Продаж бізнес-ланчів - саме так відвідування ресторанів допомагає економити податки
Який це діловий обід?
Якщо ви хочете відняти витрати на розваги, спочатку потрібно відповісти на головне питання. А саме, чи це їжа з діловим партнером чи працівником. Податкова інспекція трактує обидва випадки по-різному. Якщо ви хочете відняти ділову їжу з податку з діловим партнером, це, як правило, можливо без проблем. Є Витрати на харчування Натомість податкова інспекція оцінює це, а також будь-які транспортні витрати, що покриваються роботодавцем, як грошову вигоду.
В основному ви можете відраховувати їжу, але лише до 70 відсотків від загальної суми рахунку. Це означає: враховуються не тільки витрати на розваги в цілому, але й витрати на сигари та алкоголь, такі як Бренді, пиво та вино. До речі, решту 30 відсотків рахунку вам доведеться сплатити з кишені. Вони не підлягають вирахуванню як операційні витрати, ні як витрати на рекламу.
Крім того, ви можете відняти бізнес-ланч із податку лише в тому випадку, якщо ви зайшли до нього в ресторан. Якщо ділові зустрічі відбуваються на вашій кухні вдома, залишайтеся з ними Витрати на харчування сидіти.
Ви також можете перестати їсти, якщо це потенційний діловий партнер. Ретроспективно податкова інспекція не перевіряє, чи справді виникли ділові відносини. Однак важливо, щоб рахунок-фактура, який ви подаєте разом із податковою декларацією, була встановленою законом Мінімальні вимоги відповідає. Якщо це не так, ви не можете вирахувати витрати. Найголовніша вимога для того, щоб ви могли встановити діловий обід як бізнес-витрати, - це Рахунок у ресторані. Навіть найменші помилки гарантують, що податкова інспекція відмовляє у продажі їжі.
Так повинен виглядати ресторанний рахунок
Щоб бути в безпеці, ви завжди повинні отримувати рахунок-фактуру, коли їжа в ресторані працює. Більшість ресторанів у Німеччині тут добре озброєні і можуть придбати справжній із сучасними касовими апаратами Рахунок за гостинність випуск для податкової інспекції. На цьому є вся їжа та напої перераховані індивідуально. Так, наприклад, ви можете довести, скільки алкоголю було спожито, запитуючи владу. Офіційні дати так само важливі. Якщо ви хочете вирахувати бізнес-ланч як бізнес-витрати, на рахунку-фактурі повинні бути такі дані:
- Правильна назва та повна адреса ресторану
- За бажанням, ідентифікаційний номер ПДВ (ідентифікаційний номер ПДВ) або податковий номер закладу громадського харчування
- Одержувач рахунку-фактури, тобто ваша компанія, із зазначенням імені та адреси
Офіціант також може додати останнє від руки. Однак це свідчить про те, що відвідування ресторану не було приватним. Крім того, як і на кожному іншому рахунку-фактурі, випущеному компанією, необхідно знайти додаткову інформацію. Це включає автоматично присвоєний номер рахунку-фактури та дату розваги. Якщо остання збігається з датою виписки рахунку-фактури, її можна відмовитись. На рахунку повинна бути вказана точна кількість їжі. Кількість закусок тут відіграє таку ж роль, як і кількість випитих чашок кави. Якщо податкова інспекція не може зрозуміти суму, ви не можете списати діловий обід. Нарешті, рахунок-фактура повинен містити чисту та загальну суми, а також Сума ПДВ враховувати.
Але це ще не все - податкова інспекція хотіла б дізнатись про це більше. Ви також повинні зазначити учасників трапези на рахунку для розваг. Щоб уникнути будь-яких розбіжностей тут, як правило, бажано також записати назви компаній. Тоді ви можете чітко призначити кожного ділового партнера. Також зверніть увагу на причину ділового обіду. Правильні рахунки за гостинність розроблені таким чином, щоб у вас було достатньо місця, наприклад на звороті, для додавання такої інформації.
Особливість вхідного податку
ПДВ включений у кожен рахунок ресторану. Це вираховується для компанії як вхідний податок. Тут є одна особливість. Поки ви маєте рахунок за гостинність собі максимум 70 відсотків може розглядати ділове харчування як бізнес-витрати, це включено до 100-процентний ПДВ можливий. Ви цим зобов'язані суддям Мюнхенського фінансового суду. Вони скасували раніше застосовуване правило 70 відсотків. При відрахуванні податку на вхід застосовуються лише обмеження, які також були визначені у 6-й Директиві ЄС. Тут немає винятків, і відповідно ПДВ з рахунку в ресторані може бути списаний на 100 відсотків.
Не роби жодного подвійне ведення бухгалтерії, але лише для розрахунку надлишку доходу, ви повинні негайно відзначити витрати на розваги. Цього вимагає законодавець. Винятки стосуються лише компаній, які використовувати спеціальне програмне забезпечення.
Особливості під час їжі з працівниками
Як роботодавець, якщо ви запрошуєте працівника на зустріч на обід у ресторані, ви повинні звернути особливу увагу на наступне. Працівники не належать до ділових партнерів. Тут ви можете відняти 100 відсотків витрат як витрати бізнесу. Податкові органи і тут не надто суворі, так що правила є більш вільними, ніж для зустрічі з діловим партнером. Тим не менш, ви повинні грати безпечно. Наприклад, якщо податкова інспекція запитує через три роки, чому ця трапеза відбулася в рамках податкової перевірки, ви повинні мати можливість надати інформацію. Тому завжди бажано включати відповідну примітку до рахунку ресторану.
Якщо ви запросите працівника в якості винагороди, наприклад, за великим контрактом, податкова інспекція передбачає грошову вигоду. Однак це не оподатковується лише в тому випадку, якщо воно не перевищує обмеження в 44 євро на місяць. В іншому випадку із цієї суми потрібно сплачувати як внески на соціальне страхування, так і податок на заробітну плату.
Податкова служба розрізняє працівників Нагорода та робоче харчування. Однак робоче харчування визнається лише у поєднанні з відповідним зобов'язанням. Робоче харчування ніколи не приносить грошової вигоди.