуть бути проаналізовані з часом. Крім того, значення можна порівняти із значеннями інших компаній; оскільки галузеві та інші характеристики компанії визначають значення ключового показника.

Фактичні значення можна порівняти з цільовим значенням (цільовим значенням). Низька інтенсивність активів може свідчити про те, що компанія недостатньо оснащена машинами, системами чи нематеріальними активами (наприклад, майнові права, такі як торгові марки та патенти), або що вони застаріли, і значна частина їх списана. Висока вартість може означати, що компанія обтяжена високими постійними витратами і не може гнучко реагувати на зміни в навколишньому середовищі.

Структура та склад основних фондів

Різні активи зведені до основних фондів. Існує три типи:

нематеріальні активи, особливо майнові права
Матеріальні активи, такі як земля, будівлі, заводи, машини, експлуатаційне та офісне обладнання
Такі фінансові активи, як акції у афілійованих компаніях, участі, цінні папери

Частка цих посад надає інформацію про сфери, в які компанія інвестувала за останні роки, і які ресурси та навички вона створила або забезпечила для себе.

Оборот основних фондів

Зобов'язання щодо основних засобів - це відношення основних фондів до обсягу продажів за рік. Він показує, як часто основні фонди перетворюються в оборот. Таким чином, зобов'язання щодо основних засобів може бути показником ефективності використання основних засобів та використання основних фондів. Крім того, цей показник балансу показує, наскільки компанія може адаптуватися до ситуацій, що змінюються в порядку. Зобов'язання з основних засобів розраховується за наступною формулою.

Основні засоби
= Основні засоби (або основні засоби)/продаж

Амортизація та інвестиції в основні засоби

У більшості випадків основні засоби використовуються протягом більш тривалого періоду часу, що призводить до споживання або зносу основних засобів. Будинки, машини, системи та інші технології застарівають, патенти втрачають цінність, оскільки їх інноваційний потенціал зменшується або конкуренти розробляють альтернативи. Тому важливо, щоб компанія завжди стежила за:

Наскільки основні засоби устарівають і втрачають вартість; це виражається в Норма амортизації та Вибуття тежЗалишкові балансові вартості назовні;
якою мірою інвестується в нові основні засоби; це виражається в Норма інвестицій назовні;
наскільки нові інвестиції перевищують попередні інвестиції; це виражається в Темп зростання назовні.

Ось як розраховуються ключові показники:

Норма амортизації
= Амортизація/історичні витрати на придбання та виробництво

Норма інвестицій
= Чисті інвестиції/історичні витрати на придбання та виробництво

Темп зростання
= Чисті інвестиції/амортизація

Вік основних фондів

Проаналізуйте та оцініть вікову структуру ваших основних фондів - особливо машин та систем. Ви класифікуєте свої основні засоби за віком у роках у різних класах (річні блоки) і визначаєте для кожного періоду, наскільки висока залишкова балансова вартість основних засобів. Ви можете порівняти значення зі значеннями іншої компанії (вашого конкурента).

Ви можете побачити, хто використовує новіші машини та системи, а отже, він краще оснащений технологічно. Ви також можете побачити, в які роки в основний капітал було вкладено менше чи більше коштів, або коли мають бути здійснені заміни, і, отже, для інвестицій потрібен капітал.

Ступінь зносу основних фондів

Знос системи
= накопичена амортизація/історична вартість основних фондів

Для оцінки технологічної компетентності компанії та технологічної сучасності і, отже, конкурентоспроможності ви складаєте систему ключових показників, яка надає інформацію про ступінь зношеності ваших основних фондів. Для цього спочатку об’єднуються окремі значення статей балансу основних засобів; там Ви визначаєте ступінь зношеності Вашого основного майна.

Ви також можете подивитися на нематеріальні активи. Крім того, серед іншого, майнові права та патенти. Вони також можуть бути вираженням технологічної компетентності та інноваційного лідерства. У третьому блоці фінансових інвестицій можуть бути перелічені інвестиції в інші компанії, такі як стартапи або технологічні компанії.

Це показує, наскільки високі окремі статті балансу та яка їх частка - а також частка, яка вже списана (накопичена амортизація). Чим вища ця частка, тим вищий ступінь зносу і, отже, вік ваших активів. Це означає, що незабаром можуть знадобитися інвестиції у заміну або раціоналізацію.

Інтенсивність активів

Перегляньте постійні витрати, на які впливають великі інвестиції в основні засоби. Наскільки добре використовуються системи? Що можна, а що потрібно вдосконалити в коротко-, середньо- та довгостроковій перспективі?